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会计分录练习1.本月提取备用金1000元。借：库存现金1000贷：银行存款10002.业务员小王出差借款1500元，以现金支付。借：其收它应收款——小王1500贷：库存现金15003.月底小五回公司报销1000元，余款退回；若报废1600元呢？借：管理费用——差旅费1000库存现金500贷：其它应收款15004.出纳将多余现金存入银行1500元。借：银行存款1500贷：库存现金15005.本月计提银行借款利息5000元；收到银行存款利息1500元借：财务费用5000借：财务费用（1500）贷：预提费用5000贷：银行存款（1500）6.有一笔借款，1月应计提借款利息300元；2月也应计提借款利息300元，3月也计提利息300元，第3个月以银行存款支付这3个月的利息1月份：借：财务费用3002月份：借：财务费用300贷：预提费用300贷：预提费用3003月份：借：财务费用300预提费用600贷：银行存款9007.本月支付下半年的保险费12000元；本月应摊销2000元借：待摊费用12000借：管理费用2000贷：银行存款12000贷：待摊费用20008.本月应承担的折旧情况如下：生产甲产品的机器5000元；无法直接区分的机器折旧费5000元；销售部门的折旧费用2500元；管理部门的折旧费用2500元借：生产成本5000制造费用5000销售费用2500管理费用2500贷：累计折旧150009.本月工资情况如下：直接生产产品的工资为50000元；车间管理人员工资5000元；管理部门工资10000元；销售部门人10000元；归属于本公司为公司服务的医疗部门的工资2000元；按上述人员工资的14%计提福利费。借：生产成本50000借：生产成本50000*0.14制造费用5000制造费用5000*0.14管理费用10000管理费用10000*0.14销售费用10000销售费用10000*0.14应付职工薪酬——职工福利2000管理费用2000*0.14贷：应付职工薪酬——工资77000贷：应付职工薪酬——职工福利77000*0.1410.本月接受A公司投资，A公司以分别以现金，机器，存货投资分别为：100，000元、500，000元；存货市场不含税公允售价为100，000元。借：固定资产100000银行存款500000库存商品100000贷：实收资本70000011.本月从银行借入周转资金100，000元，5年期借款500，000元。借：银行存款600000贷：长期借款100000短期借款50000012.本月初按合同预先支付E原材料公司采购款117，000元。借：预付账款117000贷：银行存款11700013.月中向E公司采购原材料2000公斤，价款，100，000元，税率17%，供应方垫付运费2000元，第二天运到本公司，经质检部检验合格入库，检验及分拣发生5000元的费用。采购过程及运输过程，原材料发生合理自然损耗，损失率2%。上述款项及费用及时用转账支票支付。请写出相关会计分录，并计算实际单位成本。借：材料采购100000+5000+2000借：原材料107000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：材料采购107000银行存款7000预收账款117000实际成本：107000/2000（1-0.02）14.本月20日向F公司采购原材料200，000元，税率17%，款项未付，材料已入库，开出3个月商业承兑票据34000元。3个月后，按时支付票据及未付款项。借：材料采购200000借：应付票据234000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款234000贷：应付票据234000或：借：应付票据234000贷：应付账款23400015.本月领用生产A、B两种产品共领用原材料50，000元，车间维修领用原材料1000元；生产A、B产品发生直接人工费10000元，车间管理人员为生产AB产品发生人工费4000元，水电费2000元，专用机器折旧费用500元。所有工资按14%计提福利费。生产AB产品所用机器工时分别为200小时和300元小时。本月初AB产品有未完工生产成本10000元和5000元，月末产品全部完工入库。间接费用按机器工时分配。1）生产成本2）制造费用借：生产成本——直接材料50000借：制造费用——材料1000生产成本——直接人工10000制造费用——工资4000贷：原材料50000制造费用——水电费2000应付职工薪酬——工资10000制造费用——折旧5002）贷：原材料1000应付职工薪酬—工资4000银行存款2000累计折旧5003）职工福利费（工资的14%）3）将制造费用结转至生产成本借：生产成本1400借：生产成本8060制造费用560贷：制造费用8060贷：应付职工薪酬——职工福利19604）将生产成本在AB产品中进行分配：分配率：A=200/（200+300）=0.4；B为0.6，A：（50000+10000+8060+1400）*0.4=27784；B：=416765）本月产品完工入库：A：=27784+10000=37784；B：41676+5000=46676借：库存商品84460贷：生产成本8446016.本月销售产品实现收现1,000，000元，销售原材料实现收入100，000元，税率17%；销售多余机器一台实现收入20000元，销售固定资产需要交营业税5%。销售产品的成本为800，000元；原材料的成本75，000元；固定资产的账面价值10000元。除销售产品外，其余的款项全部收到，发生的税费直接用银行支付。销售收到3个月票据一张，面值500，000元，其余款项未收到。实现的各种收入（包含营业外收入）销售成本借：应收账款670，000借：主营业务成本800，000银行存款20，000+117000其它业务成本75，000应收票据500，000营业外支出10，000贷：主营业务收入1，000，000贷：库存商品800000其它业务收入100，000原材料75000营业外收入20，000固定资产清理10000应交税费——应交增值税（销项税额）187，000出售固定资产交的营业税实际支付税款借：营业税金及附加1000借：应交税费——应交营业税1000贷：应交税费——应交营业税1000贷：银行存款100017.销售产品发生销售人员相关费用10，000元；广告费用10，000元。借：销售费用20000贷：银行存款2000018.本月还有以下收入：投资分红10000元；获罚款收入5000元。借：银行存款10000贷：投资收益10000借：银行存款5000贷：营业外收入500019.请结转本月损益各种费用本年利润各种收入借贷借贷借贷1,000.00管理费用942,380.001,135,000.001,000,000.00主营业收入5,000.00财务费用100,000.00其它业务收入300.00财务费用20,000.00营业外收入2,000.00管理费用10,000.00投资收益2,500.00管理费用5,000.00营业外收入2,500.00销售费用合计1,135,000.0010,000.00管理费用结转损益的会计分录10,000.00销售费用借：本年利润942,380.001,400.00管理费用贷：各种费用942,380.001,400.00销售费用280.00管理费用借：各种收入1,135,000.00800,000.00主营业务成本贷：本年利润1,135,000.0075,000.00其它业务成本10,000.00营业外支出1,000.00营业税金及附加20,000.00销售费用942,380.00合计20.假设本月是年底，当月经股东会议决定，分配现金股利50，000元，提取法定公益金10000元。借：利润分配——应付现金股利50000提取法定盈余公积10000贷：应付股利50000盈余公积1000021.请结转利润分配未分配利润，并指出年底未分配利润的余额是多少。将本年利润余额转至：利润分配——未分配利润账户的贷方将利润分配相关科目转到：利润分配——未分配利润账户的借方借：利润分配——未分配利润60000贷：利润分配——应付现金股利50000利润分配—提取法定盈余公积10000借：本年利润192，620贷：利润分配——未分配利润192，62022.