公司账务整合方案

公司账务整合方案为了适应公司扩张战略的实施，更好地为公司运营保驾护航，理顺财务管理流程，需对公司现有各财务账套整合成一个账套。现对账套整合方案阐述如下：方案现状：多账套分开核算规划：单账套合并核算优点1、单个合作店股东查账，仅可看到本店账套情况，保密性强。1、集中反映，利于会计核算，减少重复工作，提高工作效率；2、便于制定统一标准管理，各店铺横向可比；3、更直观反映整个公司经营状况全貌；4、可兼容更多门店财务管理。缺点1、账套多，不便于会计分工合作，存在大量重复工作，同一笔业务要在多个账套处理，工作效率低；2、再扩展空间小，不兼容更多店铺财务管理。1、各店铺股东查询账簿时，保密性不及独立账套强。综合分析，采用单账套合并核算更符合公司发展规划。一、财务核算政策1、适用范围：深圳市金卡迪珠宝首饰有限公司、深圳市英瑞珠宝有限公司属下各部门、各自营、加盟店。2、成本核算方法：实际成本法。3、权责发生制：属于当期费用支出，未支付的，需要按期计提；已支付的，属于跨年度的，要分期摊销。4、财务核算或考核模式：核算主体核算或考核模式收入、成本、费用归集核算或考核目的二级考核一级部门不独立建帐，设置部门收益费用帐按部门、门店各自发生的费用项目归集考核，记录收益费用帐。完善目标预算管理，管控费用支出。三级考核二级分部不独立建帐，设置分部收益费用帐按分部各自发生的费用项目归集考核，记录收益费用帐。完善目标预算管理，管控费用支出。本公司采用金卡迪、英瑞二个法人公司合并一个账套，各个法人公司内各部门、门店统一管理。5、核算部门：公司设一级部门：总部、区域办、门店，一级部门下二级部门。部门代码部门名称1总部100总部101董事办102总经办103财务部104人力资源部105商学院106市场运营中心107品牌部108商品部109展厅2区域办201湖南办事处202安徽办事处3门店301蚌埠店302芜湖华亿303振鑫银饰304临泉店305铜陵合百通灵306铜陵金至尊307芜湖金至尊308燕莎309南昌亨得利310西固店311安宁店312长沙东塘店313永州店314西峡老凤祥315沙市316广水(钻、金、银、玉)317邵阳4内部单位401伊戴娇402金总裁403美人邦404鑫钰轩6、会计科目：参照《企业会计准则》按国家统一的会计科目，详见附表（一）。会计科目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设会计科目。7、核算项目：结算账户、部门核算、客商核算、员工核算。核算项目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设核算项目。8、客商编码：对客户、供应商统一八位编码，客商是公司的，按税务登记证号前四位+后四位组成，客商是个人的，按身份证前四位+后四位组成。同一客商不能重复增设多个客商档案，在财务系统里只能有唯一编码。方便账务处理和开具发票时比对，防止出错。9、银行账户：不按结算账户设明细科目，而是设结算账户项目核算，对公、对私账户分别冠“金卡迪（或英瑞）、私”字头，尾部并标示银行结算账户的后四位，以方便收付款项核对银行账户。如“金卡迪-工行翠竹北支行1234”、“私-罗志军工行5678”。10、员工代码：统一六位编码，确定所属部门，按三位部门代码+三位流水号组成。11、数量金额式核算：对涉及到贵金属存货类、主营业务收入、主营业务成本的科目一律使用数量金额式核算。核算时须保证财务账、ERP系统、实有库存相符一致。12、资产界定：固定资产指单价500元以上，使用年限一年以上的有形资产；低值易耗品指单价100元-500元，使用年限一年以上的有形资产。固定资产和低值易耗品纳入公司资产管理范围，100元以下的不构成公司资产，于购置当月一次费用化摊销。13、资产摊销期限：小汽车按48月期摊销，其他固定资产按36月期摊销，低值易耗品按12月期摊销。14、装修费摊销期限：记入长期待摊费用，统一按36月期摊销。二、会计核算规范1、采购与付款循环案例科目名称数量单价金额1、对公银行付款上交所会员-山东招金结算户购金料，如当天AU9999料260元/g，购料1000g，预付270000元，据《付款申请书》记账借：应付账款-山东招金集团有限公司270,000.00贷：银行存款-金卡迪-工行翠竹北支行1234-总部270,000.002、山东招金代理佣金、手续费等1.2元/g，当日实际提料999.8g入库，短缺贴水0.2g，EOS已录入，据《上交所出库申请单》、《出库明细表》记账借：原材料-黄金料-总部999.80261.20261,147.76贷：在途物资-黄金料-总部-山东招金集团有限公司999.80261.20261,147.763、收妥山东招金寄来《上交所结算单》、《上海黄金交易所发票》、《上海增值税专用发票》、《山东招金客户代理结算单》，内账按价税合计记入材料成本，外账需按发票价税分离计入材料成本，发票可能滞后收到，财务需跟踪发票借：在途物资-黄金料-总部-山东招金集团有限公司999.80261.20261,147.76贷：应付账款-总部-山东招金集团有限公司261,147.764、发黄金料900g给深圳宝怡公司代工，据对方公司来料入库单、EOS出库单按账上实际成本记账借：委托加工物资-黄金料-总部-深圳宝怡公司900.00261.20235,080.00贷：原材料-黄金料-总部900.00261.20235,080.005、对私银行付款爱美钻石购40分钻石10ct/50粒，8000元/ct，据《付款申请书》记账借：应付账款-总部-深圳爱美钻石80,000.00贷：银行存款-私-罗志军工行翠竹北支行1234-总部80,000.006、爱美钻石验收入库，EOS已录入，据爱美出库单、发票（或收据）、EOS入库单记账借：原材料-钻石-总部10.008,000.0080,000.00贷：在途物资-钻石-爱美公司10.008,000.0080,000.00借：在途物资-钻石-爱美公司10.008,000.0080,000.00贷：应付账款-总部-深圳爱美钻石80,000.007、发40分钻石5ct/25粒给宝怡公司代工，据对方来料入库单、EOS出库单按账上实际成本记账借：委托加工物资-钻石-总部-深圳宝怡公司5.008,000.0040,000.00贷：原材料-钻石-总部5.008,000.0040,000.008、验收入库宝怡加工完18K镶钻戒指20件，含耗用黄金料160g，用40分钻石4ct/20粒，加工费1000元，配石5ct15000元，待检测证书费600元。EOS标准成本90500元。据EOS入库单、对方公司出库单记账借：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部20.0090,500.00管理费用-检测费-总部-600.00材料成本差异-镶嵌饰-镶钻石-总部-108.00贷：委托加工物资-黄金料-总部-深圳宝怡公司160.00261.2041,792.00委托加工物资-钻石-总部-深圳宝怡公司4.008,000.0032,000.00应付账款-总部-深圳宝怡公司16,000.002、库存与存货循环案例科目名称数量单价金额1、成品库调18K镶钻戒指10件给总部展厅，标准成本52600元，据EOS调拨单记账借：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-展厅10.005,260.0052,600.00贷：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部10.005,260.0052,600.002、成品库调18K镶钻戒指10件给永州店，标准成本37900元，据EOS调拨单记账借：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店10.003,790.0037,900.00贷：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部10.003,790.0037,900.003、商品部去国检做检测证书30件，报销金额900元借：管理费用-检测费-总部900.00贷：现金900.004、商品部对饰品标准售价进行调整，财务不需要账务处理5、永州店退回总部18K镶钻戒指2件维修，标准成本7620元，据EOS调拨单记账借：库存商品-镶嵌饰-镶钻石-总部2.003,810.007,620.00贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店2.003,810.007,620.006、返厂宝怡公司维修，应付维修费120元借：管理费用-货品维修费-商品部120.00贷：应付账款-总部-深圳宝怡公司120.003、销售与收款循环案例科目名称数量单价金额1、永州店销售18K镶钻戒指2件，标准成本7500元，标准售价25050元，实售12525元，送赠品2件，赠品标价140元。据EOS销售数记账借：银行存款-私-周向红农行-永州店12,525.00贷：主营业务收入-镶嵌饰-镶钻石-永州店2.006,262.5012,525.00借：主营业务成本-镶嵌饰-永州店2.003,750.007,500.00销售费用-赠品费-永州店140.00贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店2.003,750.007,500.00发出商品-赠品-永州店2.0070.00140.002、永州店销售千足金项链2条20g，标准成本285元/g5700元，实际售价+工费315元/g6300元，客户用旧饰5g，当日金价290元/g折抵金款1450元，送赠品1件，赠品标价70元。据EOS销售数记账借：银行存款-私-周向红农行-永州店4,850.00原材料-黄金料-永州店5.00290.001,450.00贷：主营业务收入-素金饰-黄金-永州店20.00315.006,300.00借：主营业务成本-素金饰-黄金-永州店20.00285.005,700.00销售费用-赠品费-永州店70.00贷：发出商品-素金饰-黄金-永州店20.00285.005,700.00发出商品-赠品-永州店1.0070.0070.003、永州店调拨总部旧料5g，总部入库当日金价280元/g，据EOS录入数据记账借：原材料-黄金料-总部5.00280.001,400.00其他业务成本-退料损失-永州店50.00贷：原材料-黄金料-永州店5.00290.001,450.004、永州店拆解18K镶钻戒指1件，标准成本400元，收钻石0.2ct，收黄金料折千足8g，查货品标签历史钻石成本8000元/ct，黄金料261.2元/g，损失1200元借：原材料-黄金料-总部8.00261.202,089.60原材料-钻石-总部0.208,000.001,600.00其他业务成本-拆解损失-永州店310.40贷：发出商品-镶嵌饰-镶钻石-永州店1.004,000.004、货币资金循环案例科目名称数量单价金额1、周喜英投资450万加盟邵阳店，分三次投入，分别投入100万、100万、250万，公司投资150万，邵阳店合作资金600万，款项均汇入邵阳店专户周喜英工行账户尾号2345借：银行存款-私-周喜英工行2345-邵阳店1,000,000.00银行存款-私-周喜英工行2346-邵阳店1,000,000.00银行存款-私-周喜英工行2347-邵阳店2,500,000.00银行存款-私-周喜英工行2348-邵阳店1,500,000.00长期股权投资-邵阳店1,500,000.00贷：银行存款-私-罗志军工行1234-总部1,500,000.00实收资本-邵阳店-罗志军1,500,000.00实收资本-邵阳店-周喜英4,500,000.002、邵阳店装修，工程部付装修款20万，购道具2万，款项已付讫借：长期待摊费用-装修费-邵阳店200,000.00周转材料-道具-邵阳店20,000.00贷：银行存款-私-周喜英工行2345-邵阳店200,000.00银行存款-私-周喜英工行2346-邵阳店20,000.003、品牌部周向红借款35000，出差邵阳店促销活动，款项已付讫借：其他应收款-员工往来-品牌部-周向红35,000.00贷：银行存款-私-周喜英工行2345-邵阳店35,000.004、品牌部策划促销活动花费2.5万，差旅费0.5万，招待费0.3万，多余款项已收讫现金并存入专户借：销售费用-促销活动费-邵阳店25,000.00销售费用-差旅费-外地差旅费-邵阳店5,000.