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•财政收入是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，其来源分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，其中税收占据着什么地位？•税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。你的生活中有各种各样的税。比如你去吃饭，你的消费中包含了5.5%的营业税，如果你还购买了香烟，那么20块钱的香烟中，有10块钱的消费税。如果你在家做饭吃，那么你需要购买油盐酱醋米肉菜，价格里面包含了13—17%的增值税。做饭消耗燃气﹑水和电，这些能源价格中包含了10%以上的税。你要是闲暇时分上街购物玩乐，税目也会如影随形跟着你。你进了服装店看上一件衣服，那么购买时你所支付的价格里面包含了14.53%的增值税和1.45%的城建税。你进了化妆店买套1000元化妆品，这一千元里面有145.3的增值税和256.4元的消费税，还有40.02城建税。最近贺岁大片不少，你肯定要去电影院花80元买张票看看，那么80元电影票中，你已经缴纳15%营业税。在生活的每一天，你都会自觉不自觉的缴纳着各种各样的税交通医疗教育国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税8.2征税和纳税甲：我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关。乙：纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。每个人都直接或间接地与税收发生着联系。纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人负税人：税款的最终承担者税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。自主学习：1.税收的含义征税和纳税4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？在体彩中心，老王心里有三个疑问？（凭借政治权力）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（依法、不能随意更改）探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交了4万元的税。2.税收的基本特征①是什么：强制性、无偿性、固定性②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志项目特征强制性无偿性固定性税利债∨∨∨∨∨××××③税收基本特征之间的关系征税和纳税税收的三个基本特征及其关系要求保障紧密联系不可分割统一于税法无偿性固定性强制性3、我国税收的种类类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税矿产税契税印花税屠宰税（2）增值税征税对象：生产经营中的增值额纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征税标准：增值税的基本税率是17%Page14超市一件上衣进价300元，消费者支付500元购买（1）超市需要缴纳什么税？（2）超市需要缴纳多少税？（500—300）×17%=34元增值税增值税=增值额×税率情境二：老王从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂已经纳税6.8元。老王把布料加工成服装出售销售价为60万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？增值税=增值额*17%或者=销售额*17%-上一环节已交税额应纳增值税=（60万-40万）*17%=3.4万或者=60万*17%-6.8万=3.4万为什么要减去上一环节已交税额?自2016年5月1日起，中国将全面实施营改增，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规范。2016年“营改增”减税总规模接近6000亿元。“营改增”会确保所有行业的税负只减不增。营改增的意义（增值税的优点）1、避免对一个经营额重复征税2、防止前一环节企业的偷漏税行为3、减轻企业的税负4、促进生产专业化5、体现公平竞争个人所得超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）、比例税率（3）个人所得税征税对象：税率：纳税人境内有住所无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住居住但不满一年境内取得收入个人所得税不仅是（）的重要来源，而且是调节（）、实现（）的有效手段。国家财政收入个人收入分配社会公平作用：征税和纳税级数全月应纳税所得额（含税级距）税率%一不超过1500元的3二超过1500元至4500元的部分10三超过4500元至9000元的部分20四超过9000元至35000元的部分25五超过35000元至55000元的部分30六超过55000元至80000元的部分35七超过80000元的部分45注：起征点3500元个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？150045009000元1500×3%3000×10%1000×20%5500征税和纳税老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？想一想：彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例老王的困惑之二：序号所得项目比例税率1稿酬所得20%2特许权使用费所得20%3财产租凭所得20%4财产转让所得20%5偶然所得20%6其他所得20%总结增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法只对增值额征税生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人比例税率为17%（举例）特点作用避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得额在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率（20%）实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段增值税与个人所得税老王虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博客上：钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！！！！！！！！！！交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？？？？？？情景三：老王很委屈小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对老王在博客上的想法，你将如何跟贴？交通医疗教育国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税用之于民税收国家职能每个公民物质基础息息相关取之于民（1）税收性质：税收取之于民、用之于民；（2）税收作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；（3）权利和义务关系：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。依法纳税的必要性博客跟帖随着全球金融危机的影响，老王的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，老王很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听……情景四：老王忙开会甲：做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。拖，拖死他，来了就说没钱。把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。偷税欠税骗税抗税探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？Page26表现共同点偷税欠税骗税抗税欺骗隐瞒伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报拖延时间拖欠欺骗虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚方式目的不缴少缴拖欠税款获得税收优惠不纳税2、违反税法的行为Page27偷税与骗税的区别：偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等知识明辨骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你是如何看待的？（三）公民应依法行使纳税人的权利意识发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基础和依据.购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献如果不开发票就送你一瓶公民如何维护国家税收3增强公民依法纳税的意识增强公民对税收征管和使用的监督意识纳税人意识征税和纳税什么是“纳税人意识”？3、增强“依法纳税”的意识一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。另一方面，公民还要行使权利。增强监督意识关注税收的征管和使用批评和检举浪费国家资财行为征税和纳税税收及其种类依法纳税是公民的基本义务税收的含义、基本特征我国税收的种类我国社会主义税收的性质违反税法的四种行为增强公民对税收征管和使用的监督意识课堂小结