6.汇票

汇票受票人（付款人）出票提示持票人（收款人）承兑、付款命令一、汇票基本知识1.定义：简称BILL或DRAFT或BILLOFEXCHANGE是一人向另一人签发,要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件支付命令。出票人（出口方）2、当事人•出票人（DRAWER）：通常是出口商。•持票人（PAYEE）：也称受款人/收款人。是汇票的抬头。通常为议付行。•受票人（DRAWEE）：即为付款人。在L/C付款方式下，若无指定的付款人，根据《UCP600》的规定，开证行即为付款人。3、性质：通常由卖方签发，属商业汇票4、份数：商业汇票通常签发一套，一式两份，具有同等的法律效力，分别标明FIRSTEXCHANGE（1），SECONDEXCHANGE（2），付款人仅凭其中一份付一次款，即“付一不付二”或“付二不付一”,先到先付，后到无效。5、要求：汇票是一种要式的有价证券，故其缮制要求内容不得有误，而且不得进行涂改，否则汇票无效。汇票格式及必要项目NO.(汇票号码)（1）（出票地点、出票日期)（2）Exchangefor（小写金额）（3）At（汇票期限）sightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)（5）Paytotheorderof（6）（收款人）（4）thesumof（大写金额）Drawnunder(开证行名称)L/CNo（信用证号码）dated（信用证开证日期）valuereceived（数量、包装、品名）To（6）（受票人）（6）（出票人名称与签字）(一）信用证项下汇票的制作•1、NO:汇票号码；与商业发票号码相同。•2、Placeanddate:出票地点和出票时间•◆出票地点：受益人所在地•◆出票日期：一般填交单日。该日期通常由议付行填写。（是议付单据中最迟的日期）•注意：不得晚于提单签发日后21天，同时要在信用证的有效期内。3、Exchangefor:汇票金额小写由两部分组成：（1）货币名称缩写，（2）货币金额(用阿拉伯数字表示）要求保留两位小数。例如：HKD37,889.00,USD567,897.56thesumof:汇票金额大写,与小写金额一致。写法为：SAY××THOUSAND××HUNDRED××CENTS/POINTS××ONLY小数点后的金额有多种表示如：0.56的表达方法有以下几种，如：•①CENTSFIFTYSIX；•②POINTFIVESIX；•③56%OR56/100。金额填制应注意1)货币须与信用证规定使用的货币一致，2)汇票金额不得涂改，不允许加盖校正章3）大小写金额必须一致。4、ATSIGHT：付款期限：如果没有确定的期限，则该张汇票将是无效的。◆1）即期汇票：只须在横线上用“AT***********SIGHT”表示，不能留空。◆2）远期汇票：按L/C汇票条款的规定填入相应的付款期限。远期汇票填制◆见票后若干天付款。例如：Availableagainstyourdraftsdrawnonusat90daysaftersight（见票后90天付款）。应填写：at90daysaftersight◆出票后若干天付款例如：Availableagainstpresentationofthedocumentsdetailedhereinandofyourdraftsat80daysafterdateofthedraft（出票日后80天付款）。应填写：at80daysafterdatesight”，将汇票上印就的“sight”划掉◆提单日后若干天付款例如：WeherebyissueourirrevocabledocumentaryletterofcreditNo.194956availablebybeneficiary’sdraftsat30daysafterofB/L”.应填写：“at30daysafterdateofB/Lsight(注出提单的日期，JUN,5,2005)，删去sight。意为提单日后第30天付款。5、Paytotheorderof:收款人，一般填写议付行名称和地址。汇票的收款人有三种填法：◆限制性抬头,如：paytoACom.only.(不得转让)◆来人抬头,如：paytobearer.(不需背书即可转让）◆指示性抬头,如：paytotheorderofACom.（可通过背书转让，最常用）在我国对外贸易中，汇票的受款人常见：PaytotheorderofBANKOFCHINA6、Drawnunder:出票依据◆开证行详细名称。注意：必须填写开证行的全称而不能缩写。◆信用证号码◆开证日期:月份通常用英文。◆年息：这一栏由银行填写，用于结算银行与企业之间的利息的费用。7、TO:付款人,受票人汇票付款人的填写要按照信用证要求•例如：(1)汇票条款中规定：Drawnonus/ourselvesat90dayssight.•“开证行见票90天付款”，则付款人为开证行7、TO:付款人,受票人•(2)汇票条款中规定：YourdraftsatsightdrawnonBankofChina。中国银行即期付款。•付款人非开证行。（中国银行在此为付款行）(3)汇票条款中规定：drawnonyourselves付款人为通知行。（此时通知行往往是信用证的保兑行）8、出票人•习惯上将出票人名称填在右下角，与付款人对应。•在填写过程中，除非信用证上有特别说明要求手签汇票，通常都是盖一个章，包括出口公司的全称和法人代表或经办人的名字。信用证项下汇票的制作（示例1）BILLOFEXCHANGEDrawnunder（1）BANKOFNEWYORK（开证行详细名称）L/CNO.L-02-I-03437（信用证号码）DatedSept.30th,2001（开证日期）支取Payablewithinterest@…..%…..按…..息….付款NO.（2）STP015088（汇票号码，与发票号码同）Exchangefor（3）USD23,522.50（汇票金额）（4）Shanghai（出票地点）20，OCT,2001（出票时间即交单时间）（5）At***（付款期限）sightofthisSECONDofExchange(FirstofExchangebeingunpaid)Paytotheorderof（6）BANKOFCHINA(持票人，收款人）thesumof（3）SAYUSDOLLARSTWENTYTHREETHOUSANDFIVEHUANDREDTWENTYTWOCENTSFIFTYONLY（大写金额）To:（7）BANKOFNEWYORK（受票人，付款人）48WALLSTREETP．O．BOX11000NEWYORK，N.Y.10249，U.S.A（8）SHANGHAITEXTILEIMP.&EXP.CORPORATION×××（出票人签名）汇票填制习题1•根据下列内容填制一张汇票：•ISSUINGBANK:DEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONG•L/CNO.ANDDATE:756/05/1495988,NOV.20,2004•AMOUNT:USD19,745.00•APPLICANT:MELCHERS(H.K)LTD.,•RM.1210,SHUNTAKCENTRE,200CONNAUGHTROAD,CENTRAL,HONGKONG•BENEFICIARY:CHINANATIONALARTSANDCRAFTSIMP.&EXP.CORP.•GUANGDONG(HOLDINGS)BRANCH.•WEOPENEDIRREVOCABLEDOCUMENTSCREDITAVAILABLEBYNEGOTIATIONAGAINSTPRESENTATIONOFTHEDOCUMENTSDETAILEDHEREINANDOFBENEFICIARY’SDRAFTSINDUPLICATEATSIGHTDRAWNONOURBANK.•INV.NO.:ITBE001121•DATEOFNEGOTIATION:DEC.20,2004汇票习题1答案BILLOFEXCHANGES•No.：ITBE001121•For:USD19,745.00Guangzhou,ChinaDEC.20,2004•(amountinfigure)(placeanddateofissue)•At***sightofthisFIRSTBillofExchange(SECONDbeingunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCHororder•thesumofUSDOLLARSNINETEENTHOUSANDSEVENHOUNDREDANDFORTYFIVEONLY.•(amountinwords)•DrawnunderDEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONG•L/CNo.756/05/1495988datedNOV.20,2004•To:•DEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONG…CHINANATIONALARTSANDCRAFTSIMP.&EXP.CORP.xxx(二)托收汇票的缮制•托收项下的汇票缮制的依据是贸易合同。该汇票的表面格式与信用证支付方式的汇票相似，但其主要内容和缮制方法有较大区别。•1、“Drawunder”出票根据：应写上合同号（或发票号）、商品件数、商品的总称，以便于查找，并加上“ForCollection”字样。例如：“Shipmentof100cartonsshoesasperInvoiceNo.CD96-130ForCollection。•2、在“付款期限”栏目中，填写2D/PATSIGHT（即期付款交单）或D/PXXdays(xx天远期付款交单)；D/AXXdays(xx天承兑交单)。•3、付款人：应按合同的买方名称和地址填入此栏。•4、在“受款人”栏目中，填写托收行自己的分行或其代理行。BILLOFEXCHANGE号码汇票金额上海No.HLK356ExchangeforUSD56，000Shanghai,20见票日后（本汇票之副本未付）付交At90DDAYSsightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchangebeingunpaid)paytotheorderofBANKOFCHINA金额ThesumofSAYUSDOLLARSFIFTYSIXTHOUSANDONLY此致ToMITSUBISHITRUST&BANKINGCO.LTD.,INTERNATIONALDEPARTMENT,4—5CHINANATIONALANIMALBYPRODUCTSMARUNOUCHI1—CHOMEIMP.&EXP.CORP.TIANJINBRANCHCHIYODA-KU,TOKYO100,JAPAN66YANTAISTREETTIANJINCHINA习题：下面是一份已填写好的托收汇票，请回答下列问题。问题1．汇票出票人、付款人分别是谁？2．汇票是即期还是远期？有几份汇票？3．该笔托收业务其托收行是谁？审单要点•1、汇票的付款人名称、地址是否正确；2、汇票上金额的大、小写必须一致；3、付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；4、检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；5、出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；币制名称应信用证和发票上的相一致。审单要点•6、出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同号码是否正确。7、是否按需要进行了背书。8、汇票是否由出票人进行了签字。9、汇票份数是否正确如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票”