美国的社会保障制度及其启示

1美国的社会保障制度及其启示摘要：美国的社会保障制度建立至今已经七十多年，美国的“自由保险”型的社会保障模式，完全不同于欧洲的传统福利型模式，它渗透了美国的文化，美国的价值取向，也蕴涵着务实的精神。“他山之石，可以攻玉”，研究美国的社会保障，总结美国社会保障的优缺点，更加有助于我们认清中国社会保障制度改革的现实，从而有助于建立和完善有中国特色的社会保障制度。关键词：美国养老保险、美国医疗保险、美国失业保险一、美国现代社会保障制度发展概述美国现代社会保障制度产生于20世纪30年代初。1929年,美国爆发经济危机,全国1/3人口陷于贫困。严峻的社会现实改变了多数美国人的传统观念,他们要求联邦政府对社会福利负起责任并发挥作用。1934年,罗斯福总统任命一个“经济保障委员会”,负责起草《社会保障法案》,为老年人、残疾人、儿童以及失业者提供援助。1935年8月14日该法案正式生效。《社会保障法案》的诞生是美国社会福利史的里程碑,它标志着美国社会福利政策由“自由放任”到“积极承担责任”的重大转变。它不仅仅为穷人提供援助,而且为全体人民提供基本的经济保障。在《社会保障法案》诞生后的70年里,它不断得到修改和补充,逐步形成了现今一整套的美国社会福利保障体系。1954年,法案保障的对象从原来的老年人、遗属和残疾人,扩大到农场主、农场工人、家庭服务员、自由职业者以及州和地方政府的雇员。20世纪60年代美国经济繁荣,但黑人“民权运动”与“反贫困运动”高涨,社会动荡不安,约翰逊总统提出“伟大社会”计划和“向贫困开战”,社会保障政策扩张达到高峰。到70年代中期,美国已建立起一个社会安全网,使90%以上的人享受到了社会福利。这一套包含了生活中方方面面需求的被称为“从摇篮到坟墓”的社会福利制度具有以下特点:一是奉行三方并举的方针,实行公私并举,以公为主这是总方针;联邦、州和地方三级政府并举,以联邦政府为主;保险和补助并举,以保险为主。政府承担了提供社会福利的主要责任,但政府并不包揽一切而是鼓励(主要通过税收政策)私营企业、非赢利社会组织、慈善团体、基金会等经办社会福利项目,鼓励个人进行养老储蓄和参加非赢利性组织的各种保险及向商业公司投保各种保险。在公私两渠道并举的方针下,美国的社会保障由政府、社会和个人三个层次构成与提供。二是社会福利项目的管理多层次化。联邦政府只管理少数社会福利项目,大多数项目委托州和地方政府、非赢利组织及私营保险公司负责管理经营。三是社会福利待遇标准不一。联邦政府只为某些全国性项目规定统一标准,大多数项目的标准由各州按照本州经济发展情况和财力自行规定。因此,各地社会福利待遇相差2悬殊二、美国的社会保障制度的核心----社会保险(一)美国的养老保险制度1.第一支柱:社会养老保险(公共部门养老计划)(1)含义。它由国会立法,强制执行,其主要目的是对因为退休、残病或死亡等原因,工人及其家属的收入减少,由社会给以该工人部分经济补偿。社会养老保险覆盖了美国约96%的劳动人口。(2)资金来源。社会养老保险的资金主要来自于社会保障税，该税收对雇员和雇主同时征纳7.65%的工薪税，对于自雇人员征收15.3%的税收，该税收的税基设有上限，最高水准相当于当年最低工资的六倍，平均工资的两倍，在2001年，该税基的法定上限为8.04万美元，除此之外，该项资还主要来源于美国联邦收入税、美国财政部的一般资金、社会保障资金的投资收益等。(3)获得法定养老保险金所需要的条件。一般情况下,年龄在62岁以上、通过就业缴纳社会保障税至少10年以上的工人都有资格领取法定养老保险,领取数额取决于所获得的资格分数量。一个资格分对应于一定的年收入“标准主要根据当年的全国平均劳动收入确定并随平均收入的提高而调整。领取全额保险金要求获得40个资格分。如果开始领取法定养老保险时的资格分不足40分,领取的保险金将按比例减少。(4)法定养老保险金的计算及调整。在具备领取全额法定养老保险金资格后,工人领取的基本保险金额根据指数化的工人平均收入累积计算所得。这种计算方法反映了社会保障的收入调节功能,原收入越高,领取的退休保险金占原收入比例越低。相反,原来的收入水平越低,领取的退休保险金占原收入比例越高。(5)社会养老保险的管理机构。社会养老保险的联邦负责机构是社会保障总署，其下设有十个人事局，六个服务中心和一个鉴定中心，这些机构下面设有分支，就这样通过成百上千的分支机构完成全国的社会养老保险工作。社保水资金属于专项收入，它与其他方面的税收合于算是完全分离的，它的资金属于集中管理，全部投入社会保障和医疗保险信托基金，执行信托委员会的决策。2.第二支柱:补充退休养老保险(1)第二支柱的分类。第一类是以政府为雇主的由32个退休金计划组成的退休养老了保险制度，其中包括公务员退休金制度（CSRS）和联邦雇员退休金制度（FERS）以及其他30个退休金计划。第二类主要是以私人企业为雇主为私营退休养老金制度，其在美国已经有120年的历史。(2)私营退休养老金制度。它是由企业设立并资助,企业定期向该计划交纳资金,职工退休后每月可按其账户的积累额或企业事先规定的支付额领取养老金。企业和个人每月向养老金计划供款,而养老金管理机构通过投资行为对养老金进行保值增值,它没有固定利率,投保人的未来收益取决于保险公司的投资收益。这类养老金的建立基本上是企业自愿的,不具有强制性。私人养老金计划设计不同，享受的税收待遇也不同。(3)私营退休养老金的分类。按积累与支付方式区分,私营退休养老计划可分为给付固定型（福利固定性）和缴费固定型（贡献固定型）两大类。给付固定型(DB)计划由ERISA法案给予支持，凡是向雇员提供这类计划的企业，必须允许所有年满25并有一年工龄的雇员参加，是事先确定职工退休后每月3可享受的退休金,再根据保险基金的运营状况、职工年龄、服务年限等因素,逐年计算雇主的缴费额，只要雇员工龄满十五年就可以渠道这类保险金,这种模式的养老金的替代率比较高（工龄*固定系数），但管理复杂，这种模式下养老基金的没有统一的待遇标准，而且也没有法定最高限额，主要由雇主和雇员谈判决定。投资的决策主体是企业，因此企业要承担风险。一般是采用FAS公式进行计算，将雇员临退休前的工资额(一般是退休前十年工资额中的连续的最高五年的平均年工资作为基数)、雇员的服务年限和一定的系数相结合相乘得出年支付的养老金(领取的养老金=若干年的平均工资*固定系数*工龄)，固定系数可以根据工龄和价格指数进行调整，根据工龄是否超过30年，常用的系数标准被划分为2%和1.5%。该模式的缴费方式可以是共同注资，也可以是雇主对基金进行投资，缴费不确定关键原因在于其收益是不确定的，如果企业实现了收益，那么个人完全可以通过河谷主进行协商实现不交费的目的。管理DB的难度比较大，原因在于其计算的复杂和未来的众多的不可确定的因素，大多数实行DB制度的企业都设有一个专门的管理机构，汽油挂住代表、雇员代表和精算专业人士构成，主要工作室确定雇员待遇水平和筹资比例，与此同时，委托专门的投资机构进行投资。该模式下享受的税收优惠是有限的，个人在失业和退休后领取其账户资金时需要交纳个人所得税。缴费固定型(DC)计划则不同,私营企业老板和受雇人员按规定比例出资,计入个人账户,雇员缴纳工资的13%，私营企业老板缴费固定,但必须提供一系列的投资选择供雇员投资参考，受雇人员自行决策投资的对象,自己承担风险,养老金给付取决于受雇人员自己缴费的数量和投资收益的高低。为了之功能更好的管理个人账户，大多数实行DC的企业也都设有个人账户管理机构，对个人投资提供咨询服务。个人在职时缴纳的养老金免征个税，但是有一个法定的上限，个人每年向该账户缴纳的最高限额为1.5万美金，个人和雇主两者缴纳总和不得超过3万美金。雇员退休后即可自行处理其个人账户,养老金的替代率不够稳定，但是有助于解决员工变动和职业转换的问题。401K计划是属于DC计划下面的一个重要部分，约占了整个DC的3/4。401(k)计划是美国典型的缴费确定型企业年金计划，名称来源于美国《国内税收法》(IRC，InternalRevenueCode)第401条之(k)款，该条款为雇主和雇员的养老金缴费提供了税收方面的优惠。雇主可为养老设立专门的“401(k)计划账户”，雇员在领取工资时自动将一部分工资缴入账户，由雇主按照职工存款比例进行匹配缴费，这些资金在被提取之前，可以在公司和个人所得税前列支，不用缴纳税收。账户上的资金，雇员自己选择投资方式，可以购买股票、债券或进行专行定期储蓄。由最高限额的限制，雇员每年支付401K的资金不能超工资薪金的15%，并以9500美金为最高限额。雇主雇员合计不超过25%，且以30000美元为最高限额。401K在的有着独特的机制设计、管理原则、运作模式,对全球养老保险制度改革的影响巨大。它深受欢迎的原因有三:1）职工可以享受税收优惠。由于投入资金可以推后纳税,不计入当年的纳税范围,而是作为提取时的当年税收征税。如果职工在退休之前支取缴费及其收益,必须补交所得税并支付一定罚金,这样就保证了退休保险金的支付,稳定保险公司及相应机构的经营活动。2）缴费灵活性大,容易满足不同层次职工的需要。雇员自愿参加和自定存入数额,雇员投入一般为工资的10%~15%。3）可以减轻企业的负担。企业无须为每个职工缴费,只需为参与该计划的职工补4充一笔养老金。4）提供包括储蓄、债券、股票、基金等多种投资方式,从实质上来讲,兼具保险保障与投资理财双重功能。5）该计划是“便携式”的。如果一个人更换雇主，他可以有多种选择处理个人账户，可以将账户余额转入个人退休计划，也可以转入新雇主提供的401少)计划，或者提走全部的账户余额。但如果是在59岁半之前提款的话，必须按10%支付额外的税收罚款。(4)养老金计划设计的因素：无论是享受税收优惠的合格的养老金计划还是不享受税收优惠的不合格的养老金计划，无论是DB模式的养老金计划还是DC模式的养老金计划，在制度的设计上都有着严格的要求：1）非全日制的要排除2）有最低年龄和最低工作年限的规定3）限制在合格的养老金计划中堆高机员工提供特别优待4）有正常的退休年龄设计(5)运用养老金计划资金的方法私人养老金模式下个人委托专业机构进行投资，也可以通过寿险公司购买终身寿险或养老年金，市场上可供选择的投资工具很多，如共同基金、团体年金、自选经济账户和其他各种投资组合等等，第二支柱的资金已经成为美国资本市场的主要资金来源之一。3.第三支柱:个人养老保险(1)定义。个人退休账户是面向任何具有个人资金收益的一种个人退休储蓄计划，。基本特点是个人出资个人管理享受一定的税收优惠条件。个人养老保险包括享受税收优惠的个人退休账户计划和个体劳动者退休计划,以及没有税收优惠的个人储蓄性养老,如银行存款、购买保险公司年金产品和证券投资等。(2)个人养老保险的分类。1)普通个人退休账户。普通个人退休账户是可以享受延后纳税优惠的个人退休储蓄计划。任何人都可以建立普通个人退休账户“每人每年投入的数额没有最低限制或其他要求”，但有最高限制。存入个人退休账户的收入是否享受延后纳税。取决于所有者的收入税申报身份。扣除各种免税部分后的调整收入和参加具有税收优惠性质的退休金计划的情况。2)个人退休特别账户。个人退休特别账户是一种新的个人退休储蓄账户。个人退休特别账户中的存款不享受延后纳税,但持有个人退休特别账户满5年和年龄超过59.5岁时,通过个人退休特别账户获得的收入可免交个人所得税。建立个人退休特别账户有一定的资格限制。个人申报所得税95000美元以下和夫妻联合申报所得税调整收入在150000美元以下者可以建立个人退休特别账户(二)美国的医疗保险制度美国医疗保险体系有比较浓厚的商业色彩,但是它在保证国民在享受医疗服务的公平性和效率性方面发挥了重要的作用。美国的医疗保障体系是经过近百年的探索而形成的别具一格的医疗保障体系：（1）政府举办的社会医疗保障计划。它是以政府为责任主体的,只为65岁以上的老年人或社会弱势群体提供的医疗保障。（2）雇主举办的团体医疗保险计