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烟草行业预算管理及商务智能解决方案---金蝶提供为了将更好的解决方案呈现给企业客户，海波龙（Hyperion）面向合作伙伴成立了解决方案中心，中心收录的解决方案覆盖了政府、能源、电信、金融、制造业等众多主流行业。海波龙解决方案中心——将为合作伙伴提供的强大的支持平台，同时，将强大的技术资源和成功应用经验相结合，为企业用户提供最佳的应用解决方案，与中国用户共同分享成长企业成功之道。市场需求随着烟草行业的工商分离，烟草工业企业必须转变思想观念，重视市场竞争，重新整合运行机制，主动向外出击，把着力点和功夫放在提高企业整体素质，增强市场竞争力。烟草业以大企业为主导的协调发展时代已经悄然来临，卷烟市场的竞争也在更高层次上激烈展开。产品目标为了在新的烟草市场格局立于不败之地，企业要以创名优品牌为中心，夯实企业管理和市场基础，实施技改、信息化建设和人才创新三大工程，实现经济效益、管理水平、竞争实力和职工生活水平的全面提升。因此，持续深入地推进企业信息化，为企业变革腾飞打好基础。解决方案概述2003年张烟开始大规模信息化建设,李奎英副厂长亲自带队，对国内十余家IT厂商进行实地考察，在广泛论证、征求意见的基础上确定张烟信息化系统蓝图：第一步：先上OA系统，实现办公自动化。第二步：从基础财务系统入手，实现财务、物流一体化，搭建起系统框架。第三步：实施烟叶系统，改变对烟叶管理的散、乱、差局面。第四步：建立完善的预算管理系统。第五步：人力资源系统及生产、质量管理模块启用。一、张烟全面预算管理及商务智能（BI）需求张烟所处的烟草行业属于国家专卖的行业，每年烟厂的产量、销量及上缴的利税都是固定的。要实现公司年度经营目标利润，只能在成本和费用的控制下功夫。为了实现企业快速发展战略，张烟从2002年已经开始，就开始尝试在企业内部实施全面预算管理，逐步制定了一整套预算管理及内控制度，并在企业形成了全面预算管理是确保企业利润目标达成的重要基础管理这一共识。但随着预算管理在企业全面业务中的深入推行，如何在有效地实行内部监管并快速响应市场变化，已成了张烟必须面对的重大课题：z张烟属于大中型国有企业，全厂一级管理部门二十八个，二级部门一百多。从管理的幅度和管理的层次看，面对日益激烈和复杂的市场竞争，企业庞大的营运组织规模，实际日常业务监管内容的多样性，使得企业监管者愈显力不从心。z从历史经验看，张烟发展到今天，制度相对健全、完善，但有章不循，制度落实不到位也时有发生。原因固然很多，但监督困难、监督成本高也是一个不争事实。z从监管的内容看，企业生产经营信息成千上万，每天流动资金百万千万。如何通过有效的手段把它们管好，是张烟企业经营者一个头痛的问题。z从监管的过程看，张烟大都采用直线参谋制的管理体系，建立相应的监管部门，应用统计、会计体系对相应的事件进行事后监管，及时处理的时效性差。z从监管的效果看，由于受人员素质、能力、情感、责任的影响，使的监管缺少刚性，造成实际过程的监管力度大打折扣。z从监管的发展看，为了实现企业利润目标，企业需要从目前重视事后核算转变为更加重视事前的预测和计划，进行透明化经营，把效益和回报作为衡量企业经营业绩的首要标准。z从市场快速响应看，企业数据大量积累，存在信息隔离现象；激烈的市场竞争，使得企业管理者必须全局性地从多个维度对企业和市场进行分析，寻找更大利润增长空间。而目前ERP和其它应用系统多提供相对固定的分析报表，难以满足企业个性化和快速综合经营决策的分析需求。诸如此类，问题种种。张烟希望在几年来探索发展的企业营运监管经验、制度、方法之上，利用更加先进的思想和技术手段，建立一套符合企业实际情况，各部门业务事前、事中、事后全面控制，高效快捷、低成本的监管体系快速反应系统。通过反复认真的论证，企业决定在金蝶企业财务、物流全面应用的基础上，以张烟信息化深入建设为契机，以企业预算管理全面监控为切入点，建立具有张烟企业特点的以预算为中心的内部监管体系和快速市场响应的商业智能决策支持系统。二、张烟全面预算管理监管体系目前，张家口卷烟厂全面预算管理体系逐步形成了集编制、控制、分析、考核、评价、调整于一体的全业务、全流程、全员参与的较为完善的三大系统：（一）全面预算指导系统。预算指导系统是预算管理的“中枢”系统，是预算编制、控制、分析、考核、评价以及调整的前提。它以企业战略规划为总纲，根据企业的长期目标、省工业公司下达的年度经营目标任务，确定企业的年度经营计划和效益水平，以此为指导确定企业年度全面预算管理的总目标。每年预算编制之前，由预算委员会编制下达包括年度预算假设、预算目标、部门预算编制责任、相关预算项目的具体规定、预算表格及编制进度要求等在内的预算编制指南和以预算软件操作流程为中心的预算编制操作手册，作为全厂及各部门预算编制的指导性文件，以保证企业预算编制的质量和进度要求。（二）全面预算编制系统。预算编制系统是预算管理体系科学性、有效性的基础。张烟预算编制系统包括编制的准备、时间进度、具体内容、方式方法以及编制的具体流程等。在预算编制上，张烟根据“历史数据+预计假设=预算计划”的思路，本着“谁来做、谁来编，做什么，编什么”全员参与的原则，依据企业预算的稳定程度和各预算项目的具体特点，灵活采用固定预算、滚动预算、零基预算等多种预算方法，按照从上到下、从下到上、上下结合的编制方式，从业务预算和财务预算两大类入手逐层、逐级细化和量化进行编制。同时张烟还采用“以月保季，以季保年”的做法，将全厂及各部门年初预算按年度编制以季度分解，同时在预算执行过程中又将最近一个季度的预算细化到三个月份累进执行，严格控制，突出预算的刚性，保证预算管理的严肃性。张烟－金蝶K/3预算编制导航图（三）全面预算管理系统。预算管理重点在编制，关键在落实，所以说预算管理系统是全面预算管理体系的神经系统，是预算执行好坏的关键。预算管理系统以《张家口卷烟厂全面预算管理制度》为宗旨，以严格的预算管理流程为依据，以强有力的组织网络机构、张烟商业智能决策系统为保障，全面涵盖预算的编制下达、执行控制、分析反馈、考核评价及调整等内容。在预算的组织上，以预算管理委员会、预算管理办公室为主体，突出归口部门的预算管理权限，充分发挥各部门预算专职管理小组的作用。特别是将预算管理办公室挂靠到企业综合管理部门企划处中，以突出加强预算管理的综合协调与事前控制能力，确保预算管理的有效性和严肃性。在预算的执行上，本着“流程大于权力”的原则，在保证年度总体预算目标的前提下，实行季度分解、月度细化、滚动使用，逐月逐项目累进控制，同时根据预算项目发生金额数量的多少，分级别、分权限由部门负责人、主管副厂长、总会计师、厂长进行审批控制。通过金蝶K/3预算管理软件和合理受权，不在本期预算内或不符合预算发生条件的项目一律不予审批，加强预算事前控制，确保预算的严肃性。在预算分析反馈上，要求各部门要及时检查、追踪预算的执行情况，定期以预算分析报表、分析报告和专题报告的形式，全面、系统地报告每个责任部门及企业整体预算执行进度与结果。预算管理办公室要根据自己的记录，结合各部门预算分析报告进行综合分析，分析差异产生的原因，落实责任部门，提改、巩固、推广的措施建议。预算管理委员会根据预算办公室的分析报告，做出决策并对相关责任部门及责任人进行奖惩。同时将预算反馈分析报告及相关材料的上报时间和质量水平列入预算管理考核之中，确保预算分析反馈信息的及时性和准确性。在预算的考核上，从责任部门和责任个人两方面入手，分别在部门经济责任制和员工业绩考评中兑现。对于预算内费用项目通过严格的预算控制就能管理，原则上不进行考核，考核主要对于销售收入、货款回收、生产成本等生产经营预算项目进行控制。在预算的评价上，一是通过对各季及年度财务预算执行情况，即现金流量情况、资产负债情况、财务损益情况的分析，对企业的经营业绩做出客观、综合评价，找出影响企业经营业绩的主要问题，制定方案，积极解决，确保企业年度经营目标的顺利实现。二是通过对各部门预算执行情况的分析评价，找出各部门的工作偏差，确保部门工作始终在厂部总体工作目标的轨道中运行。三是对预算管理系统进行评价，找出预算管理软件存在的缺陷与不足、找出预算编制的松紧项目、找出执行过程中预算中存在的问题与矛盾，提出方案进行解决。确保预算管理系统的优质、高效运行。在预算的调整上，一是预算内调整，即在年度预算不变的前提下，根据需要对相关部门内部各月份或各季度之间预算金额的调整。二是预算外追加，即对于客观环境或主观原因造成个别部门必须开展的工作，但由于年初没做预算或预算金额不足无法开展时，需办理预算外追加。预算外追加不改变年度预算总目标，金额从预算预备费中转支。三是预算外调整，即由于客观环境发生重大变化，企业需要对年初预算目标做大的调整时，由预算委员会集体讨论提出，全厂各相关部门参加。三、张烟商业智能决策系统张烟全面预算管理的全业务、全流程、全员参与特征，给企业的实际执行带来了巨大的挑战。首先，“三全”使得实际监管的环节多，涉及的信息量异常庞大。其次，各业务环节信息化应用的深浅程度不一，存在信息隔离。再者，财务、物流ERP应用的注重点在与具体业务的过程处理，在商业智能分析方面较弱。所以需要一个强大集成的张烟商业智能决策分析系统，有效地帮助企业充分利用日常经营过程各信息系统中收集的财务、业务等大量内外部数据和资料，配合全面预算管理体系，进行有效的执行与考核。同时，还要将这些信息通过该系统真正转换为对企业有决策价值的知识，使企业能及时准确地了解新的变化趋势、抓住新的市场机会、发现潜在的威胁，从而更好的优化资源、改进财务绩效、引导产品潮流、节约营运成本、提高经济效益、提升服务水平，保持企业敏捷的市场反应和综合竞争优势。张烟－金蝶预算管理商业智能业务应用架构图以上业务应用中，金蝶ERP、预算管理软件和海波龙的商业智能分析平台实现了良好的集成。因此，张烟商业智能系统在全面覆盖预算管理各业务环节的前提下，根据企业的实际情况确定了BI应用的五大主线。部门指标主线：预算目标的各级领导根据相应职责、权限，方便快捷查询自己部门控制的项目、费用执行情况，通过钻取可以看到每个明细情况。供应链业务主线：按销售、生产、采购、库存、成本等主业务环节实际运行进行监控。净资产收益率主线：通过净资产收益率及相应项目的分析，剖析企业可持续发展动因及存在的问题。行业标杆主线：针对烟草行业综合指标，通过相应指标的分析，及时动态反映上级考核指标完成情况以及企业同行业的情况。工程项目主线：对企业技术改造和其它项目工程进行全过程的项目进程、资金支出与成本发生情况。在实际应用中，张烟商业智能系统根据企业的实际需求进行了良好的个性化满足，以销售预算分析为例：销售预算分析驾驶仓综合分析销区分析品牌分析＊销售情况汇总预警＊销售预算完成排名＊各品牌预算完成情况＊预算与完成、去年同期比综合分析＊按品牌、牌号分析＊按省份、地区分析＊按产品大类结构＊按品牌、牌号进行区域销售金额与数量综合分析＊按品牌进行各区域销售结构百分比＊不同品牌产品在各个销售区域的销售排名＊各销区、各品牌产品预算完成情况销区排名品牌排名回款分析帐龄分析＊按总量进行销售区域排名＊按品牌进行销售区域排名＊按结构进行销售区域排名＊按区域进行品牌销售排名分析＊按区域进行产品结构排名分析＊按销售区域进行应收款同期对比分析＊按区域进行销售欠款排名分析＊按应收款帐龄区间分析＊按应收款排名位数分析＊按应收款金额数量分析张烟领导层对全面预算管理体系和商业智能系统给予了高度重视，师进辉厂长重点关注并参与项目的最高决策，李奎英副厂长对项目的众多具体问题亲自过问解决。全厂各大部门倾力协作，与金蝶项目实施团队紧密配合，从2005年8月初开始全面进入了全面预算管理与BI项目实施阶段，至2005年底项目目标已达成。应用范围覆盖：张家口卷烟厂、下属钻石工贸公司、钻石实业公司、金叶宾馆、金叶车队。企业应用深度：完全贯彻全面预算的全业务、全过程、全员参与的思想，烟厂的全体员工和下属独立核算公司的全体员工都参与到预算管理；充分利用K/3预算管理系统的全