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调查内容是否不适用项目法人履行职责 1．是否按照国家规定建立项目法人？ 2．机构是否健全？ 3．是否制定相应管理制度?4．项目业主在立项时，是否严格执行国家有关利用世界银行贷款基本建设项目的建设程序?5．是否在工程建设项目开工前，到当地工程质量、安全监督机构办理工程质量、安全监督手续？6．是否按照财务通则、会计准则和有关的财会制度进行财务管理和会计核算？项目立项 1．项目立项程序是否合规，手续是否齐全，主要包括： （1）是否编制可行性研究报告和项目建议书？ （2）可行性研究报告的审批程序是否符合国家规定程序（大中型项目的可行性研究报告需要报国家计委进行审批，重大项目或特殊项目的可行性研究报告需要报国务院审批）？ （3）是否编制设计任务书？ （4）设计任务书的编制是否在项目建议书和可行性研究报告批准后进行，是否报经国家有权部门批准？ （5）经批准后的项目建议书、可行性研究报告、设计任务书的变更有无依据，重大变更是否重新报批及是否有批准文件？ （6）建设单位是否在设计任务书批准后，委托设计单位进行工程设计（对于较大规模的工程需要进行总体规划设计，包括对土地利用的规划、总体布局和主要建筑物设计方案）？ （7）初步设计是否按照设计任务书和总体规划设计的原则进行编制；是否形成了比较详细准确的设计总概算？ （8）初步设计是否报经国家有权部门批准？ （9）初步设计是否在开工前一次完成，有无边设计边施工的情况？（10）概算的调整是否依照国家规定的编制办法、定额、标准，由有资质单位编制；是否经国家有权部门批准？（11）工程建设项目是否向当地建设行政主管部门或其授权机构进行报建；开工前是否向建设行政主管部门领取了施工许可证？（12）工程项目是否纳入上级主管部门下达的年度基建计划？2．项目建设具体内容是否符合经国家有权部门审定的概算要求，主要包括： （1）有无概算外项目？ （2）有无超概算的情况（非主观原因）？ （3）有无任意扩大建设规模和标准的问题？（4）有无人为原因造成损失浪费问题？工程设计1．设计单位是否符合规定的资质，是否同设计单位签定了“委托设计合同书”？2．设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任务书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度？ 3．工程建设过程中设计变更是否按国家规定程序进行？4．设计收费是否符合国家规定的收费标准？招标投标――国内招标 1．基本情况（1）国家大中型建设项目主体工程的设计、建筑安装、监理和主要设备、材料供应、工程总承包单位以及招标代理机构，除保密上有特殊要求或国务院另有规定外，是否均通过招标确定？ （2）在招标过程中有无地区、部门、行业的限制？ （3）招标方式的选择是否合规？ （4）收取的投标保证金额度是否合理？（5）招标数额较大的项目，建设单位是否聘请有资格的律师对有关招标文件和合同文本出具法律咨询意见？2．招标 （1）是否向招投标办事机构提出招标申请书？ （2）编制招标文件和标底，是否报招投标办事机构审定？（3）招标文件中是否存在针对某一潜在投标单位或排斥某一潜在投标单位的内容？ （4）是否发布了招标公告或发出招标邀请书？（5）公开招标是否在一家以上的全国性报刊上刊登了招标通告？ （6）招标文件发出后，招标单位有无擅自变更其内容或增加附加条件？（7）发出招标文件至投标截止日期是否符合国家有关规定（小型工程不少于15天，大中型工程不少于30天）？ （8）是否对投标单位进行了资质审查，并将审查结果通知各申请投标者？（9）是否向合格的投标单位分发招标文件及设计图纸、技术资料等？（10）是否组织了投标单位踏勘现场，并对招标文件答疑？（11）答疑纪要是否已报经招投标办事机构批准备案并以书面形式通知所有投标单位？ （12）是否建立了评标组织，制定了评标、定标办法？ 3．标底 （1）招标是否编制了标底？（2）建设单位自主确定招标项目的标底价格，有无受其他部门和单位干预的情况？（3）标底的编制是否根据设计图纸及有关资料，参照国家规定的技术、经济标准定额及规范编制？（4）标底价格是否由成本、利润、税金组成，并控制在批准的总概算（或修正概算）限额内？ （5）标底价格是否利于竞争和保证工程质量？ （6）是否坚持了一个工程只能编制一个标底的原则？ （7）标底是否经招投标办事机构审定？ （8）标底审定后是否密封保存至开标？ （9）实行议标的工程，其承包价格是否报招投标办事机构备案？ 4．开标、评标、定标（1）开标是否由建设单位主持，并邀请了投资方、投标单位、政府主管部门和其他有关单位代表参加？ （2）建设单位是否组建了评标委员会负责评标？（3）评标委员会成员确定是否合理（由建设单位、主要投资方、招标代理机构的代表以及受聘的技术、经济、法律等方面的专家组成，总人数为5人以上单数，其中受聘的专家不得少于三分之二）？ （4）评标委员会成员是否存在与投标单位有利害关系的情况？（5）评标定标是否按照平等竞争、公正合理的原则，对投标单位的报价、工期、主要材料用量、施工方案、质量实绩、企业信誉等进行综合评价后，择优确定中标单位？（6）自开标到定标的期限是否符合国家有关规定（小型工程不超过10天，大型工程不超过30天，特殊情况可适当延长）？（7）确定中标单位后，招标单位是否在7天内发出中标通知书，同时抄送各未中标单位，抄报招标投标办事机构？ （8）未中标单位接到通知后是否退回招标文件及有关资料？ （9）招标单位是否及时退还未中标单位的投标保证金？（10）中标单位与建设单位签订工程承发包合同是否在国家规定的期限内（中标通知书发出30天内）？ 5．中标单位是否符合条件，主要包括： （1）具有招标文件要求的资质证书，并为独立的法人实体？ （2）承担过类似建设项目的相关工作，并有良好的工作业绩和履约记录？（3）财务状况良好，没有处于财产被接管、破产或其他关、停、并、转状态？（4）在最近三年内没有与骗取合同有关以及其它经济方面的严重违法行为？（5）近几年有较好的安全记录，投标当年内没有发生重大质量和特大安全事故？招标投标――国际招标 1．基本情况（1）利用世界银行贷款采购设备和土建工程是否按照财政部《世界银行贷款项目采购管理暂行规定》和世界银行采购指南办理？（2）招标方式（国际竞争性招标、有限国际招标、国际询价采购）的选用是否符合世界银行的要求？ 2．国际招标代理（1）项目业主单位是否按规定向所有有资格承担国际招标业务的公司发出邀请？（2）国际招标代理机构是否是经对外贸易经济合作部和国家计委批准的有资格承担国际招标业务的公司？ （3）招标代理机构的确定是否按一定程序择优选定？ （4）业主选定招标代理机构后是否已上报财政部审批？（5）项目单位和招标代理机构是否在得到审批同意后，方签订“委托协议书”？ （6）招标代理机构的委托工作是否在项目预评估团来华之前完成？ 3．国际招标文件（1）国际招标文件商务部分的编制，是否采用财政部最新修订并统一印制的《世界银行贷款项目招标采购文件范本》（以下称范本）？（2）项目单位是否在得到国家有关部门同意后，将招标文件通过其招标代理报世界银行？ （3）招标文件批准后，项目单位和招标代理是否擅自进行了改动？（4）招标采购，如需对投标人进行资格预审，资格预审文件是否按照招标文件送审程序上报？ 4．公告和通告对于所有估算合同金额为一千万元以上的合同，其招标通告或资格预审通告是否根据世界银行“采购指南”的规定，除在联合国《发展商业报》上刊登外，另选择一家以上国际广泛发行的著名技术杂志、报纸和贸易出版物刊登？ 5．开标 是否按照招标公告发布的时间、地点开标？ 6．评标 （1）是否按照《评标报告格式》中规定的原则和办法进行？ （2）评标报告是否按照《评标报告格式》编制并上报国家评委会？（3）项目单位和招标代理机构是否在收到国家评委会“审议初评结果的通知”后，方由招标代理将评标报告报世界银行审批？ （4）发出中标通知书是否在世界银行批准后？建安工程承发包 1．承包单位是否为经招投标确定的施工单位？ 2．发包单位与承包单位是否依法签定了工程承发包合同？3、3．施工合同是否按照《建设工程施工合同示范文本》明确约定合同条款；合合同的签定内容是否与招投标内容一致？4．发包方是否在施工合同正式签定之前，将双方协商一致的合同草案，送交建设行政主管部门审查？ 5．变更或解除合同是否符合国家的有关规定，并报原审查机关备案？ 6．发生争议或纠纷是否按照约定程序和解决办法处理？ 7．施工合同中授予监理单位的权限和职责与监理委托合同是否一致？ 8．建设单位有无将建筑工程肢解发包的情况？ 9．施工总承包的，建筑工程主体结构的施工是否由总承包单位自行完成。 10．承包单位对工程的分包情况：（1）是否将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人？（2）总承包单位将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位，是否在总承包合同中有约定，是否经建设单位认可？（3）总包单位有无将工程分包给无证或不具备承接该项工程施工资质的施工单位？ （4）分包单位承建的分包工程，有无再行分包的情况？ 11．有无政府部门干预发包单位将工程发包给其指定的承包单位的情况？12．业主有无对合同执行进行监控的措施（派驻人员或监理工程师）？13．是否有承发包双方之外的任何单位和个人，非法干预施工合同签定和履行？ 14．合同内容的调整是否符合合同的约定？ 15．分包合同是否与总包合同相抵触，各方责、权、利是否明确？16．工程价款的结算程序是否符合合同规定？工程监理1． 监理单位的选择是否择优选定，是否具备合规的资质等级？2．建设单位与其委托的具有相应资质条件的工程监理单位是否订立书面委托监理合同？ 3．合同的签定是否采用了《工程建设监理合同》范本？4．监理单位是否根据所承担的监理业务组建工程建设监理机构（监理机构一般由总监理工程师、监理工程师和其他监理人员组成）？ 5．监理机构是否进驻施工现场？6．实施建筑工程监理前，建设单位是否将委托的工程监理单位、监理的内容及监理权限书面通知被监理的建筑施工单位？ 7．总监理工程师是否将其授予监理工程师的权限，书面通知被监理单位？ 8．工程监理单位是否根据建设单位的委托“公正、独立、自主”执行监理业务？ 9．工程监理单位有无转让工程监理业务的问题？ 10．监理单位与被监理工程承包单位是否有隶属关系或其他利害关系； 11．监理单位与工程所需建筑材料、设备等供应单位是否有隶属关系或其他利害关系？ 12．监理单位监理程序是否完备、合规，具体包括： （1）是否编制工程建设监理规划？ （2）是否按工程建设进度、分专业编制工程建设监理细则？ （3）监理过程中是否按照建设监理细则进行建设监理？ （4）监理单位是否参与了工程竣工预验收，并签署了监理意见？（5）建设监理任务完成后，监理单位是否向建设单位提供了工程建设监理档案资料？◆调查结论（只能由审计人员填写）：1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（）中（）低（）2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（）否（）审计人员：审计日期：被调查人员：被调查日期：复核人员：复核日期：评价测试重点测试程序执行情况说明项目法人履行职责 1．取得建设单位的营业执照、公司章程等文件，查明是否建立项目法人制。 2．取得建设单位组织结构图，检查机构是否建全。 3．取得建设单位各项管理制度，查明管理制度是否健全。 4．检查项目投资方履行职责（测试重点是检查项目资本金制度的执行和落实情况） （1）对照公司章程和项目立项报告，检查承诺的资本金是否及时足额到位；（2）通过调阅注册会计师的验资报告等资料和有关会计凭证，检查到位资本金的形式是否符合国家有关规定；（3）延伸调查投资者的财务资料，检查资本金来源是否合规，有无违规将贷款、拆借资金、非法集资、债券等充当资本金。 5．检查业主履行职责（测试重点是项目的质