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---新编会计模拟实习工业企业分册第五版会计分录表序日期摘要分录号12112月提取现金借：库存现金25001日贷：银行存款——工商银行250021日报销子女托费借：应付职工薪酬——职工福利120贷：库存现金12031日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货666900贷：主营业务收入570000应交税费——应交增值税（销项税额）9690041日委托加工铝片收回（1）支付加工款：（收料84统一结转）借：委托加工物资——铝片36641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6229.03贷：银行存款——工商银行42870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片84252.42---贷：原材料——铝材类——铝锭84252.4251日固定资产（冲床）验收借：固定资产26500---贷：在建工程——安装冲床工程2650061日签发本票借：其他货币资金——银行本票25000贷：银行存款——工商银行2500072日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费4312.80贷：银行存款——工商银行4312.8082日以本票采购吸水管入库借：材料采购——辅助材料类——吸水管2100035000支应交税费——应交增值税（进项税额）3570（收料84统一结转）其它应收款——其他430贷：其他货币资金——银行本票2500092日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行180000贷：预收账款——泰山证券公司180000103日收回本票余款借：银行存款——工商银行430贷：其它应收款——其他430113日支付商品交易会摊位费借：销售费用3000贷：银行存款——工商银行3000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16800*6.422）107889.6贷：主营业务收入107889.6（2）出口不予免征和递减部分计入销货成本：107889.6×（17%-13%）=4315.58借：主营业务成本4315.58贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4---315.58133日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费350贷：库存现金350143日收到委托收款凭证此处不做分录，第33笔业务付款时做。---156日购入底垫、口圈入库此处不做分录，业务84统一结转（收料84统一结转）注：款上月已付，上月做分录：166日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡400贷：库存现金400177日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300贷：库存现金300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票80000贷：应收账款——东方百货公司80000197日购入纸盒、纸箱入库，以借：材料采购——辅助材料类——纸盒（纸箱）借：材料采购——辅助材料类7399背书票据结算，补付余款67301贷：银行存款7399（收料84统一结转）应交税费——应交增值税（进项税额）12699贷：其他货币资金——待转让支票80000208日流动资金借款借：银行存款——工商银行800000贷：短期借款800000218日报销差旅费借：库存现金53管理费用——交通、差旅费1947贷：其它应收款——职工借款——王庆2000（收款凭证+转账凭证）228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司300000贷：银行存款——工商银行300000238日委托贷款到期收回借：应收利息30000贷：持有至到期投资10新港债（利息调2406---——整）投资收益27594249日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行357000财务费用3000贷：应收票据——银行承兑汇票——上海保温容器公司360000（收款+转账）---259日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司(商业承兑汇票?)395928贷：主营业务收入338400应交税费——应交增值税（销项税额）57528269日出售国债借：其他货币资金——存出投资款541071.9贷：交易性金融资产——明星电力——明星股票（成本）455000——明星电力——明星股票（公允价值变动）46500投资收益39571.9借：公允价值变动损益46500贷：投资收益465002710日报销差旅费借：管理费用——交通、差旅费454.8贷：其它应收款——职工借款400库存现金54.8（付款+转账）2810日购买复印纸借：管理费用——办公费及其他116.15应交税费——应交增值税（进项税额）19.75贷：库存现金135.92910日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票30000贷：银行存款——工商银行300003010日上交上月税款借：应交税费——应交所得税57250——应交教育费附5770.2---加——应交增值税（已交税款）189340——应交个人所得税2137.8——应交城建税13463.8贷：银行存款——工商银行267961.83113日委托加工铝配件收回（1）支付加工款：（收料84统一结转）借：委托加工物资——铝配件24913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4235.27银行存款——工商银行851.38贷：其他货币资金——银行本票30000（付款+转账）---（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件33972.75贷：原材料——铝材类——铝锭33972.753213日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类420800（收料84统一结转）应交税费——应交增值税（进项税额）71536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂4923363314日承付期满付款借：材料采购——铝材类108360支付运费应交税费——应交增值税（进项税额）18421.2（收料84统一结转）贷：银行存款——工商银行126781.2借：材料采购——铝材类1080应交税费——应交增值税（进项税额）120贷：银行存款——工商银行1200（可以合并成一笔分录）3414日支付排水费借：管理费用634.8贷：银行存款——工商银行634.83515日发放工资借：应付职工薪酬206101.2管理费用375（参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用87.4贷：银行存款——工商银行206---563.63615日结转代扣款项借：应付职工薪酬46198.8（职工个人承担部分）贷：其他应付款——应付养老保险费19359.24——应付住房公积金16939.34——应付医疗保险费4839.81——应付失业保险费2419.91——应付工会会费1261.5应交税费——应交个人所得税1379---3715日划转工会会费借：其它应付款——工会会费1261.5贷：银行存款——工商银行1261.53815日计提各项保险、公积金、借：应付职工薪酬111521.83经费（企业承担部分）贷：其它应付款——应付养老保险费53237.92并支付工会经费——应付住房公积金16939.34——应付医疗保险费29038.86——应付失业保险费4839.81——应付生育保险费1209.95——应付工伤保险费1209.95——应付工会会费5046——提取教育经费3784.5（2）支付工会经费借：其它应付款——应付工会会费5046贷：银行存款——工商银行50463916日缴付职工住房公积金借：其它应付款——应付住房公积金33878.68贷：银行存款——工商银行33878.684016日缴付社保金借：其它应付款——应付养老保险费72597.16——应付医疗保险费33878.67---——应付失业保险费7259.72——应付生育保险费1209.95——应付工伤保险费1209.95贷：银行存款——工商银行——社保基金专户116155.45