太平洋建设集团有限公司会计制度设计

江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书毕业设计设计题目名称：太平洋建设集团有限公司会计制度设计学生姓名：蒋宁刘冰顾铭銮甘春燕专业名称：会计（建筑会计）班级：财会11-6学制：三年学号：1170293606学历层次：专科指导教师：曹前评阅人：论文（设计）提交日期：2014年5月20日论文（设计）答辩日期：2014年6月3日江苏建筑职业技术学院二○一四年六月三日江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书2毕业设计成绩评定书专业、班级财会11-6姓名甘春燕日期2014年6月3日1、设计题目太平洋建设集团有限公司会计制度设计2、设计指导教师（签名）3、设计评阅人（签名）评阅日期4、评定意见及成绩年月日江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书前言随着我国路桥建设集团的迅速发展，路桥建设集团经营管理的方式也发生了很大的变化，建设项目管理办法日趋完善。目前，路桥建设集团的内部控制机制不健全，严重束缚了路桥建设集团的发展，从而致使建设集团企业利润下降。又加之路桥建设集团生产要求本质上的特殊性，呈现出地域分布广，资本回收时间长，资产规模大，管理成本高，管理跨度宽的特点。管理，是企业运营成败的关键，管理的一个重要方面是财务。通过将大学三年学习过的《基础会计》、《小企业会计》、《施工企业经济业务核算》、《成本核算与分析》、《财务预测与决策》及《财务软件应用》等理论知识与实践联系在一起，一方面提升了自己的专业知识，做到学以致用，另一方面可以结合本单位的具体情况，提出建设性的建议和措施，促进建设集团财务制度的实施和完善。此次针对实习所在单位—太平洋建设集团有限公司的具体实际情况，我们四人为一个设计小组，对本单位的会计制度设计进行了明确分工，共同合作完成。我在设计中的主要任务是检查设计中的一些漏洞，进行修改，提出一些有效性的建议，最后总结收尾的工作。江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书1中文摘要本次设计主要针对自己实习的企业—太平洋建设集团有限公司的实际情况财务制度发展历程，结合会计科目、会计要素、会计凭证、会计报表、会计职务、内部控制制度、管理规定、会计具体核算方法以及分录格式等方面，较为全面详细的介绍说明了本企业关于会计制度设计的多个方面，太平洋建设集团通过对财务的管理和监督，更好地加强整体运营状况，健康发展。关键词：成本，费用，内部控制制度，管理规定，会计核算江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书1目录一、太平洋建设集团企业文化······································11.1太平洋建设集团简介····································11.2太平洋建设集团发展历程································1二、会计组织机构及会计岗位设置··································22.1会计科目设置··········································22.2会计凭证··············································22.2.1会计相关原始单据······································22.2.2原始凭证··············································52.3会计报表··············································52.4会计岗位设置··········································6三、太平洋建设集团内部控制制度··································73.1备用金管理制度········································73.2费用报销的规定········································83.3资金管理制度··········································93.4印章管理制度··········································93.5小车费用管理规定······································103.6财务管理规定··········································10四、太平洋建设集团会计账务处理流程······························114.1账务处理前期工作······································114.2财务核算办法及会计分录································11五、总结························································165.1会计核算中存在的问题··································165.2加强会计核算的对策和建议·····························17参考文献························································19致谢····························································20江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书1一、太平洋建设集团企业文化1.1太平洋建设集团简介太平洋建设集团初始创建于1995年，是一家以建设基础设施为主导产业的大型企业集团，在中国城镇化、城市化、城乡一体化的发展历程中，太平洋建设集团融资源、资产、资本于一体，成为中国最大的城市运营商之一，拥有国家水利、公路、市政等诸多专业一级资质及总承包一级资质。在城市化建设与投资方面，太平洋建设是最有影响力的企业之一。太平洋建设集团先后参加了沪宁、连霍、京沪、京港等高速公路，以及江阴长江大桥、太湖整治、南京地铁等多项国家、省重点工程项目建设与投资，尤其是在中国国内首创并付诸实践了BT模式，同时以BT、BOOT等形式直接或间接的参与了国内500多个城市、上千园区的建设与投资，工程项目的足迹遍布中国。1.2太平洋建设集团发展历程在这个政治的春天里，与大多的民营建设企业一样，太平洋建设集团创建于中国政治出现很大转折之后的新的历史时期，国家确立的全面以经济建设为中心的总体目标任务和改革开放的对外开放政策，使得中国民营建设企业如雨后春笋发展起来。1）资本积聚，乘势而创（1995年—1998年）；2）发展迅速，引江入海（1999年—2001年）；3）BT引领，厚待员工（2002年—2006年）；4）树立品牌，突破创新（2007年—2014年）。江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书2二、会计组织机构及会计岗位设置2.1会计科目设置针对建设集团企业的特殊性，太平洋建设集团在按照企业会计准则及应用指南规定的前提下，不违反统一规定，对本企业实际情况主要用于会计核算及日常处理账务的具体科目列示如下：资产类：库存现金，银行存款（包括个人账户和对公卡账户），应收账款，其他应收款（包括往来单位、备用金、押金等），库存材料（下设98个具体材料明细），待摊费用，固定资产，固定资产清理，坏账准备，累计折旧，无形资产，在建工程，待处理财产损益等。负债类：短期借款，应付账款（包括预估和结算），应付工资，内部往来，其他应付款（包括分包工程、机械租金、土方运费等），应付票据，应交税金（包括营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等），应付福利费，预提费用等。权益类：实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润分配。成本类：工程施工（包括人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费、结转），工业生产，机械作业，辅助生产。损益类：主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，管理费用，财务费用，营业费用，营业外收入，营业外支出，所得税，以前年度损益调整等[1]。2.2会计凭证2.2.1会计相关原始单据表1资金申请支付单年月日年月日付款单位经手人付款单位用途审核人金额金额￥：大写用途审批人备注备注经手人注：1、此支付单可以作为工资表等付款凭证正式入账。2、此单作为借款单时，报销发票时退回附单。江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书3表2伙食费报销单填报部门：年月日至年月日经办人：证明人：审核人：批准人：表4管理费计提表项目名称：日期：上交单位产值计提比例计提金额合计项目经理：制表人：就餐人数平均人数人均标准加餐事由加餐金额合计大写小写表3出差申请单日期：年月日部门名称出差申请人级别事由出差日期自年月日至年月日共计天部门负责人签字企业领导签字江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书4表5分包工程款支付申请单年月日申请部门工程部申请人收款人签字工程名称付款方式□现金□转账□电汇申请事由分包款合同金额（小写）已付款累计金额（小写）尚欠款金额（小写）收款单位全称本次请款金额工程审核财务稽核审批人表6建筑安装业税金计提表（自营）项目名称：单位：元税种计税基础计税金额税率税额营业税建筑安装0.003.00%0.00企业所得税劳务报酬所得0.002.00%0.00城建税营业税随征0.005.00%0.00印花税建筑安装工程承包合同0.000.03%0.00教育费附加增消营税额0.003.00%0.00地方教育费附加增消营税额0.002.00%0.00价格调节基金0.000.03%0.00合计5.36%0.00项目经理：制表人：江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书5表7租赁机械设备运输费请款单年月日驾驶员姓名身份证号码运输起始地运输距离机械设备名称机械设备编号出租人姓名驾驶员电话号码运输费金额￥：大写经手人审核人审批人：备注注：此请款单必须附运输车驾驶员的身份证复印件或驾驶证复印件。2.2.2原始凭证太平洋建设集团报销的原始单据，具体涉及到：火车票，出租车票，小车加油票，修理发票，运费发票，请款单，工资支付单，销货记录，出入库单，伙食费报销单，水电费收据，房租及车辆租赁合同（原件或复印件）等相关机打发票，手撕发票，收据等。2.3会计报表太平洋建设集团财务部门各独立项目在每月20日到25日，均要按集团要求上交当月所有费用的报表，具体包括：1）工程报表a、（合并）工程施工成本总表b、工程施工成本总表c、材料款d、机械使用费e、其他直接费f、间接费g、折旧大修理h、小车费汇总i、业务招待费汇总j、业务与招待费2）工程成本占产值比例排序分析表江苏建筑职业技术学院毕业设计说明书6a、子集团工程成本占产值比例排序分析表b、分公司工程成本占产值比例排序分析表3）必报表a、应收账款明细b、汇总（按项目部）c、汇总（按类别）d、短期借款e、借款利息f、工资明细表（元）g、材料款h、机械租金i、双包工程j、清包工k、土方运费l、其他负债m、工资按项目部汇总（万元）n、工资明细表（元）4）财务报表a、资产负债表b、资产负债表（期初数）c、资产负债表（期末数）d、利润表e、利润汇总表f、负债汇总表g工程资金一览表h、资金来源与分配表i、招待费明细j、话费报销单明细k、小车费用报销明细l、内部往来m、上交管理费明细n、资金投入与产出比例表5）资金来源与分配表a、本月资金来源与分配汇总表b、本年资金来源与分配汇总表6）财务分析a、整体运营情况介绍b、应收账款分析c、资金分析d、成本、费用分析e、异常项目支出分析2.4会计岗位设置财务部长岗位职责：1）负责全面主持公司财务管理工作，主要包括编制和执行预算，初步拟订资金筹集和使用方案，计划财务收支；2）积极做好本公司的银行融资工作；3）根据本公司情况，建立健全的财务制度；4）进行成本费用预算、控制、核算、分析和考核；5）完成领导交办的其他突击性重要工作；6）利用财务会计资料进行经济活动分析。总账会计岗位职责：1）及时按规定记账、复账、报账，编制记账凭证和报表；江苏建筑职