预算管理办法实施细则

预算管理办法实施细则为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。一、预算编制的范围公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。二、预算内容1、年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算；工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。三、预算的执行和控制预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下：1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表，相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况，对超预算或将要超预算项目做出预警，确保预算的事前、事中、事后控制。2、销售进度、销售回款由营销中心负责，财务部负责协助、监督。3、销售费用预算由营销中心根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核。销售费用固定预算费用本月不用累计下月使用,不得挪用为其他推广费用使用；财务部每月与营销中心核对月度预算累计执行情况（附预算执行跟踪报表）。4、固定资产采购由各公司行政人事部负责；固定资产采购部门应在发生资产采购申请时，与财务部结合，确定需采购资产是否在预算范围内，出现预算外资产采购而未办理审批手续的，财务部有权拒绝报销，要求其经办人办理相关手续。四、预算的调整预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制，各部门负责人对部门预算执行情况全面负责。如果有超预算事项，分情况按以下程序进行调整：1、对于暂估不确定项目的新项目预算进行调整：在编制预算时，对于根据公司的发展战略业务收入、成本、费用不确定的预算，当项目已经确定经过测算目标利润后，根据目标责任修正新的项目预算。由财务部审查，公司预算委员会核准，最后报董事会批准执行。2、在不超出总体预算的前提下，预算的结构调整由相关责任部门提出方案，在预算委员会审批通过后报董事会批准决定。3、支出超出总体预算的，由相关责任部门提出方案，在预算委员会审批通过后，经公司财务部审核后，报公司董事会批准执行。4、预算外支出（即预算中未包含的事项），由相关责任部门提出追加预算方案，在预算委员会审批通过后，经公司财务部审核后，报公司董事会批准决定。每月25日，各中心应对下月预算进行申报，对于要调整时间和结构的预算项目以及超预算、预算外项目填写审请表审核批准。各中心应加强计划管理，调整一旦审批，财务部不再受理当月预算调整。五、费用核算及流程费用核算按财务中心统一的科目表和核算内容进行核算，费用控制按经审批的预算执行，审批流程严格遵循公司制度。（一）管理费用报销流程及控制办法1、差旅费用1)报帐依据：《出差申请单》、《差旅费报销单》、《财务日常管理办法》。2)报帐程序：按授权规定的程序和权限进行审批；具体如下：出差经办人票据整理，填写详细的《差旅费报销单》，并附《出差申请单》转部门领导审核财务会计按《员工出差管理办法》复核标准及票据合法性财务部主任审核资金中心总监总经理审批（特殊费用）3）控制办法：单笔费用按《员工出差管理办法》进行控制；月度费用按预算额度严格控制，若遇超预算、超标准不予报销。2、旅游、团建及公司招待费：1)报帐依据：按预算下发标准，并由预算委员会确认业务费金额严格按标准执行。2)报帐程序：按授权规定的程序和权限进行审批，具体如下：经办人部门领导行政中心领导财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）控制办法：按年初制定的年度费用限额平均至全年各月份，每个部门可以报销额度进行控制。每月执行后，财务部将对上月业务费用执行情况对各部门进行反馈，并对剩余业务费用平均到剩余月份中做出每个部门下月可报金额，并以此严格执行。若遇超预算或将要超出预算部门给予预警，确保预算执行到位。3、房租费、物业水电费、车辆费、招聘费等相关行政管理费用：由行政费用主管部门派专人进行管理控制，并登记详细费用发生台账：a.租赁费及水电费应按房屋租赁地、费用发生期间、费用金额、合同付款日等相关明细建立台账；b.车辆费用按车登记其各项费用，为年度车辆费用统计及车辆使用效率等情况为领导决策提供可靠依据。1）报销依据：月度预算累计控制额度内报销。2）报销程序：执行授权制度中行政费用报销流程，具体如下：经办人部门领导财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）3）控制办法：由财务部费用预算会计按年度管理费用预算额度进行控制。3、固定资产采购及报销1）固定资产采购前经办人需要以下手续方可进行采购准备的手续：A、核对固定资产采购预算，所需购置资产是否在预算范围内；B、固定资产购买申请单；C、固定资产采购询价单。2）报销程序：经办人行政中心领导财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）经办人必须将采购申请单、询价单、报销票据履行相关签字后一并交财务部审核。3）控制办法：依据全年资产采购预算及月度付款计划按项控制。（二）销售费用报销流程及控制办法1、项目执行费用1）报销依据：依据合同付款时间及金额执行及营销中心申报公司签署同意的项目费用预算内报销。2）报销程序：部门经理财务部主任资金中心总监总经理审批（特殊费用）3）控制办法：经办人将合同登记相关台账，并将新签订合同交财务部留档，做为付款控制依据。付款金额不得超出营销费用相关项目预算额度。2、营销费用1）营销费用报销应由当事人进行办理，并根据业务内容，写明费用所属项目、经办人、费用内容等。2）报销程序：出差经办人票据整理部门领导审核财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）3）控制办法：A、按全年营销费用预算额度控制，并且每月出具费用预算跟踪表，与营销部相关人员核对确定本月各项目剩余费用额度；B、固定费用项目当月预算有节余，不得挪为当月其他超支项目使用，累计下月使用；C、当月固定项目有超支，占用其他推广活动费用项目，确保当月预算总额不出现超支；D、当月发生营销费用当月未报销，可累计下月报销，不得因当月费用超支，延续到其他月份报销，否则财务拒绝报销。