浪潮ERP myGS pSeries产品讲解(全面预算)

www.genersoft.com浪潮ERP/myGSpSeries产品讲解——集团全面预算篇一、需求分析二、系统目标三、解决方案四、项目实施预算管理控制www.genersoft.com“预算”是指主要采用货币计量的方式，将实现未来期间集团经营目标所涉及的资源进行配置，以计划的形式具体地、系统地反映出来。“全面预算管理”是指利用全面预算对集团内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调集团的生产经营活动，完成既定的经营目标的一种管理活动。全面预算包括业务预算,资本性收支预算,筹资预算和财务预算,涵盖企业管理全过程；全面预算以企业总体战略目标为起点,将企业的整体目标在部门之间及单位之间有规划的进行分解，以提高企业的经济效益，实现企业的经营目标;全面预算管理是一套行之有效的综合性企业管理方法，实现对企业业务全过程的管理，实现对企业各部门的协同管理；它将事前预测、事中控制和事后分析相结合。全面预算管理概述www.genersoft.com全面预算体系不完整，编制不规范，不能建立一套完整的预算模型手工编制预算周期长，困难大集团预算的下达、审批、上报周期长集团预算的汇总周期长、不完整，甚至无法汇总无法实现事中监控，不能及时监控业务发生无法及时进行预算调整无法及时进行差异分析，穿透分析，分析差异原因，不能及时提供决策支持预算编制形同做“表”，无法体现全面预算管理的思想和作用，也无法为实现企业的经营目标起到作用预算编制不能体现“全面，全员，全额”，往往只是财务部门的事，业务部门参与少……全面预算管理面临的困惑www.genersoft.com借助先进的计算机技术，依赖网络信息系统，帮助企业实现全面预算管理的信息化，成为企业进行内部管理控制的必然选择。只有利用计算机网络技术和信息技术的数据加工处理功能，才能把全面预算管理思想应用到企业中去，才能实现其在企业中为实现企业经营目标的管理作用。建立一套行之有效的全面预算管理方法，利用计算机网络技术和预算管理软件，才能使企业真正具体有效地进行全面预算管理。全面预算势在必行www.genersoft.com浪潮ERP/myGSpSeries产品讲解——集团全面预算篇一、需求分析二、系统目标三、解决方案四、项目实施预算管理控制www.genersoft.com面向内部管理，提高生产经营的计划性和可监管性；面向业务流程，实现全面预算报表编制规范化；面向决策，提供辅助决策支持；面向未来，形成统一的企业财务信息化平台；并且系统要具有较强的生命力，符合当前甚至是未来的发展趋势；系统要特别强调资源的配置和对集团公司战略目标的支撑，出发点应是集团公司的管理思想，从集团管理角度看待全面预算系统，要真正起到对集团战略管理的强有力支撑；项目整体目标www.genersoft.com提供销售预测，可以按多种预测模型进行预测，以达到对销售状况全面科学的预算编制；预算体系定义，可以根据预算模型建立一套集团统一使用的预算体系；实现预算体系的下发和接收；预算指标的定义，指标的下达和接收；预算的编制流程完整，编报、复核、审批、执行和调整功能完备；预算内容逐级上报、汇总及审批下达方便快捷；预算执行监控及预警；预算分析，提供差异分析、对比分析、定基分析、环比分析等，能穿透分析，分析到具体的差异原因，提供图形化分析；项目具体目标www.genersoft.com提供预算评价考核，以便于对下属企业的经营状况进行随时评价以及预算编制效果的评价。系统应能灵活方便地操作和维护。系统提供定时和不定时的数据备份、数据恢复及各种报表数据导入、导出功能，以方便进行系统的恢复维护。项目具体目标www.genersoft.com浪潮ERP/myGSpSeries产品讲解——集团全面预算篇一、需求分析二、系统目标三、解决方案四、项目实施预算管理控制www.genersoft.com全面预算管理工作程序和内容预算管理组织预算执行组织预算管理委员会预算编制机构预算监控与协调机构预算反馈机构投资中心利润中心成本中心费用中心企业战略预算指标指标体系目标值业务财务结合上流程合理方法适当多种信息系统责任中心确立采用责任会计集成监控业务资金调整批准审议申请明确考评程序建立考评指标确定考评结果设立预算管理组织预算目标体系的确立预算编制与相关协调建立预算信息反馈系统预算执行的调控与调整预算考核评价与奖惩预算体系及预算原则定义下结合下达www.genersoft.com全面预算包括经营业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。构建预算管理体系目标利润销售预算生产预算期末盘存预算长期销售预测销售与管理费用预算直接人工预算直接材料预算资本预算制造费用预算现金预算预计损益表预计现金流量表预计资产负债表www.genersoft.com以资本预算为中心市场进入期，新产品的开发初期面临极大的经营风险，这是因为必须投入大量的资本，而未来收益又具有极大的不确定性。因此在产品开发初期必须以资本投入为中心进行管理，而预算管理也应该从资本预算着手。以销售为起点企业发展阶段关注的核心是销售的增长趋势，即市场份额的占有情况。因此，在这一时期必须以销售为起点进行预算管理。以成本费用控制为起点企业达到成熟阶段时，其市场达到稳定状态，从收入的角度来说，企业已没有太大的潜力可言，因此企业管理的重点放在控制支出上。以现金流量为起点企业处于衰退期，原有产品日渐退出市场，这一时期企业存在大量的应收账款，如何针对企业经营特点，做到监控现金的有效收回、收回现金的有效利用等，成为其管理的重心。全面预算管理模式www.genersoft.com以销售预算为起点，以目标利润为导向，包括经营活动，资本收支活动及财务（筹资）活动的企业预算管理模型。预算管理模式www.genersoft.com预算管理模式确定目标利润和计划销售预测确定销售预算确定生产预算确定采购预算各项成本、费用、税金预算预计利润及利润分配表预计资产负债表全面预算业务流程www.genersoft.com选择预算管理模式建立企业预算指标体系，确定指标值，下达指标基本指标修正指标评议指标1、销售收入2、利润额3、净资产收益率4、总资产报酬率5、总资产周转率6、流动资产周转率7、资产负债率8、已获利息倍数9、销售增长率10、资本积累率1、资本保值增值率2、销售（营业）利润率3、成本费用利润率4、存货周转率5、应收账款周转率6、不良资产比率7、资产损失比率8、流动比率9、速动比率10、现金流动负债比率11、长期资产适合率12、经营亏损挂账比率13、总资产增长率14、固定资产成新率1、领导班子基本素质2、产品市场占有能力（服务满意度）3、基础管理比较水平4、在岗职工素质状况5、技术装备更新水平（服务硬环境）6、行业或区域影响力7、企业经营发慌策略8、长期发展能力预测www.genersoft.com选择预算管理模式1.销售预测，是全面预算的起点应用数理统计模型，根据历史销售情况，预计预算期内销售情况，在考虑到预算期内可能对销售收入有重大影响因素的基础上，合理预测企业销售收入。销售预测的方法：季节性趋势预测法，加权平均预测法，移动平均预测法，时间序列预测法等。销售预测数据能转为销售预算表。www.genersoft.com选择预算管理模式2.销售预算在销售预测的基础上，通过充分挖掘市场潜力、寻求最佳品种组合、改善营销策略或计划等措施，扩大销售，进行可实现年度经营目标的销售预算。同时编制应收账款预算，应收票据预算，预收账款预算，现金销售收入预算等。www.genersoft.com预算管理模式3.生产预算根据“以销定产”的原则，在考虑期初，期末合理库存商品数据的基础上，分商品（劳务）明细编制商品采购预算表及生产预算表．1、企业要说明“预计期末产成品存货量”确定的依据；2、上年预计期末存货量等于本年一季度期初存货量。www.genersoft.com预算管理模式4.直接材料成本与采购预算在生产预算的基础上，根据各产品耗用材料定额，在考虑期初、期末合理材料存货数量的基础上，分材料明细编制直接材料预算。1、企业要说明涉及应付货款管理的政策；2、企业要说明原材料期初、期末余额确定的依据。www.genersoft.com预算管理模式4.直接材料成本与采购预算根据采购情况编制应付账款预算表，应付票据预算及预付账款预算表。www.genersoft.com预算管理模式5.直接人工预算在生产预算的基础上，根据各产品工时定额，产量及单位工时人工成本等信息，分产品编制直接人工成本预算．附注：直接人工成本总额除生产工人工资总额外，还包括企业按照工资总额一定比例为工人支付的各项保险费以及计提的福利费等，企业需列明上述直接人工成本的明细项目。www.genersoft.com预算管理模式6.制造费用预算编制制造费用预算时，各企业应按照制造费用分配标准，确定制造费用预算分配率，据此将制造费用在各产品间分配。www.genersoft.com预算管理模式7.其他间接费用预算其他间接费用指生产过程中耗费的燃料及动力、专用费用与废品损失等，该预算的编制方法与制造费用预算相同。www.genersoft.com预算管理模式8.单位产品成本预算在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上，分产品编制单位产品成本和期末存货预算表，为正确计算预计资产负债表中的期末产品存货价值和预计损益表中的主营业务成本提供资料。www.genersoft.com预算管理模式9.营业费用预算营业费用预算是指预算期内为销售产品所产生的各种费用项目的预算，其编制方法如下表：附：1、对于本年预算数同上年实际数差别较大的项目，企业需说明该项费用预算编制的依据。2、企业要说明营业费用的控制政策。为了有效控制企业期间费用，改变期间费用中某些不合理因素长期得不到克服的局面，企业应采用“零基预算”的思想来梳理各费用项目，即企业不考虑以往会计期间的费用项目及各项目的发生额，从实际出发，研究为达到预算期的经营目标，每项费用有无支出的必要，其支出的预算数额应控制在多少数额以内，并依次决定现有资源的分配顺序，从而确定费用预算。www.genersoft.com预算管理模式10.管理费用预算管理费用预算是指预算期内日常行政管理活动所产生的各种费用项目的预算，其编制方法与营业费用预算类似。www.genersoft.com预算管理模式11.其他业务利润预算其他业务利润预算是对除主营业务以外的其他销售或其他业务活动编制的预算。企业应按其他业务的性质，以每一项目的历史数据为依据，结合预算期的增减变动情况，合理预测各项目的收入、支出信息，谨慎确定其他业务利润预算数。www.genersoft.com预算管理模式12.投资预算主要包括投资收益预算，应收股利预算，股利发放预算，资本支出预算，固定资产预算等．投资收益（或损失）预算是企业根据被投资单位预计损益实现、股利分配情况及本企业投资处置计划等信息而编制的预算。企业应根据利润分配计划，确定预算期内应付利润及付现额，合理编制应付利润（股利）预算表。资本支出预算是为增加长期投资、购置固定资产、无形资产以及企业技术改造等活动编制的预算。编制资本支出的依据是经审查批准的长期投资决策项目。一般来说，长期投资决策的时间跨度大，其现金流所包含的内容比较丰富，资本支出预算仅反映各项长期投资决策在预算期内的现金支出。企业要根据资本支出预算、固定资产处置计划及企业折旧政策等相关信息，编制固定资产预算表。www.genersoft.com预算管理模式13.财务（筹资）预算主要包括增资减资预算，应付股利预算，短期借款预算，长期借款预算，财务费用预算及现金预算表。财务预算主要包括预计损益表，预计资产负债表，预算现金流量表。现金预算是反映预算期内现金流转状况的预算，作为全面预算分预算的终点,综合反映全部经济活动的现金收支。现金预算包括现金收入、现金支出、现金余缺和资金融通四项内容。其内容