内部控制调查表(二)

深圳市太易管理咨询有限公司1/17内部控制调查表（业务）一、财务风险项目调查内容有/否/说明资金风险1、经营现金流是否正常，企业自筹资金是否足以支持企业投资规划。2、公司信用水平是否下降，通过银行贷款融资出现困难。3、企业产品销售不畅,导致产品积压,库存增加,存货周转期延长，资金积压。4、因为客户的原因,企业应收账款没有按照约定的期限回收,导致收款延迟,资金不能回笼。5、因为供应商原因或企业本身内部管理的原因,提前偿还了供应商的货款。6、企业的营运资金用于对外投资或购置固定资产、无形资产等长期资产，未能在短期内形成收益,使现金流入存在长期滞后的现象,从而造成企业营运资金不足。7、企业资产分布状况不合理，一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金及短期投资比率过小，企业日常支付能力弱、偿债能力低；另一方面，长期资产占企业总资产比重过大，企业资金整体周转速度缓慢，营运资金的运转吃紧。8、企业持有现金不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失，或是不能及时抓住获利机会。9、企业内部管理制度不善，内部控制薄弱，导致资金被盗用、挪用、丢失或记录差错。10、财务运作可能会反映迟钝，企业资金结算、商业信用等政策可能会缺乏实效性、激励与约束性，营运资金周转缓慢、低效甚至发生资金沉淀。深圳市太易管理咨询有限公司2/1711、资金计划不到位，安排不妥当，资金得不到有效利用。12、其他未列事项财务报告风险1、会计系统科目的设置出现不一致，导致报表合并时出现差错；2、会计人员的权限未进行及时的审核清查，可能存在不相容职责的兼任，导致舞弊现象发生或未能有效发现错误，进而导致报表错误；3、会计信息的收集与记录不及时，造成收入费用等的跨期核算；4、月末对会计凭证的批量审核不严谨，可能会造成错误的会计分录等；5、分子公司之间报表的合并，未对需合并项进行彻底的清查和核算，导致合并报表出现差错；6、未对财务报表进行具体分析，并揭示可以通过数据反应出来的管理问题；7、报表附注的披露未得到相关管理人员的审批，披露了企业内部不该披露的内容；8、报表附注的披露内容不符合监管部门的要求，导致监管部门的警告或惩罚；9、未获授权的人员输入或更改生成财务报告的基础财务、会计信息，可能影响会计信息的安全性；可能蓄意篡改财务信息；10、会计处理未经适当授权、审核，会计凭证分类错误、金额不准，编号不连续，可能会影响会计报表的准确生成；可能蓄意编制虚假会计凭证；11、期末结账不及时，会计报表编制不够准确或存在延迟现象，导致会计信息不能够及时、准确地向使用者反映；12、财务资料可能会由于各种原因遭到损坏或丢失，从而影响公司财务数据的安全性和完整性；深圳市太易管理咨询有限公司3/1713、合并流程未按照规定进行，不符合有关会计制度和公司会计核算办法的要求；14、合并报表不能满足披露时间要求；15、各分部与总部内部交易存在大量、长期未达账项，无法通过合并分录完全抵销；16、各合并单位报表存在错误、遗漏等情况，未及时发现；17、合并调整分录存在错误、不完整或与上期处理原则不一致；18、合并报表编制中出现逻辑错误；19、对公司经营业务及风险的披露可能不够充分或存在遗漏，从而影响投资者对公司经营状况和风险的正确判断；20、会计政策、金融风险管理和金融工具公允价值的披露可能不够充分或使投资者产生误解；21、公司对经营活动的披露信息可能会出现遗漏或错误，从而影响投资者对公司经营活动的评价；22、公司对各种投资的披露信息可能会出现遗漏或错误，从而影响投资者对公司投资活动的评价；23、公司债务、权益及股利政策的信息披露可能不够充分或使投资者产生误解，从而影响投资者对公司风险和收益的正确判断；24、对主要关联方及员工薪酬计划信息披露的不充分或不正确可能会影响投资者对公司的信心；25、披露的税项信息可能由于计算比较复杂而不够准确；26、对公司潜在债务或承诺披露的遗漏或不公允可能导致投资者对公司财务状况做出错误判断；27、其他未列事项筹资与担保1、在融资方案中出现融资预算不足或超预算的现象，造成经济损失或资源浪费。深圳市太易管理咨询有限公司4/17风险2、融资款项使用过程中未执行不间断的监控和持续核对，导致资金使用出现闲置、滥用、挪用等问题3、对被担保对象所提供反担保资产的价值和变现能力的认定与衡量出现偏差，不能弥补相应的风险。4、在担保期间对被担保公司或资产未进行及时跟踪和准确报告，导致担保损失。5、未经过适当授权审批而对外进行担保。6、有关担保财产和权利证明的档案保管不当，使自身权益受损。7、借款偿还未经适当的授权审批8、还本付息金额不准确，或未经过适当审批，导致多付、错付、早付，虚增或虚减财务费用、借款余额；9、违规对外提供担保或票据贴现造成潜在损失形成或有事项，其披露不全面及时，披露数据有误；货币资金管理1、银行账户的开立未得到公司管理层的审批，可能存在隐性账户；2、未对月末的银行对账单中的未达账项进行跟进，造成资金到帐的不及时；3、日常收款的记账不及时，导致库存现金与账面现金之间的差异；4、日常付款的记账未对是否符合公司财务政策进行核对，造成资金的错误支付；5、未能对库存现金进行抽查，导致库存现金在短期内挪作他用；6、存在隐藏的用款事项未被识别，造成现金流缺口的发生；7、与现金收支相关的印鉴未能得到充分的监控，导致未计入账项的现金收支；深圳市太易管理咨询有限公司5/178、外币的管理未对汇率的变化进行充分考虑，造成过大的汇兑损益；9、银行账户不能反映企业银行账户实际开立情况，影响披露的准确性；10、印鉴未及时更换，公司章（或财务章）和人名章由同一员工保管，增加支票被不当使用、公司资产流失的风险；11、现金被挪用或资金被侵吞导致账实不符；12、银行收入支出记录不正确，不完整，资产可能被盗用；13、资金集中支付缺乏必要的授权审批，出现错付、多付、重付等现象，银行账款记录失真；14、资金的支付与收入未及时处理，计入不当期间，导致银行存款、现金虚增；15、内部往来存在大量长期未达账项，资产被盗用，往来账户数据虚增；16、违规对外提供担保或票据贴现，或有事项披露不全面及时，披露数据有误；二、日常运营中的各种风险项目调查内容有/否/说明销售与收款1、定价不合理，偏离市场水平。2、编制的销售计划与顾客需求及市场预测不符3、销售计划没有及时反馈给生产管理部门4、在没有确认货款已经汇出或到账前仍然办理了发货手续深圳市太易管理咨询有限公司6/175、产成品库保管员没有比照相关单据对发运货物进行核对6、销售部服务收到退货申请或质量问题投诉后的初步判断不准确7、质量保障部没有对退回样品进行仔细的检验8、仓库对退换货退回产品未按照《退货申请表》进行验收9、补货手续不齐全10、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。11、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。12、收入款未能及时、准确、安全地存入公司指定银行账户；13、坏账准备政策尚未制定或未得到正确执行、蓄意少提或多提坏账准备、可能没有及时冲销坏账、蓄意不冲销或多冲销坏账；14、应收账款数据不准确；未经授权修改客户账单及往来记录，不适当记入账务系统；15、没有定期与欠款客户确认欠款金额，也没有采取催收行动，因此不能对应收账款的可收回性做出正确判断；16、没有正确记录由于票据贴现带来的预计负债；17、收入确认截止时间错误；18、收入确认政策及做法不符合中国公认会计原则；收入记到错误的总账科目；19、记录的收入金额有误；蓄意少计或多计当期收入；深圳市太易管理咨询有限公司7/1720、每月应计收入没有及时入账；采购与付款1、请购计划与生产经营单位的生产经营计划和原材料消耗的定额不相吻合2、请购计划与生产经营单位的生产经营计划和原材料消耗的定额不相吻合3、供应商的选取范围狭窄4、对供应商没有定期展开评价与再评价5、采购人员徇私舞弊。6、采购订单/合同的审批和签订未经合理授权7、让步使用的处理方式影响了产成品的质量8、入库手续不完备9、物资在使用过程中发现质量问题后未及时处理10、付款前没有对单据和帐下资金进行严格的审核11、没有定期与供应商核对往来款项12、采购计划未经适当审批；13、可能从未经认定的供应商处采购物资；14、没有适当地调查供应商的信用状况，导致预付款回收难度增加，产生坏账损失；蓄意违规支付预付款，造成资金损失；15、采购物资验收入库时数量计量不准确导致财务报表金额不准确；深圳市太易管理咨询有限公司8/1716、采购退货没有得到适当授权，会计处理未记入正确区间或者金额不正确；17、材料采购成本计算错误，或蓄意调整采购成本；18、蓄意向虚拟的供应商付款或者付款金额有误，如重复支付同一张发票的款项；19、存货采购存在截止性错误，未在结账日统计所有人库物资；未按要求办理存货暂估入库或者暂估金额错误；月末材料实物与账面价值不符；20、应付账款余额有误或蓄意调整应付账款余额；固定资产与工程项目1、固定资产的采购金额、工程项目的建设周期等与公司的年度预算或计划不一致；2、固定资产的采购或工程项目物资的采购出现舞弊行为，或项目的招投标工作或议标的方式由于监控不力，造成舞弊的发生；3、项目的调研招标单位与项目的承建单位之间的交接不清晰，导致需求传达不明确；4、投资项目缺乏具体的规划，导致集团内部资源不能有效发挥作用，财务成本增加；5、项目信息沟通不畅导致项目管理混乱，增加项目成本支出；6、项目的进度监管不力，造成拖期；7、项目的质量监管不力，造成项目完工后不符合要求8、项目的现场管理混乱，容易出现安全事故；9、在建工程的转固明细不完整，导致固定资产的转固核算出现差错；10、固定资产的记录与实物的数量、状态等出现不一致；11、公司或工程项目中的生产设备、厂房、存货等固定资产可能受到偷盗、无意识的损坏、天气原因深圳市太易管理咨询有限公司9/17的坏损等；12、固定资产的管理未对保险品种、保险金额进行核算，如果出现安全事故等，可能会给公司带来一定的损失；13、工程造价管理漏洞导致项目成本超出预算或市场平均水平。14、固定资产可能分类错误；15、固定资产清理可能记录不准确，不完整；16、固定资产清理收益可能未及时、完整入账；人为调整固定资产处置收益；17、固定资产折旧计算可能不正确，影响当期成本费用计算不准确；人为调整折旧，以调整当期利润；18、固定资产的账面价值被高估（固定资产发生减值），人为调整减值准备计提金额，以调整当期利润；19、实物管理不善，资产流失，账实不符；实物资产出现盗窃、挪用等现象；20、已提足折旧固定资产管理不当、被盗用、挪用，造成资产流失；生产、存货与成本1、采购计划与生产计划不匹配，造成原材料供应的不及时；2、水、电、气等的供应不足，造成生产的中断；3、原材料的供应不及时造成生产的中断；4、计划的调整太快，造成频繁的转产，影响产品生产的数量和质量；5、半成品的储运管理不符合工艺要求，造成对产品的损坏；6、存货的记录出现差错，或出现损坏、遗失等，造成帐务的差错；深圳市太易管理咨询有限公司10/177、生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确，造成成本核算的差错；8、存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施，导致盘点数据的差错；9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善；10、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整；11、人为调整材料成本或检修费用等，达到调整当期利润的目的；12、成本计算不正确（包括标准成本、各项差异的计算与分摊）；13、存货数量账实不符。存货账面价值可能高于市场价值，导致存货价值虚增，影响当期损益；14、应预提的成本项目可能不完整或不准确；研发与无形资产管理1、研发工作与公司（集团）的发展战略及产品战略目标不一致。2、研发力量分散在公司各部门和子公司，研发效率较低。3、专利申请工作未按规定程序进行，如申请人没提供申请文件初稿和相关技术资料，技术推进部没对申请没进行审核和检索，或者审核过程不完整等。4、研发成果不