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专业调查报告关于XX会计核算工作的调查报告学院：会计学院专业班级：2016级会计学2班学生姓名：XX学号：XX指导教师：XX职称：副教授日期：2018年9月14日目录一、XX公司简介.........................................................1二、XX公司会计核算工作调查情况.........................................2（一）公司会计核算工作流程（二）经济业务的账务处理程序和问题三、会计核算工作存在的问题.............................................31、会计核算工作管理不规范2、会计核算基础工作存在问题3、缺乏有效的会计核算监督机制4、企业会计核算工作人员综合素质能力不高四、会计核算工作存在问题的解决措施......................................51、增强公司高层对于会计核算工作重要性的认识2、提高会计核算工作人员专业水平和综合素质3、推动会计核算工作的规范五、调查总结...........................................................6第1页（共7页）关于XX公司单位会计核算工作的调查报告XX大学会计学院会计学专业2016级2班XX指导老师XX调查目的：会计在经济管理活动中有两大职能，分别是核算和监督。会计核算是指以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。会计的核算职能不仅与会计监督相辅相成、辩证统一，而且它对于保证会计工作质量，提高会计工作效率，正确、及时地编制会计报表，满足相关会计信息使用者的需求具有重要意义。现代会计的核算职能不仅仅是对经济活动进行事后反映，还包括事前核算、事中核算和事后核算。了解一个企业单位的会计核算工作一方面让我们从基础理解会计这项职业；另一方面让我对会计工作的内容有更系统、更细致、更全面的认识。调查单位：XX公司调查地点：XXXX调查时间：2018年8月13日-2018年8月24日一、XX核心生物科技有限责任公司简介（一）公司概况XX核心生物科技有限责任公司（以下简称“XX公司”）于2005年10月28日成立，目前公司共拥有XXXX等14个商标，主要经营添加剂预混合饲料、配合饲料、浓缩饲料、精料补充料生产、销售（按饲料生产许可证核定的事项及期限从事经营）；添加剂预混合饲料生产、销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。公司凭借自身品牌影响力与管理优势，秉承着安全生产、服务至上的理念一直为着更高的目标攀登。（二）公司基本财务状况XX公司注册基金为1800万元，全部由重庆文然电子商务有限公司出资，公司认缴出资额1800万元，实缴出资额1800万元，持股比例100%。企业共拥有员工1500余人，第2页（共7页）目前有三名高管。公司现设有3名会计和2名出纳，负责日常资金运动管理支出和公司内部财务的核算和监督工作。公司实行的是《小企业会计制度》，会计年度为每年的1月1日至12月31日，记账本位币为人民币，采用速达财务软件。公司以每股利润最大化为自己的财务管理目标，近三年来每年都在盈利（详情见下表），其发展趋势良好。表1盈利稳定性分析年度商品销售利润占利润总额比（%）其他业务利润占利润总额比（%）营业利润占利润总额比（%）营业外收入占利润总额比（%）营业外支出占利润总额比（%）本年度利润总额（万元）201546.7825.3365.7620.3723.56865.97201656.3524.3763.2418.3521.36965.26201754.8623.5462.1621.3524.36876.85二、XX公司会计核算工作的调查情况会计核算工作看似繁复杂乱，实则有着十分清晰的思路，会计核算的工作内容包含七个方面，分别是：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收支与成本费用的计算；财务成果的计算和处理；其他会计事项。由此可见会计核算工作范围之广，做好会计核算工作对于企业做出良好的经营决策，取得良好业绩有着密不可分的关系。（一）公司会计核算工作流程每个公司的会计核算过程很大程度上来说都是大同小异的，会计核算在会计实务操作中就是由做原始凭证开始到编制会计报表的这个过程，这是会计每个月都需要做的事情，在我进行专业调查的XX公司也有着一样的步骤，具体见下方阐述。1、给原始凭证分类：首先，检查是否合乎入账手续。如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：大小写金额是否一致，与剪口处是否相符;是否有相关人员的签名；付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；是否有开发票单位的签章。2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类开始制作凭证，附加凭证根据其具体数量进行填写。第3页（共7页）图1会计核算流程图3、登记账簿：凭证审核无误后开始登记账簿。首先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目将其逐笔登记到对应的账簿上。账簿中如果只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，将现金账的余额和库存现金数目核对，银行账的余额和银行对账单定期核对，每月结转一次明细账。4、记帐凭证汇总：首先把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，抄写完毕后进行合计，观察借方总合计数是否等于贷方总合计数，若两者相等则可以把数据抄写在记账凭证汇总表上。5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有细微不同，在明细账上，借方、贷方各记一行，而总账是借贷方在同一行上。6、对账、结账：记完总账之后就该进行对账和结账，凭证的正确性保证账本的正确性。经常性对账，一定要做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。初始科目设置填制凭证出纳签字凭证审核主管签字记账期末处理凭证审核主管签字记账结账制作报表明细账总账银行日记账银行对账银行存款余额调节表输入形成文件银行对账单第4页（共7页）7、编制会计报表：记录完总账进行试算平衡，试算平衡后便根据账本编制财务会计报表。（二）经济业务的账务处理程序及存在的问题账务处理程序，是指会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式，包括账簿组织和记账程序。合理的账务处理程序有利于规范会计工作的程序；有利于提高会计核算资料的质量，使会计记录更加完整和准确；有利于提高会计核算工作的效率；有利于减少不必要的核算环节和手续。XXXXX有限公司根据本企业单位所属行业的特点，采用的是汇总记账凭证账务处理程序。1、汇总记账凭证账务处理程序步骤账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。其程序步骤是:根据原始凭证编制汇总原始凭证；根据原始凭证或汇总原始凭证、编制记账凭证；根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；根据各种汇总记账凭证登记总分类账；期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表；根据会计报表资料进行会计分析。2、汇总记账账务处理程序所存在的问题由于公司规模较大，平时涉及到的经济业务量也十分庞大，尽管汇总记账凭证账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，便于了解账户之间的对应关系，但是按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。图2汇总记账凭证账务处理程序编制汇总原始凭证编制汇总原始凭证编制汇总原始凭证编制汇总原始凭证编制汇总原始凭证编制汇总原始凭证编制汇总原始凭证编制汇总原始凭证编制汇总原始凭证第5页（共7页）三、XX核心科技生物有限责任公司会计核算工作存在的问题1、会计核算管理工作不规范根据我专业调查询问前辈来看在公司会计核算管理工作存在很大问题，一方面高层领导根本没认识到会计核算的重要性，导致公司内部会计核算根本没有起到相关的作用，还停留在基础的会计工作上，这就使得会计核算工作的作用无法真正发挥；另一方面领导还会对企业的会计核算工作进行干涉，使得企业会计核算工作的独立性遭到破坏，会计核算工作无法得到领导的重视，造成会计核算工作的职能得不到充分发挥，这就对企业经济活动的预测和企业会计相关工作的顺利进行造成了很大的影响。2、企业会计核算基础工作存在问题当前公司的会计核算基础工作存在问题主要表现在：企业内的相关部门和人员安排不合理，会计工作部门不够完善，各个部门的分工不够明确，这样在企业会计核算工作进行时，各个部门没有明确的任务和分工，各个部门之间也不能很好的相互牵制，这就会影响会计核算工作质量。3、缺乏有效的会计核算监督机制目前公司的会计核算监督工作不到位，企业会计核算工作的职能弱化。公司的会计核算工作存在着不合理的因素，这都跟企业的会计核算监督工作不到位有着非常紧密的联系。只有做好公司会计核算监督工作，才能更好的使得公司的业绩和财产得到保障。4、企业会计核算人员的综合素质不高会计核算工作人员的专业能力和综合素质对企业会计核算工作的质量有着非常重要的影响。只有他们的专业能力和综合素质能够达到相关的标准，才能使得企业会计核算工作高质量的完成，从而使得企业的各项工作都能够合理的进行。然而目前，公司进行企业会计核算的工作人员专业能力并不满足相关要求，知识结构和电算化技能都不能满足当前企业发展的需要，其严重影响了企业会计核算工作的质量。另外，由于公司规模有限，会计核算工作常常由一些人员来进行兼职，使得工作无法顺利完成，造成公司会计管理相当混乱，给公司工作的正常进行和发展带来很大的影响。四、企业会计核算工作存在问题的解决措施第6页（共7页）面对企业会计核算工作中存在的问题，我们必须根据企业自身的行业状况以及经营环境，提出科学合理的措施。1、增强公司高层对于会计核算工作重要性的认识公司高层领导在公司会计核算工作中扮演着特别重要的角色，只有高层领导认识到会计核算工作的重要性，才能有效提高会计工作的有效性。高层领导必须加强学习，提高对企业财务管理工作重要性的认识。只有做好公司财务管理工作，才能使得公司适应当前复杂的经济形势，企业的管理人员必须要对企业的资金进行合理分配，要尽量减少对企业会计核算工作的干涉，企业会计核算工作人员工作时要严格按照法律规定进行，这样企业会计核算工作才能顺利进行，作用得以充分发挥，从而给企业带来更大的经济效益。2、提高会计核算工作人员专业水平和综合素质近年来，随着经济和社会的不断发展，会计核算工作人员必须不断地进行学习，才能满足经济社会发展的需要，所以公司应该对相关工作人员进行专业技能培训，提高业务水平和综合素质。强化会计核算人员职业道德观念教育，培训会计核算人员技能，例如会计电算化、会计核算工作技能等，使会计人员熟练掌握会计法、会计制度、会计准则的基本要求。3、推动会计核算工作的规范会计核算工作的规范性主要体现在提高对会计核算工作的监督检查、增强对会计核算工作的管理、合理解决会计核算基础工作的问题。四、调查总结通过这次专业调查，我理解到理论一定要结合实践，而实践要建立在理论的基础上。会计核算工作本身具有自身的复杂性和困难性，能否做好会计核算工作不光取决于公司高层领导对工作的重视，还取决于会计核算工作人员自身的综合素质能力，除此之外会计核算工作的规范性以及基础工作都对会计核算工作有着极大的影响。我也深刻意识到会计工作本身的重要性，会计工作不仅仅是一个记录的作用，它所反映出来的资金运动规律和经营状况结果也能为公司提供有效的经营决策以及前景预测，使得公司能够稳定长久地发展。我们也应该时刻遵守会计法、会计准则、会计道德，成为一名合格的会计人员。第7页（共7页）