放弃现金折扣成本的计算

财务管理导入采购100万元付款条件“1/10，n/30”30天内付款，若10天内付款享受1%的折扣30天为信用期，10天为折扣期，1%为折扣率财务管理现金折扣是供应商销售产品时为鼓励客户及早付款而采取的一种措施。一、什么是现金折扣？企业购买货物时如果在规定的日期内付款则可享受折扣从而获得收益，但如果企业在规定的日期后付款则不能享受折扣。财务管理假如你是苏宁电器财务人员，你认为要不要提前付款？思考目前资金足够暂时资金不够提前付款不提前付款可以把资金拿去短期投资而不提前付款可以利用短期借款筹资而提前付款那该怎么选择呢享受现金折扣or放弃现金折扣？财务管理分析问题0103099100好处：少付1万元（100ˣ1%）不好：少占用资金99万元20天好处：多占用资金99万元20天不好：多付1万元（100ˣ1%）若99万20天的短期收益额大于1万或99万20天的借款成本额大于1万放弃现金折扣100短期借款利率10%或者短期投资收益率10%放弃现金折扣成本财务管理二、放弃现金折扣成本的计算0103099100多占用资金99万元20天多付1万元知识回顾资金成本是企业筹集和使用资金而付出的代价放弃现金折扣成本资金成本绝对数相对数随资金量和使用时间不同而变化比如上面多付1万元比如借款利率10%资金成本随资金量和使用时间不同而不同，一般少用使用1块钱一定时间（通常是一年）所付的代价绝对数相对数财务管理二、放弃现金折扣成本的计算0103099100多占用资金99万元20天多付1万元知识回顾资金成本是企业筹集和使用资金而付出的代价放弃现金折扣成本资金成本100%年资金使用费资金成本筹资总额－筹资费用财务管理0103099100多占用资金99万元20天多付1万元30-10360ˣ100ˣ（1-1%）-0100ˣ1%=资金成本100年资金使用费%筹资总额－筹资费用===18.18%信用期-折扣期360ˣ1-折扣率折扣率=ˣ100%ˣ100%二、放弃现金折扣成本的计算放弃现金折扣成本财务管理360100%1放弃现金折扣成本折扣率折扣率信用期-折扣期决策原则若放弃现金折扣成本＞短期融资成本率若放弃现金折扣成本＞短期投资收益率折扣期内付款信用期内付款若短期融资成本率＞放弃现金折扣成本若短期投资收益率＞放弃现金折扣成本二、放弃现金折扣成本的计算财务管理三、案例分析凌云公司向华美公司购买原材料，华美公司开出的付款条件为“2/10，N/30”。凌云公司的财务经理王红查阅公司记录表明，会计人员对此项交易的处理方式是：一般在收到货物后30天支付款项，当王红询问公司会计为什么不争取现金折扣时，负责该项交易的会计不假思索地回答道，这一交易的资金成本仅为2％，而银行贷款成本却为7％。请你针对这一案例对如下问题进行分析和回答：会计人员在观念上混淆了什么？放弃现金折扣的实际成本有多大？财务管理三、案例分析会计人员在观念上混淆了什么？放弃现金折扣的实际成本有多大？会计人员把现金折扣率和放弃现金折扣的成本相混淆360100%1放弃现金折扣成本折扣率折扣率信用期-折扣期2360100%1%2%30-1036.73%7%应该争取现金折扣财务管理通过计算放弃现金折扣成本的计算进行相关的决策理解放弃现金折扣成本的计算原理及掌握计算公式360100%1放弃现金折扣成本折扣率折扣率信用期-折扣期财务管理