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财政学（学位班）导论一、现代财政学的研究对象，及其在分析方法上的特殊视角以公共部门（政府部门）的经济行为为研究对象。以经济学、政治经济学为理论基础。因此，财政学又被称为公共（部门）经济学。财政学在分析方法上的特殊视角公共部门私人部门政府部门公共企业部门行政机构事业单位个人、家庭私人企业非政府部门二、财政政策目标讨论政府应该怎样做规范分析（福利经济学），也是确立评价财政政策好坏的标准。财政政策目标：实现资源配置的效率与收入分配的公平。效率与公平（一）对资源配置效率的理解效率标准的含义Pareto效率Pareto改进Pareto潜在改进ParetoEfficiency的实现条件—一般均衡分析假设：甲、乙两人A、B两种商品X、Y两种资源在资源、技术给定条件下，生产多少A产品、多少B产品才能满足消费者对A、B两产品的偏好。1、交换效率含义：A、B两种产品的产量既定，如何在甲、乙两人之间配置，可实现交换效率。运用Edgeworthbox分析交换效率箱形图分析的经济含义：无差异曲线斜率的绝对值说明消费者愿意用一种商品（A）去换取另一种商品（B）的比率，称之为边际替代率MRS。Pareto资源配置效率（在交换中）要求所有消费者的边际替代率相等。P.E.在交换中的必要条件：ABABMRSMRS甲乙2、生产效率含义：资源、技术给定条件下生产多少A、多少B。即两种资源如何在A、B两种产品中配置。P.E.在生产效率中的必要条件：生产可能性曲线XYXYMRTSAMRTSB3、产品组合效率含义：在资源（技术）给定条件下，生产多少A、多少B才可以满足消费者对A、B两种产品的偏好。P.E.在产品组合效率中的必要条件：ABABABMRTMRSMRS甲乙AABABBMCMRSMRSMC甲乙=福利经济学的基本理论在一个完全竞争的经济中，市场机制能够自动实现资源配置的效率。以下沿用上例证明基本理论首先考虑消费者甲与乙的选择。在完全竞争的市场中，他们在购买商品A与B时各自面对的是相同价格，根据理性选择（效用最大化）理论，AABBPMRSP甲=甲效用最大化的条件：乙效用最大化的条件：所以：AABBPMRSP乙=AABABBPMRSMRSP甲=乙=其次考虑生产者的选择。一个以利润最大化为目标的竞争企业的定价依据MC=P承接上例，因为：所以：AAMCPBBMCPAABBMCPMCPAABBMCMRTMCAABBPMRTP=结论：完全竞争能够产生竞争，加上个人追求效用最大化的行为，就可导致一个有效的资源配置效果。ABABABMRTMRSMRS甲乙（二）对收入分配公平的理解1、公平的含义规则公平起点公平结果公平公共经济学将结果公平作为收入分配的理想状态。政府的公共经济政策也将结果公平作为政策目标。原因是：收入差距过大影响社会稳定影响社会再生产的持续2、公平的衡量贫困指数基尼系数三、财政学研究的基本问题由谁来提供？由谁来生产？1、政府应该做什么？应该怎样做？2、政府如何做好该做的事？3、现代民主国家上述问题由谁来决策？如何决策？公共经济学公共品理论（PublicGood）税收理论（Taxation）公共选择理论（PublicChoice）第一章财政职能公共经济政策的两个目标：资源配置效率与收入分配公平，在混合经济中，是通过政府和市场共同实现的。但是现实经济中，无论是市场还是政府均存在缺陷，因此，需要在混合经济中明确政府与市场的分工，或者说，政府（或财政）的职能范围。第一节政府与市场一、市场缺陷—政府干预经济的必要性与职能范围的边界市场缺陷可以分为两大类：第一类是现实中不符合完全竞争假设条件的方面；第二类是完全竞争市场运行结果本身的缺陷。（一）第一类市场缺陷的表现及政府的干预措施1、竞争失灵（CompetitionFailure）竞争失灵（不按边际成本定价）导致资源配置低效率人为垄断与自然垄断政府的治理措施对于人为垄断政府一般采用反垄断法对企业进行分拆，但需判断是否真正存在垄断。对于自然垄断则不能简单对企业进行分拆，一般采用公共定价与公共生产，但效果均不理性。值得注意的是，随着科学技术的发展，目前真正的自然垄断企业已经很少了。因此，但凡技术上允许竞争的产业，政府应尽可能让它们竞争，减少行政垄断。2、公共品（PublicGoods）定义：在消费上同时具有非排斥性和非竞争性的产品或服务例如：清洁的空气、良好的治安、国防等这类产品或服务无法通过市场配置非排斥性（购买不是消费的前提）FreeRider无人愿意购买非竞争性（多一个人消费的边际提供成本为零）P=0私人部门不愿提供市场无法提供，需由政府通过税收来免费提供3、外部效应（Externality）完全竞争市场要求所有产品的成本与效益都内在化资源配置效率。但现实经济中往往存在成本或效益的外溢现象外部成本（ExternalCost）人们的生产或消费行为给别人造成了损害，却未作出补偿。成本外溢产量过大（相对于资源配置最优的产量而言），例如污染。外部效益（ExternalBenefit）人们的生产或消费行为给别人带来了好处，却未获得相应的补偿。效益外溢导致产量过小（相对于资源最优配置的产量而言）。一种产品或服务的外部效益大到一定程度就成为公共品。政府的治理措施主要是根据外部效益的大小给予财政补贴。如果产品或服务的外部效益非常大，则主要通过财政支出提供，例如基础教育、公共卫生、基础科研、农业科技、基础设施等均为由财政支出负责的公共品。4、信息失灵（InformationFailure）市场经济中互利的交易（符合资源配置最优要求的交易）是建立在交易双方信息充分的基础上的。如果市场参与者不能平等享有所交易的商品质量的信息逆向选择（劣质品驱除优质品）如果市场参与者不能平等享有所交易商品交易环境的信息道德风险（信息优势一方损害信息劣势一方的利益）政府的治理措施主要是公共管制，包括：信息管制；质量管制；资格管制；价格管制。公共管制中存在的问题（1）信息不对称以及管制者的偏好缺陷（2）管制者以权谋私（追求个人利益、部门利益）张维迎：政治市场与经济市场的不同之处在于，并没有一只“看不见的手”来诱导他，使得他对自身利益的追求变成对社会利益的追求，因此官员利用监管权力谋求自己的私利，就容易构成社会的净损失。例如前药监局长郑筱萸的案件。5、交易成本（Transaction）运用价格机制是有成本的，例如了解价格信息、谈判、签订合同、监督合同的履行等。以科斯为代表的制度经济学派认为：市场经济中政府的重要职能是建立各种保障市场自由竞争的法规制度，以便降低交易成本。市场经济之所以需要政府，不仅仅是因为公共品和外部性，而是政府可以以较低的交易成本提供公共品和解决外部性问题。6、宏观经济失调完全竞争假设市场价格具有充分的弹性，因此市场机制可以自动维持供求平衡。若：ASADPASAD总供求趋于平衡现实经济中，价格在短期内缺乏充分弹性（粘性）。具体原因：工资刚性、菜单成本、垄断等。因此短期内会产生供求缺口ASAD通货紧缩ADAS通货膨胀需政府运用宏观财政政策进行调控（二）第二类市场缺陷1、消费者偏好不合理9完全竞争运行结果的合理性所依赖的基本观念之一是消费者的偏好是合理的，市场崇尚消费者主权。现实经济中却存在消费者偏好不合理的问题优值品（MeritGood）消费者评价低于合理评价政府通过法规强制消费劣值品（DismeritGood）消费者评价高于其合理评价政府通过制定高价高税限制消费即通过家长主义来纠正消费者偏好不合理2、收入分配不公（收入差距过大）完全竞争运行结果的合理性所依赖的另一个基本观念是按规则、按要素进行的收入分配是合理的。其结果必然导致收入差距较大，不符合结果公平政策目标。需要通过财政政策进行收入分配，缩小收入差距。二、公共品和准公共品的提供方式（一）公共品、私人品和准公共品将产品根据其提供后受益范围分类：纯公共品、私人品、准公共品1、纯公共品（purepublicgood）2、私人品（privategood）非竞争性非排斥性排斥性竞争性Clubgood拥挤品不可排斥可排斥VariableUseP.G.3、准公共品（quasi-publicgood）可排斥、非竞争的产品非竞争、非排斥表现均不充分的具有外部效益的产品consumptionExclusionofnon-payersfeasibleNon-feasiblerivalPrivategoodse.g.:foodclothesCommonpropertyresourcese.g.:fishinoceanmigratorywildlifecongestibleClubgoode.g.:nursinghomegolfcourseVariable-useP.G.e.g.:highwayLocalpublicgoode.g.:firetruckparkNon-rivalMarketableP.G.e.g.:cableTVsignalNon-marketableP.G.e.g.:streetlightbroadcastTVsignal（二）从资源配置效率角度出发公共品需由政府提供，而私人品应由市场提供1、公共物品和公共需要（1）免费搭车行为（2）社会公共需要的特征：共同需要、共同享用、无需或少量付费、带有外部效应特征、资金来自社会产品的剩余部分。2、私人品由政府提供存在低效率，政府干预私人品消费的原因是第二类市场缺陷三、政府部门与市场部门间的最优资源配置1、两部门间的资源配置可能存在某种最优组合2、利用无差异分析法寻找部门间最优配置点（运用一般均衡理论确定最优配置点）（1）社会生产可能性曲线R线上所有点都是资源、技术给定条件下公共品与私人品的有效组合点（从生产效率角度出发）。MCMCMRT公私（2）社会无差异曲线无差异曲线表示消费者同样满足程度的消费组合的一条线都代表一定的满足水平，表明社会（将全社会作为1个消费者）对私人品和公共品消费的边际替代率，即MRS公、私1S2S3S4S（3）确定部门间的最优配置点A点表示公共品与私人品的边际转换率等于社会对这两类物品消费的边际替代率。即：SMRTMR公、私公、私（4）部门间资源配置可能没有达到最优原因：A.社会偏好有问题B.资源未充分利用（5）随时间推移，部门间的资源配置可能发生变化，最优点不是固定的，原因：A.随生产发展，生产可能性边界外移B.随经济发展，社会偏好会发生变化第二节政府失灵政府缺陷－－对政府部门职能范围限制的必要性一、政府失灵的表现1、政府失灵的概念政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。2、政府失灵的表现短缺和过剩、信息不足、官僚主义、缺乏市场激励、政府政策的频繁变动。二、政府失灵的原因(一)政府决策的无效率1、公共决策中的经济人行为根据公共选择理论，在代议制民主制下，参与政府决策的角色有三种，俗称铁三角。他们均以个人利益最大化为目标在行动。A.当选的政治家选票最大化B.政府官员升迁机构规模最大化＝预算规模最大化C.利益集团追求本集团利益最大化在现代民主国家，政府的政策往往是在权衡各种利益集团的压力后出台的。这其中能量大的利益集团对决策的影响就大，而弱势群体的利益就可能得不到体现。在市场经济中公众形成各自有利益诉求的“集团”是正常的。这对社会和谐发展是有益的。但是有两种情况不在其内：一是为利益而勾结权力，一是以权力而谋求利益所形成的特殊利益集团。例如，官商勾结导致的小煤窑事件，1990年代后期以来的100万件土地违法事件等。改革的措施：一方面深化体制改革，约束部门利益；另一方面，应该让老百姓有自己的利益集团，形成通畅的利益诉求渠道。例如我国的农民。2、公共决策程序的缺陷（主要指投票规则）投票规则：一致同意规则；多数票规则一致同意规则是最符合共同利益要求的投票规则，但因其实质是一票否决制，故在现实生活中很难实施现实中常用多数票规则，但它