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ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第1页第9章ERP中的财务管理系统本章概述本章的知识要点主要内容ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第2页本章概述财务会计是企业管理中的重要组成部分，它以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面，综合，连续，系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第3页本章的知识要点财务管理概念总账、应收账、应付账、固定资产的功能成本的构成、计算及分析集团财务管理的概念ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第4页主要内容9.1概述9.2日常财务会计管理9.3成本管理9.4财务分析与决策支持9.5集团财务管理ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第5页9.1概述1财务管理涉及的部门及内容（1）采购部门（2）仓储部门（3）生产部门（4）销售部门ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第6页9.1概述2财务会计与管理会计现代会计学把企业的会计分为财务会计和管理会计。财务会计主要是编制财务报表，为企业内部和外部用户提供信息。其重点在于报告财务状况和营运状况。管理会计主要是对企业的管理层提供信息，作为企业内部各部门进行决策的依据。没有标准的模式、不受会计准则的控制。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第7页9.1概述财务会计与管理会计的主要区别财务会计管理会计会计主体整个企业为工作主体企业内部各层次的责任单位为主体基本职能向股东、债权人、政府主管部门提供会计报表向企业管理当局和有关管理人员提供会计报表对象属性企业外部企业内部保密属性对外公开发布不对外公开，属于企业内部保密信息报表内容资产负债表成本物料单损益表成本差异分析报表现金流量表等各种分析报表等报表格式固定格式（国家会计制度）非固定格式（企业标准）时间属性按规定时间（年月），定时发布信息按管理需求定时或不定时报告企业信息信息特征大多为过去时态跨越过去、现在和未来三个时态约束条件以国家会计制度、准则、法规为准绳，并符合其规范不受公认会计准则限制，以满足企业成本效益分析要求为准ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第8页9.1概述财务会计与管理会计是现代会计的两大分支，但他们的联系是密不可分的。二者的联系有：（1）是现代会计两大基本内容。管理会计与财务会计源于同一母体，共同构成了现代企业会计系统的有机整体。两者相互依存、相互制约、相互补充。（2）最终目标相同。管理会计与财务会计所处的工作环境相同，共同为实现企业和企业管理目标和经营目标服务。（3）相互分享部分信息。管理会计所需的许多资料来源于财务会计系统，其主要工作内容是对财务会计信息进行深加工和再利用，财务会计也有资料来源于管理会计。管理会计信息有时也使用一些与财务会计并不相同的方法来记录、分析和预测企业经营状况。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第9页主要内容9.1概述9.2日常财务会计管理9.3成本管理9.4财务分析与决策支持9.5集团财务管理ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第10页9.2日常财务会计管理ERP中，有财务总账、应收账管理、应付账管理、固定资产管理、工资管理、出纳管理等日常财务会计管理模块。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第11页9.2日常财务会计管理1总账-总账的作用财务会计对总账的定义是指总分类账簿，也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记企业的所有经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何企业财务都必须设置总分类账。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第12页9.2日常财务会计管理1总账-账务处理流程原始凭证总分类账编制记账凭证记账凭证凭证审核编制会计报表结转凭证记总分类账记账凭证汇总记明细账、日记账科目汇总表明细账、日记账补充资料会计报表对账ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第13页9.2日常财务会计管理1总账-账务处理系统的功能账务处理系统系统设置凭证处理记账结账账目查询账页打印报表输出科目设置期初余额会计期间核算单位账薄设置凭证类别自动转账凭证审核凭证输入月末结账自动记账账簿查询科目汇总凭证查询其他查询科目余额账簿打印记账凭证报表打印数据提取报表定义ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第14页9.2日常财务会计管理1总账-账务处理系统的功能1）定义会计核算单位；2）设置会计期间；3）定义会计科目；4）定义使用货币、使用税率、银行账号；5）期初余额录入；6）通过手工输入及自动生成方式，制作各类记账凭证；7）凭证审核、记账；8）建立日记账、明细账及总分类账；9）进行试算平衡，产生试算平衡表；10）计算费用分摊、生成各类费用结转凭证；11）打印各种账簿12）编制并打印输出资产负债表、损益表及现金流量表等会计报表；13）提供多公司账务合并和公司内部往来账务处埋。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第15页9.2日常财务会计管理1总账-账务处理系统的功能ERP的财务管理是以总账为核心的，且总账与现金银行账管理、应收账、应付账、固定资产、工资核算、成本核算模块之间都有密切联系。其之间关系主要是通过记账凭证进行关联。现金、银行账管理模块记账凭证工资核算模块成本核算模块固定资产管理模块应付账模块应收账模块总账管理记账凭证传递数据记账凭证传递数据传递数据记账凭证记账凭证记账凭证传递数据ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第16页9.2日常财务会计管理2应收账-概念应收账是指企业销售商品、材料、服务和提供劳务等业务原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的账款，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。形成应收账款的直接原因是赊销。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第17页9.2日常财务会计管理2应收账-概念应收账可以按不同货币和不同客户设立账户。对于那些比较复杂的销售业务，比较复杂的应收款的核算，需要跟踪其每一笔业务的收款情况，以及核算到产品一级。应收账是根据发票来处理客户付款的，在处理过程中，有坏账处理功能和客户账龄分析报告。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第18页9.2日常财务会计管理2应收账–应收账管理的主要功能应收账管理主要功能模块有：发票管理、客户管理、应收登录、收款管理、账龄分析、月末结账、自动建立会计分录等。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第19页9.2日常财务会计管理3应付账-概念应付账是指企业因购买商品、材料和接受劳务等业务原因，应向供货或提供劳务的单位支付的账款。应付账款的作用主要体现在企业生产经营过程中。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第20页9.2日常财务会计管理3应付账-概念应付账是企业应付的购货或支付劳务款项，它是处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务，它可以为具体什么时候付款、是否全金额支付、或是否现金折扣支付提供决策信息。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第21页9.2日常财务会计管理3应付账–应付账管理的主要功能应付账管理主要功能模块有：发票管理、支票管理、供应商管理、应付登录、付款管理、账龄分析等。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第22页9.2日常财务会计管理4固定资产–概念固定资产是指企业使用期限比较持久的各项资产，如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。从会计的角度划分，固定资产一般可划分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第23页9.2日常财务会计管理4固定资产–功能固定资产管理的主要功能模块有：基础数据设置、原始卡片录入、固定资产增减及变动管理、固定资产折旧处理、月末结账等。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第24页9.2日常财务会计管理固定资产卡片固定资产卡片固定资产编号：G0001名称：激光打印机规格：EPSONLASERJET设备编号：S0001类别：01购买取得凭证号码：123654取得日期：2005.10.5生产日期：2011.5.18生产厂家：EPSON来源单位：EPSON专卖出厂产品编号：123456A价值：4800货币代码：RMB数量：1计量单位：台部门：CB01厂部保管地点：厂部办公室固定资产状态：使用是否计提折旧：是折旧借方科目：4001生产成本折旧方法：1平均年限法折旧年限：5已折旧月数：6法定折旧方法：1平均年限法累计折旧：432净残值率：10％ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第25页9.2日常财务会计管理4固定资产–折旧方法①平均年限法平均年限法是将固定资产成本平均分摊于预计使用年限的一种方法。用该方法计算出来的每个会计期间的折旧额都是相等的。计算公式如下：年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）预计折旧年限月折旧额=年折旧额/12ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第26页9.2日常财务会计管理4固定资产–折旧方法②工作量法工作量法是根据固定资产实际完成的工作量（产量、行驶里程、工时数）计算折旧额的一种方法。计算公如下：单位工作量折旧额=（固定资产原值-预计残值）预计总工作量月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第27页9.2日常财务会计管理4固定资产–折旧方法③双倍余额法递减法双倍余额法递减法是一种不考虑固定资产残值情况下的加速折旧方法。所谓加速折旧值指固定资产在使用早期多提折旧，后期少提折旧，从而相对加快固定资产折旧速度。计算公如下：年折旧额=2/折旧年限×固定资产账面净值月折旧额=年折旧额/12ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第28页9.2日常财务会计管理4固定资产–折旧方法④年数总和法年数总和法也是一种加速折旧方法。年数总和法是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公如下：年折旧率=(折旧年限-已折旧年限)/(折旧年限×(折旧年限+1)/2)年折旧额=（固定资产原值—预计净残值）×年折旧率ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第29页9.2日常财务会计管理5现金管理–概念现金管理是对现金、支票、汇票和银行存款的管理的统称。现金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第30页9.2日常财务会计管理5现金管理–功能现金管理的主要功能模块有：1）现金管理2）银行存款管理3）票据管理ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第31页9.2日常财务会计管理6工资管理–概念工资是指用人单位依据劳动关系、法律规定或行业规定、或根据与员工之间的约定，并对员工提供的劳动数量和质量进行考核后，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。工资的计算是根据员工工作情况、考勤记录情况、工资标准、各种应发项、各种应扣款等原始资料来结算应付工资和实发工资，进行工资计提、分配、结转和发放，编制转账凭证的过程。ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第32页9.2日常财务会计管理6工资管理–功能工资管理主要功能模块有：1）基础信息维护2）工资计算3）工资报表ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第33页主要内容9.1概述9.2日常财务会计管理9.3成本管理9.4财务分析与决策支持9.5集团财务管理ERP原理及应用第9章ERP中的财务管理系统第34页9.3成本管理产品成本是衡量企业经济效益的一项综合指标，是管理会计的一项重要内容。它不仅是企业经营核算和编制管理会计中相关报表的主要依据，也是企业管理者进行正确的经营决策