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工程结算作业指引编号：KWG-WI-ZJ-06版号：A/0页码：第1页共8页工程结算作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人工程结算作业指引编号：KWG-WI-ZJ-06版号：A/0页码：第2页共8页1、流程图工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工YYN工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工YN工工NN工工NNN工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工YYN工工工工工工工工工Y10工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工Y工工工工工工工工工Y工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工YY工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工Y工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工≤100工100工300工≤300工工工YY工工工工工工工工程结算作业指引编号：KWG-WI-ZJ-06版号：A/0页码：第3页共8页2、流程概况流程目的为加强工程结（决）算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，有效地控制工程造价而提高工程结（决）算工作的效益。适用范围项目工程结（决）算的编制、审核工程实际完成工程量、实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。定义工程竣工结算：指项目工程竣工验收后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。项目决算：指项目实施完成后对项目发生的所有成本、费用进行决算。流程主导及参与部门城市造价采购部、城市运营管理部、集团运营管理部城市项目部、城市工程部、城市设计部、城市财务部部门流程中承担职责城市造价采购部1、负责进度的审核；2、负责工程竣工结算的审核，并将已审核的结算书、计算稿、计算稿电子版移交城市运营管理部复核；3、负责根据结算完的工程提出成本管理建议；4、负责核实签证工程量、设计变更和签证费用的审核；5、负责工程扣款、甲供料扣款、水电费扣款等结算款的审核及把以上资料转城市运营管理部复核；城市项目部1、负责审核工程进度工程量；2、负责审核竣工结算资料；3、负责审核竣工图纸。城市运营管理部1、负责工程进度、竣工结算的复核；2、负责根据结算完的工程提出成本管理建议复核；3、负责核实签证工程量、设计变更和签证费用的复核；4、负责工程扣款、甲供料扣款、水电费扣款等结算款的复核；城市财务部1、负责工程预付款的管理；2、负责工程进度款、竣工结算的复核入帐；3、负责审核工程竣工决算复核入帐；4、负责提交工程竣工决算财务报表；5、负责工程进度款、工程竣工结算资金支付；6、负责制定项目资金支付计划；7、组织项目决算；工程结算作业指引编号：KWG-WI-ZJ-06版号：A/0页码：第4页共8页3、工作程序3.1施工单位按照合同要求和进度要求进行施工，按合同约定报施工进度工程量，按单体提出工程量结算申请报监理审核；3.2监理对施工单位所报的工程量结算审核，审核通过后城市项目部对照工程形象进度、设计变更、现场签证进行审核。审核通过后报城市造价采购部进行项目工程目标成本控制的审核；3.3城市造价采购部将工程结算要求与工程施工合同、项目目标成本、现场工程进度实际工程量对照审核是否超出目标成本，是否按形象进度实际完成了相应的工程量，如果超出目标成本是否有设计变更、现场工程签证等完整手续。发生的设计变更、工程签证在一个月内登记工程进度台帐，否则不予认可；审核通过后反馈城市项目部，城市造价采购部登记结算台帐。如果检查后未完成相应的工程量则返回城市项目部处理。3.4设计变更、现场工程签证审核3.4.1结算中明确存在合同外增减工程，需有城市项目部、城市工程部或城市设计部相关人员签字，并有相应部门经理签字，审批权限按现场签证和设计变更权限处理；3.4.2现场签证和设计变更单顺序号不连贯、公章及签字不全，施工后无完成情况资料不得作为结算书附件参与结算；3.5工程量审核城市项目部负责对工程形象进度和进度计划进行审核；部门流程中承担职责城市公司领导负责审核项目进度款支付，工程竣工结算支付，项目决算报告、小于300万（含300万）的结算按权限审核。集团1、大于300万的结算报集团运营管理部、集团分管副总裁审核，总裁审批。2、集团财务资金部按权限负责审核项目决算报告；工程结算作业指引编号：KWG-WI-ZJ-06版号：A/0页码：第5页共8页城市造价采购部的造价工程师对结算的工程量核实，不清之处，造价工程师再次到城市项目部确认或到工地现场进行实地测量确定计量结果。3.6结算审核应包括对施工单位的工程预付款、进度付款、工程扣款、水电费扣款、甲供材料扣款等进行结算并形成结算单提交城市运营管理部复核。3.7财务复核3.7.1工程进度款、扣款、工程竣工结算经城市造价采购部、城市运营管理部审核后，由城市财务部进行复核并登记应付款台帐；3.7.2在结算工作进行前，财务人员应至少阅读一遍合同，重点复核：工程内容、水电费、结算方式、结算时间、质保金、工期和质量奖罚等；3.7.3对提供工程结算文件中存在易产生歧义、表示不清晰的文件，退回经办人；3.7.4结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定；3.7.5城市财务部核对工程预付款、工程扣款等后报城市公司领导审批，审批通过后城市财务部登记进度款支付台帐，并报集团运营管理部、财务资金部备案。3.7.6城市财务部向城市造价采购部、城市运营管理部、城市项目部反馈支付情况。3.8工程竣工结算3.8.1工程竣工验收报告经城市项目部、城市工程部确认后，承包单位向监理单位报送竣工结算申请报告、竣工结算书及竣工结算资料。监理单位对竣工结算资料进行初审，并提交城市项目部对竣工结算资料进行审核，审核通过后提交城市工程部审核。城市项目部、城市工程部审核竣工结算资料后确认签字，并有相应部门经理签字。审核通过后提交城市造价采购部、城市运营管理部各一份。若承包单位报送的竣工结算书金额大于300万（不含300万），则还应多送一份竣工结算资料到集团运营管理部。3.8.2城市造价采购部同城市工程部、城市财务部、城市项目部、施工单位等核对确认材料实际使用情况，填写《工程项目材料实际供应确认单》。3.8.3城市造价采购部、城市运营管理部、集团运营管理部收到完整合格的竣工结算资料和竣工结算书后进行核实。结算资料包括：合同（工程和材料）及其附件（含工程预算），竣工资料（含图纸会审纪要、材料产品合格证）、承包方所报的结算书，备忘录，工程结算作业指引编号：KWG-WI-ZJ-06版号：A/0页码：第6页共8页竣工图，现场签证，设计变更，工程联系函、项目指令、工程扣款单，材料对帐单，实付款对帐单，施工单位水电费单、甲控乙供材料批价、各时期政府文件等合同规定可作为结算依据的资料。3.8.4城市造价采购部审核结算总价是否超过合同总价，对照施工合同核对补充结算是否合理且手续完整，对总体进行审核确认。如果出现结算价超出合同价又无补充结算，或补充结算在发生后三个月内没有上报的则不予认可返回承包单位。3.8.5如果城市造价采购部与承包单位结算对数时发生分岐无法解决，城市造价采购部的造价工程师应填写工程结算分岐列表（甲方对乙方），连同对好的结算书、结算书电子版、工程量计算稿、计算稿电子版、承包方所报的结算书、工程扣款单、材料对帐单，实付款对帐单，施工单位水电费单、工程结算审批表等一齐送城市运营管理部复核。3.8.6若城市运营管理部与城市造价采购部结算对数时又发生分岐，则城市运营管理部的造价工程师应编写工程结算分岐报告及填写工程结算分岐列表（城市造价采购部对城市运营管理部），然后双方一齐就所有的分岐（含与承包单位的分岐）向城市公司分管副总汇报。分岐解决后城市运营管理部的造价工程师须把协调结果填写在工程结算分岐列表中，并送解决分岐的领导、参与协调会议的成员签字确认。3.8.7承包单位、城市造价采购部、城市运营管理部一致通过确认的竣工结算，经城市公司领导审批后，若结算造价达300万以上（不含300万）的结算，城市运营管理部须报集团运营管理部进行竣工结算审核。若又发生分岐，则由集团运营管理部的造价工程师填写工程结算分岐列表（集团运营管理部对城市运营管理部），然后双方一齐就分岐报集团分管副总裁协调解决，协调解决后，由集团运营管理部的造价工程师填写工程结算分岐列表（集团运营管理部对城市运营管理部），并送集团分管副总裁及参与协调会议的成员签字确认。最后确定的结算造价由集团运营管理部报集团分管副总裁审核、总裁审批。结算造价为300万（含300万）以下的结算审核见成本管理流程。3.9资料要求3.9.1城市工程部提交的竣工结算资料应有经办人及其领导签字认可、承包单位的公章、城市项目部及城市工程部的章，结算资料编号要连贯，竣工结算资料一定是原件。3.9.2工程结算书封面应按统一版本，封面要有承包单位的公章、承包单位经办人及其领工程结算作业指引编号：KWG-WI-ZJ-06版号：A/0页码：第7页共8页导写上同意按xxx元结算的签字，城市造价采购部、城市运营管理部、集团运营管理部经办人及各级领导签名确认。3.9.3编写结算编制说明。如采用的定额、取费标准、材料单价的选用等等。3.9.4编写结算审核意见。写明与承包单位、城市造价采购部、城市运营管理部造价相差的原因、相差的总价、单方造价、存在的分岐等等。3.9.5最终的结算书应一式6份，承包单位、城市造价采购部、城市运营管理部、城市公司项目负责人、集团运营管理部，集团财务资金部各一份。集团运营管理部、集团财务资金部各一份原件。3.9.6送审的结算应有工程竣工结算审批表、承包单位的竣工结算申请报告、工程竣工验收报告、结算审核意见、结算书（内含结算书封面、编制说明、取费表、结算明细表、价差表、独立费表、分岐表等）。3.10项目决算3.10.1城市财务部组织项目决算；3.10.2城市财务部做竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书；3.10.3城市项目部负责提交竣工图纸；3.10.4城市财务部收集项目结算资料和变更资料进行造价对比分析，积累数据和经验，并总结补充结算是否控制在10-15%的范围，统计分类变更资料，反馈各部门进行总结研究；3.10.5城市财务部编制项目竣工决算报告进行内部评审，参加单位：城市项目部、城市造价采购部、城市运营管理部、城市设计部、城市财务部、城市工程部等，评审后提交城市公司领导审核、集团财务资金部审核、集团分管副总裁审核，总裁审批。3.10.6城市财务部完成项目决算报告后，将成本信息和数据录入成本数据库。4、支持性文件.4.1《项目成本管理流程》工程结算作业指引编号：KWG-WI-ZJ-06版号：A/0页码：第8页共8页5、相关记录5.1《工程设计变更结算明细表》5.2《工程结算资料交接单》5.3《工程结算工作交接单》5.4《工程结算定案表》5.5《材料超（欠）领用计算表》5.6《工程竣工结算审批表》5.7《工程项目材料实际供应确认单》5.8《工程结算分岐列表（甲方对乙方）》5.9《工程结算分岐列表》（城市造价采购部对城市运营管理部）5.10《工程结算分岐列表》（集团运营管理部对城市运营管理部）5.11《结算书封面》