电子商业汇票简介及优劣势分析

1电子商业汇票简介及优劣势分析课题组长：高福国课题组成员：蒿春桦、卜维泊、单芳、冯玉强执笔人：蒿春桦我国自上世纪80年代初期恢复办理商业汇票业务至今已逾三十余年，在社会经济建设中发挥着信用保证、支付结算、资金融通等多种重要作用，已成为中小企业融资的重要途径和银行优化资产负债结构、加强流动性管理的重要手段。从我国商业汇票业务发展历程看，我国传统的票据业务以纸质票据为主。随着我国金融信息化程度的不断提高，票据业务已迈入电子化时代，电子商业汇票成为我国票据市场创新发展的主要方向，也已经成为了一种市场迫切需求的、重要的新型融资工具。一、电子商业汇票概述（一）电子商业汇票的概念和分类电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票的付款人为承兑人。按照承兑人的不同，电子商业汇票又分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。电子银行承兑汇票一般由银行或其他金融机构承兑；电子商业承兑汇票一般由票面记载的付款人承兑。与纸质商业汇票相比，电子商业汇票具有以数据电文形式签发流转、以电子签名取代实体签章以及期限长（最长可达到一年）等特点。（二）电子商业汇票的发展历程我国电子票据发展先后经历了票据电子化和ECDS投产应用两个2阶段。早期，少数商业银行就开始了票据电子化的创新及尝试，相继推出了基于行内系统网上银行业务的电子票据产品（电子票据）。部分银行票据电子化尝试均取得一定成效并初步获得市场认同。但是，几家银行的行内电子票据创新存在一个跨行流通根本性制约问题。各行的电子票据只能在各自的行内客户间流转，无法背书转让给它行客户，因而极大地限制了其使用范围。为进一步推动国内票据业务和票据市场发展，便利企业支付和融资，支持商业银行票据业务创新，人民银行开始着手牵头建设统一的电子票据市场。2008年1月，人民银行做出建立电子商业汇票系统（ECDS）、推广电子商业汇票业务的决策。2009年10月28日，人民银行建成ECDS并上线试运行。ECDS是接收、存储、发送电子商业汇票数据电文，提供与电子商业汇票货币给府、资金清算行为等相关服务的业务处理平台，是经过中国人民银行批准，依托网络和计算机技术而建立的。截止2013年9月底，接入电子商业汇票系统的机构共有354家。ECDS系统运行稳定，业务正常开展，主要类型电子票据业务办理金额呈波浪式增长态势。2012年，企业累计签发商业汇票17.9万亿元，同比增长18.8%，其中电子票据累计承兑量9627.5亿元，占全国商业汇票承兑总量的5.37%。（三）电子商业汇票的流转流程1.电子商业汇票系统的开通。一般拥有中华人民共和国组织机构代码、在接入行开立人民币银行结算账户，且具有数字证书、能够使用电子签名，就具备办理电子商业汇票业务的基本技术条件。一般情况下拟开通电子商业汇票的用户都应当是银行的网银客户等，首先应与接入行或接入财务公司签订《电子商业汇票业务服务协议》，明3确双方的权利和义务；其次，办理相关数字证书等，已经开通网银则不必再办理数字证书；最后，企业登陆接入行网上银行的汇票系统进行相关设置操作。2.电子商业汇票的出票与承兑。电子商业汇票的出票系统如下图（以中国银行汇票系统为例）:需要通过电子商业汇票系统进行业务处理的企业，首先必须要开票方和收款方都必须开通了网银系统，同时双方银行都必须具备开具“银行承兑汇票”的能力。通过双方的网络银行就可实现开具“电子汇票”。电子商业汇票出票包括出票、提示承兑、提示收票三个步骤。出票需要填写申请，内容包括电票的种类、金额、出票人名称、开户行及账号、收款人名称、开户行及账号以及承兑人的相关信息等。提示承兑、提示收票可选择“自动”方式，即：出票人出票且人行批准并返回票据号码后，系统自动代替出票人发送提示承兑指令；待承兑人承兑确认后，系统自动代替出票人发送提示收票指令。3.电子商业汇票的收票与背书。出票人发送提示收票指令后，收款人收到ECDS发来的提示收票信息，进行电票信息的检查，以便4对提示收票信息进行签收或驳回。如果信息核对无误，收票人可以进行签收处理，一般经过确认和复核两级。如果信息核对有误，可以进行驳回处理，由出票人撤销后重新出票。收票人收票后，可以进行背书。但出票人或背书人在电子商业汇票上记载了“不得转让”事项的，该电子商业汇票就不能再背书。背书需要填写被背书人的企业名称、开户行以及账号信息，经过两级复核后，电票即可背书给被背书人，被背书人收到提示收票信息后可以进行签收。4.电子商业汇票的提示付款。提示付款期为自票据到期日起10日，最后一日遇法定节假日进行顺延。持票人可在据到期日前或提示付款内发起提示付款。如已设置“自动提示付款”，则系统将在票据到期日当天发起“提示付款”申请，并进入待授权队列等待授权人员审批。超过提示付款期提示付款的，按照逾期提示付款进行处理，可在票据到期日后2年内发起逾期提示付款。持票人在提示付款期内提示付款的，承兑人应在收到提示付款请求的当日至次日进行付款。电子商业汇票还可进行贴现、质押等处理，在银行网银的汇票系统都有介绍，在此不再赘述。二、电子商业汇票的优劣势分析（一）电子商业汇票优势的分析电子银行承兑汇票是人民银行统一推广的，以数据电文形式制作的一种商业汇票。电子银行承兑汇票与纸质银行承兑汇票相比，具有以下优点：第一，电子商业汇票杜绝了收假票、克隆票的风险。电子银行承兑汇票从出票开始的每个环节经过人民银行系统登记，彻底杜绝了克隆票和假票，收票更放心。纸质票据在接受时，会担心票据真伪，需5要根据交易对手信用进行判断或请银行代为鉴定判断。第二，电子商业汇票能克服纸质票据易遗失、损坏和遭抢劫的缺点。电子商业汇票要素记载全部电子化，流通通过银行的系统渠道进行，通过可靠的安全认证机制能保证其唯一性、完整性、安全性，降低纸质票据携带和转让的风险。第三，电子商业汇票能克服纸质票据保管难的缺点。电子商业汇票没有实物，只有电子信息，全部储存在系统内，无保管难的风险。为防止纸质票据实物丢失或损毁，一般企业都需要专门保险柜保管或请银行等金融机构代为保管，比较麻烦。第四，电子商业汇票查询登记等信息更为便捷。电子商业汇票信息全部在系统中，电子化的信息查找更方便。纸质票据查找票据信息，需要逐张票据翻看或逐笔登记相关信息后查找，费时费力。第五，电子商业汇票背书转让更为简单快捷。电子商业汇票背书只需要录入被背书人的相关信息后即可网上背书，省去了纸质票据盖章背书的麻烦。第六，电子商业汇票收款更高效。电子银行承兑汇票到期后，发出付款申请，资金可瞬间到账，收款更高效。纸质票据到期前，发出委托收款、邮寄实物票据，资金一般1-3天才能到账。如果票据在连续背书过程中某个单位印章加盖不清晰，还会被银行拒付。这就需要联系印章加盖不清晰的单位出具相关证明，非常费时费力。第七，电子商业承兑汇票则能实现企业内部信息及资金管理与外部运营的无缝对接，管理更高效。纸质票据无法满足大型企业对资金流、信息流和物流管理电子化以及情况掌握实时化的高要求。（二）电子商业汇票的劣势分析6电子商业汇票有传统纸质票据不可比拟的优势，但也因为我国金融大环境及电票流通业务本身设计的不完善，也存在一定的劣势：第一，电子票据业务办理模式使得电子商业汇票流通性存在局限。首先，电子票据业务在办理时须依托由各家机构自身开发的企业网上银行和内部电子票据系统，流转过程中可能会因为各金融机构网上银行或内部电子票据系统在开发设计模式以及操作使用流程方面的不一致使得电子票据在同业之间流通有时可能因技术问题产生的故障，影响了交易效率和意愿；其次，一些中小金融机构因自身科技实力和资源有限在企业网上银行系统开发建设方面较为滞后，尤其是农村金融机构和经济不发达地区金融机构明显在网上银行电子票据业务开展方面与大中型商业银行和发达地区存在差距；最后，相当比例的中小企业在商业银行尚未办理网上银行业务，同时部分行业企业对企业网上银行和电子票据的接受和熟悉程度不高，对新型业务还须逐步了解接受。第二，电子票据交易的安全性不容忽视。电子票据安全性是电子票据业务发展中须引起管理层和经营主体关注的问题之一。因为电子票据在网络上交易公开化程度较高，操作人员和信息使用者干预系统的机会增大，加上使用的是公用通讯线路，系统面临的安全隐患必然增多。不论是有意攻击还是无意的误操作，都将给电子票据网络系统带来巨大损失，增大企业、银行经营的风险。第三，由于我国电子商务以及电子票据基础法律制度尚不完善，对电子票据行为因各类电子信息安全问题带来较高的法律风险和较大的诉讼成本。总之，电子商业汇票成为我国票据市场创新发展的主要方向，虽7然目前电子商业汇票在市场占有的比例还是很小，纸质票据目前还是主流，不过等到电子票据配套设施越来越完善，电票取代纸票是商业汇票业务发展的必然趋势。