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工程造价案例分析晏永玲湖南城市学院城市管理学院工程管理教研室2010年03月10日建设项目财务评价（决策阶段）建设工程设计、施工方案技术经济分析（设计和施工阶段）工程计量与计价（定额与预算）建设工程招标与投标（招标投标）建设工程合同管理与索赔（施工阶段）工程价款结算与竣工决算（竣工结算阶段）本课程内容包含了基本建设程序中各个阶段的造价确定与控制工作，不同阶段侧重点不同。本课程主要内容第一章建设项目财务评价建设项目财务评价的基本概念建设项目财务评价指标体系的分类与构成建设项目财务评价的静态、动态分析基本方法建设项目财务评价指标体系的建立建设项目财务评价的主要内容序号类别内容1基本知识点1.1建设项目投资估算1.2建设项目财务指标计算与分析1.3建设项目不确定性分析2题型组合2.1固定资产投资估算2.2流动资金估算2.3现金流量表的编制与评价指标计算、分析2.4还本付息表、总成本费用表、损益表、资金来源与运用表、财务指标计算分析2.5建设项目不确定性分析、盈亏平衡点计算与分析历年考试题型及主要内容汇总表序号类别内容3考试重点内容1997年编制项目现金流量表，计算静态投资回收期，进口设备投资估算1998年编制项目现金流量表，计算动态投资回收期2000年编制固定资产投资估算表，包括建设期贷款利息、预备费、投资方向调节税2001年编制还本付息表、资本金现金流量表，包括计算建设期贷款利息、固定资产折旧与固定资产余值、静态投资回收期2002年编制还本付息表、总成本费用表、损益表、无形资产摊销、不确定性分析2003年编制还本付息表、总成本费用表，计算建设期贷款利息、固定资产折旧与固定资产余值，财务内部收益率2004年进口设备购置费用计算与拟建项目设备投资费用估算，应用类似工程预算法和设备系数法估算建安工程费，静态投资估算2005年建设投资贷款和流动资金贷款还本付息计算，经营成本计算、敏感性分析2006年还本付息表编制，固定资产折旧与余值、无形资产摊销、总成本费用计算、盈亏平衡分析2007年类似工程预算法估算建安工程费、设备购置费等，进行投资估算2008年进口设备购置费用计算，应用综合差异系数估算建安工程费，固定资产投资估算基础财务数据的测定与计算基本财务报表的编制及财务指标计算建设项目财务评价不确定性分析本章知识点一、基本财务数据（一）投资估算设备工器具投资建安工程投资建设项目总投资固定资产投资工程建设其他投资预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税流动资产投资流动资金进口设备购置费进口设备抵岸价＝FOB价＋国际运费＋国际运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋关税＋消费税＋增值税＋海关监管手续费＋车辆购置附加费CIF价＝FOB价＋国际运费＋国际运输保险费国际运输保险费＝（FOB价＋国际运费＋国际运输保险费）×保险费率银行财务费＝FOB价×财务费率外贸手续费＝CIF价×外贸手续费率关税＝CIF价×关税税率增值税＝（CIF价＋关税＋消费税）×增值税率消费税＝（CIF价＋关税＋消费税）×消费税税率练习一1某进口设备CIF价为8300万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，则该进口设备应缴纳的增值税额为（）万元。A1128.8B1411C1693.2D1763.752某项目进口一批设备，FOB价为650万元，CIF价为830万元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税税率为17%。该设备无消费税和海关监管手续费。则该批进口设备的抵岸价为（）万元。A1181.02B1181.92C1001.02D1178.323某项目进口一批工艺设备，其银行财务费为4.25万元，外贸手续费为18.9万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，抵岸价为1792.19万元。该设备无消费税和海关监管手续费。则该批进口设备的到岸价为（）万元。A747.19B1260C1291.27D10454某工业建设项目，需进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为22%，增值税税率为17%。美元对人民币汇率为1：8.3，则这批进口设备的增值税为（）万元人民币。A282.20B344.28C349.93D41.485某工业设备从国外运抵中国，已知国际运费和运输保险费为30000美元，银行财务费率为3%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为30%，增值税税率为17%，不含消费税。现抵岸价为246万元人民币，当日美元对人民币汇率为1：8.2，问离岸价为（）美元。A161570.9B162145.6C168613.9D168019.8建设期贷款利息一要分清名义利率与实际利率，二要了解贷款发放模式贷款发放模式为建设期各年均衡发放，年中计息，应分年计算。基本预备费计算基础为工程费和工程建设其他费涨价预备费考虑建设前期年限，各年发生的建设投资均按年中发生来计算，计算基础为静态投资投资方向调节税（目前我国该税率为零）1某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，项目无投资方向调节税，建设期3年，3年的投资比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为12.48%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。估算建设期贷款利息。2某项目静态投资为3000万元，建设前期为1年，建设期为2年，第一年投资计划额为1200万元，第二年为1800万元，建设期内平均价格变动率预测为6%，试估算该项目建设期的涨价预备费。练习二投资估算方法生产能力指数法设备系数法指数估算法主体专业系数法其他系数指数估算已建工程概算指标类推法（指标估算法）估算法建设项目总投资＝固定资产投资＋流动资金＝建设投资＋建设期贷款利息＋流动资金＝设备购置费＋建安工程费＋工程建设其他费＋预备费＋投资方向调节税＋建设期贷款利息＋流动资金流动资金估算：扩大指标估算法（较简单），分项详细估算法（国际通用）背景：某拟建年产3000万吨铸钢厂，根据可行性研究报告提供的年产2500万吨类似工程的主厂房工艺设备投资月2400万元。已建项目类似资料：表1-1与设备有关的其他各专业工程投资系数加热炉汽化冷却余热锅炉自动化仪表起重设备供电与传动建安工程0.120.010.040.020.090.180.40表1-2与主厂房有关的辅助工程及附属设施投资系数动力系统机修系统总图运输系统行政及生活工程建设其他费福利设施工程0.300.120.200.300.20本项目的资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率8%（按年计息）。建设期3年，第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。预计建设期物价平均上涨3%，基本预备费率5%，投资方向调节税率0%。案例一问题：1、已知拟建项目建设期与类似项目建设期的综合价格差异系数为1.25，试用生产能力指数估算法估算拟建工程的工艺设备投资额；用系数估算法估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费与其他费投资。2、估算该项目的固定资产投资额，并编制固定资产投资估算表。3、若固定资产投资流动资金率为6%，试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金。本案例考查主要知识点：1生产能力指数法2设备系数估算法3预备费及建设期贷款利息计算4投资构成及投资估算表的编制5流动资金扩大指标估算法（流动资金率法）序号项目系数建安工程费设备购置费工程建设其他费合计占总投资比例1工程费7600.325256.0012856.3277.421.1主厂房1440.005256.006696.001.2动力系统0.32008.802008.801.3机修系统0.12803.52803.521.4总图运输系统0.201339.201339.201.5行政生活福利设施0.302008.802008.802工程建设其他费0.201339.201339.208.06（1）+（2）14195.523预备费1342.871342.878.093.1基本预备费709.78709.783.2涨价预备费633.09633.094投资方向调节税0.000.005建设期贷款利息1068.131068.136.43固定资产总投资7600.325256.003750.2016606.52100拟建项目固定资产投资估算表背景：某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，项目无投资方向调节税，建设期3年，3年的投资比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为12.48%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。建设项目达设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元（其中：其他制造费用为660万元）。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本的10%。各项流动资金最低周转天数分别为：应收帐款30天，现金40天，应付帐款30天，存货40天。案例二问题：1估算建设期贷款利息。2用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。3估算拟建项目的总资金。（二）折旧与摊销1固定资产折旧（一般采用直线法折旧）1.1年折旧额＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限1.2原值不一定等于固定资产投资因原值不包括无形资产和递延资产，但应包含建设期贷款利息1.3折旧年限不一定等于运营期1.4固定资产余值不一定等于残值、余值在生产期期末回收。余值＝原值－∑年折旧2无形资产摊销采用平均摊销法，在生产期或者规定期限内平均摊销，无形资产不计残值。练习三2某项目固定资产投资估算总额4800万元。其中预计形成固定资产4180万元（含建设期贷款利息80万元），无形资产620万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%。项目运营期6年，无形资产在运营期6年中平均摊入成本，固定资产余值在运营期末回收。试计算各年折旧额与摊销，并求固定资产余值。（三）还本付息表的编制1专指建设期贷款及贷款利息的还本付息2还本付息方案2.1等额本金偿还法将建设期贷款及贷款利息看成是需要在生产期各年来偿还的本金，将此本金按还款年限平均偿还，利息各年分别计算此方式各年偿还本金相等，但利息不同。2.2等额本息偿还法将建设期贷款及贷款利息看成是生产期初的现值，以后每年偿还的本息和相等，即已知P求A此方式各年偿还的本金逐年增加，利息逐年减少，而各年偿还的本息和相等，即A相等。2.3最大还款能力偿还法（国内通常不采用，考试不考）练习三某项目建设期为2年，建设资金全部为贷款，第一年贷款1000万元，第二年贷款1500万元，年利率6%，生产期6年。年经营成本均为2000万元，折旧年限10年，残值率4%，第三年借入流动资金100万元，第四年借入200万元，年利率4%，在生产期末一次性收回。1按等额本金偿还法编制还本付息表。2按等额本息偿还法编制还本付息表。3编制总成本费用表。等额本金偿还法序号项目123456781年初累计借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年应计利息30106.80158.21131.84105.4779.1052.7426.374本年应还本金00439.47439.47439.47439.47439.47439.475本年应还利息00158.21131.84105.4779.1052.7426.37等额本息偿还法A＝2