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国家科技重大专项财务验收讲座讲座主要内容第一部分“十一五”水专项的财务验收情况；第二部分财务验收的主要内容；第三部分财务验收主要存在的问题；第四部分课题经费使用管理存在的问题和建议；国家科技重大专项财务审计验收讲座第一部分“十一五”水专项的财务验收情况；水专项财务验收情况财务9个课题没有通过验收，不通过率36%截止目前，已验收25个课题50%15%8%10%15%30%20%36%7%10%5%财务任务任务2个课题没有通过验收，不通过率8%主要存在的问题第二部分财务验收主要存在的问题；国家科技重大专项财务验收情况财务验收通不过的主要原因.验收不通过主要原因1.财务验收资料不齐全财务数据勾稽关系不正确2.虚假财务信息3.擅自增加或减少课题的合作单位4.擅自变更任务合同书的内容，增减任务内容5.擅自改变批复的预算书；增减预算6.购置预算外的设备国家科技重大专项财务验收情况没通过验收原因•7，任务层层转包，把课题承担单位能够完成的任务分包；•8，配套资金不到位，虚假配套；9，逾越三条预算红线：直接费中的设备费、基本建设费和间接费用超支•10，课题启动前的投入没有履行资金归垫手续；11，审计报告披露的重要违规事实财务验收的主要内容第三部分财务验收的主要内容重要的规章制度：重大专项资金内控度；固定资产管理制度；特设账户管理制度；绩效奖励办法；财务验收的主要内容7分1，课题承担单位内部财务管理制度建设及执行情况（10分）；3分其中:制度建设（3分）执行情况（7分）财务验收的主要内容5分5分按照预算批复和合同任务书要求对任务承担单位的资金拨付情况（5分）2，资金到位和落实情况（10分）：中央财政资金、地方财政资金、单位自筹、从其他资金渠道获得的资金到位和落实情况（5分）财务验收的主要内容3，课题承担单位对科技经费会计核算和财务信息情况（15分）按照重大专项资金管理规定实行单独核算的情况（5分）会计核算的规范性、准确性（5分)财务信息的真实性情况（5分）15分5分5分5分财务验收的主要内容5分10分25分10分4，支出内容合规有效性（25分）执行国家财政制度及重大专项资金管理规定的支出范围和支出标准的情况（10分）支出的目标相关性、政策相符性和经济合理性（10分）资金的效益情况（5分）财务验收的主要内容10分25分15分5，预算执行情况（25分）按照合同任务约定和课题进展执行预算的情况（15分）按规定程序和权限调整预算情况（10分）财务验收的主要内容6，固定资产管理情况（15）15分18%17%3分4分资产购置情况（4分）资产入账情况（3分）资产使用和处置情况（5分）开放共享情况（3分）财务验收的主要内容财务验收由7位专家组成2位技术方面的专家（设备、合同任务书，外委的合同等）1位基建审计专家（基建科目）4位财务管理专家（管理制度、审计报告、支出明细，配套资金等）7位财务专家独立打分财务验收结论大于等于80分小于60分60-80分大于等于80分通过验收60-80分限期整改再审查小于60分不通过验收财务存在《民口科技重大专项资金管理暂行办法》财教【2009】218号）第三十九条规定以下八种情况之一的8、其他违反国家财经纪律的行为；1、虚报虚假预算，套取国家资金；2、未对专项经费进行单独核算3、截留、挤占、挪用专项经费；4、违反规定转拨、转移专项经费；5、提供虚假财务会计资料；6、未按规定执行和调整预算7、虚假承诺、自筹经费不到位；不通过财务验收《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）•《民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法》财教[2011]287号《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》(国办发[2006]56号)•《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》国科发财字〔2007〕393号•民口科技重大专项资金与预算管理问答国家科技重大专项财务验收适用的法规政策•《国家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法》•《科技重大专项进口税收政策暂行规定》•《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》(财行[2006]313号)•《中央国家机关会议费管理办法》(国管财[2006]426号)•《临时出国人员费用开支标准和管理办法》(财行[2001]73号)国家科技重大专项财务验收适用的法规政策•《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)•《关于短期邀请的国外专家生活待遇的规定》（外专发[1987]146号）•《中央部门财政拨款结余资金管理办法》(财预[2006]489号)•国库集中支付及政府采购等制度•《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)•《关于短期邀请的国外专家生活待遇的规定》（外专发[1987]146号）•《中央部门财政拨款结余资金管理办法》(财预[2006]489号)•国库集中支付及政府采购等制度国家科技重大专项财务验收适用的法规政策•关于加强和规范民口科技重大专项资金垫付与归垫管理有关事项的通知-财办库[2010]308号•关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知财税[2011]70号•课题承担单位执行的财务会计制度和制定的内部控制制度•其他的财经法规政策国家科技重大专项财务验收讲座2、针对本单位财务工作特点制定内部财务管理制度情况；3、单位内部控制制度建设情况等。1、财经法规及各项科技经费管理制度、规定的贯彻落实情况课题承担单位内部财务管理制度建设及执行情况国家科技重大专项财务验收讲座承担单位对科技经费会计核算情况1.单独核算情况；•2、会计科目设置规范性；•3、核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性；•4、经费开支审批程序和手续的完备性；•5、相关财务档案资料保存管理情况等。国家科技重大专项财务验收讲座•1、按照规定的支出范围和标准执行预算情况；承担单位经费支出•7、自行分解、擅自转拨科技经费等问题。•6、挤占、挪用、转移项目经费；•5、有无超预算、超范围、超标准支出；•4、配套资金及时足额到位情况；•3、拨付合作单位预算资金规范性及监管情况；•2、预算调整的必要性和程序规范性；国家科技重大专项财务验收讲座设备购置和管理情况•1、批复购置设备预算的执行情况；•2、购置设备的开放共享情况；•3、购置设备纳入单位固定资产管理情况；•4、购置的需办理权属登记的资产权属登记情况等。国家科技重大专项财务验收讲座承担单位对决算和财务验收制度的执行情况1、编报决算和结题财务报告情况2、及时清理账目、确定项目支出情况；•3、结余经费的认定和上缴情况；•4、有无拖延财务结账、长期挂账报销费用等。国家科技重大专项财务验收讲座专项经费使用和管理情况41357%13%13%17%21、项目承担单位执行何种会计制度，有无专门制定针对专项经费的财务管理制度。•2、项目经费是否执行专款专用制度，对专项经费及其自筹经费分别进行单独核算；有无多课题混淆的问题，与项目执行单位其他经费有无互相挤占、挪用等问题；预算执行与原预算是否存在较大差异。•4、取得银行进账单证明，查明有无中间管理环节截留挪用的现象；检查专项经费和配套经费是否及时足额拨付到位，如未到位，搞清未到位原因及对项目的影响3、审查课题经费是否用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，是否存在以任何方式变相谋取私利。国家科技重大专项财务审计验收讲座•4、向课题承担单位索要各合作单位外拨经费(合作或协作单位)预算及执行情况，大额资金支出相关会计凭证和账簿复印件；审计人员发现疑点后，对有合作或协作单位的课题准备延伸审计时，需有充分的理由，并履行一定程序后，进行延伸审计。外拨课题经费•1、合作单位及其经费预算是否已在课题任务书中列明，或已取得相关批复。•2、外拨经费是否有明细预算，分解到各课题承担的经费汇总后是否与批复预算相等。•3、对合作单位研究工作进展和经费使用是进行有效的监控。国家科技重大专项财务验收讲座第四部分、课题经费管理存在的问题及建议国家科技重大专项财务验收讲座•预算编制可预见性、未来适用性、准确性较差（表现为超预算、无预算支出、有预算无支出）；•编制课题预算的程序不够合理;•预算调整未履行报批手续；（一）课题管理中的问题INTERNET•经费支出依据材料的规范性、充分性不足（合同协议、票据）；•专项经费支出核算不符合相关经费管理办法的要求（重资金、轻支出）；•对支出结构的控制力度普遍较弱（总量控制、结构差异大）•课题相关人员对国家相关政策的理解和认识不到位（混淆支出性质、归集支出标准不统一）；•课题相关责任方在课题经费的使用与管理上的沟通与配合较差（项目管理、资金管理、资产管理、资金与核算）；•已结题课题相关资料未统一归档管理；•课题负责人和承担单位在课题经费管理中的责权不对等。国家科技重大专项财务验收讲座•课题任务调整或合作单位调整未作为重大事项上报审批•课题负责人变更未申报审批•无合作单位任务书或预算书•课题相关责任方在课题经费的使用与管理上的沟通与配合较差（项目管理、资金管理、资产管理资金与核算）；•已结题课题相关资料未统一归档管理；•课题负责人和承担单位在课题经费管理中的责权不对等。INTERNET（一）课题管理中的问题ADMINISTRATOR国家科技重大专项财务验收讲座单独核算未独立核算未独立核算未独立核算未独立核算1，专项经费与配套经费支出在同一明细账户内核算课题2，专项经费与日常业务核算混同3，未实行课题制核算4，合作单位未设置独立账户核算专项经费，课题名称执行期间变更影响经费相关性判断国家科技重大专项财务验收讲座•企业性承担单位普遍存在未制定或未完善与科研活动相关的内部控制制度•内控制度内容简单、空泛，可操作性不强，流于形式•相关经费管理制度不明晰，执行中自由操控的空间过大•部分内部控制制度执行不到位•未严格执行政府采购预算，超50万元的工程未履行招投标。制度建立和执行中的问题内部控制内部控制38%14%国家科技重大专项财务验收讲座财政资金管理中的主要问题问题问题问题配套经费的问题•未按课题单独核算配套经费来源与支出•统计的课题配套经费支出与课题相关性依据不足•配套经费未完全兑现国家科技重大专项财务验收讲座问题问题问题经费拨付问题问题问题•子课题层面经费的拨付•自行增设课题转移已批复课题专项经费•截流课题经费，用于绩效挂钩奖励或分配到其他项目•截流课题经费作为项目共用经费•根据课题任务完成情况调控下拨课题经费的时间与额度问题问题问题问题问题•少拨课题专项经费•直接向课题合作单位拨付专项经费•超拨课题经费•未按预算额度及时拨付经费•挪用专项经费用于其它课题国家科技重大专项财务验收讲座•设备费使用中的问题•①预算外购置单价在5万元以上设备•②课题已经结题设备尚未付款也未到位中央财政经费使用过程中出现的问题•③专项经费购置的办公设备•④设备购置费超支01020304050607080901_section2_section3_section4_section•材料费支出问题•①材料费“以领代耗”•②临近课题结题仍有大额材料费支出发生•③大比例超支材料费•④材料费中重复列支已申报抵扣的增值税进项税额人员费•①超范围开支人员费•②人员费超支•③无预算列支人员费国家科技重大专项财务验收讲座•以计划分摊数或按固定比率提取数代替实际费用发生数•专项经费列支赞助性、招待性支出•经费支出核算与实际发生不完全一致•课题间相互借、转款，相互结转支出或调剂支出额度•挤占课题经费超比例计提或支出管理费情况•预算准确率偏低，部分结题课题结余经费较大•在研课题支出进度远远落后于任务进度•预估支出依据不充分1_section2_section3_section4_section01_part02_part03_part010203040506070809001_part02_part03_part国家科技重大专项财务验收讲座1，加强课题组织管理，强化课题对子课题及子子课题（任务）包括专题的任务及预算支出管理；345个人几点建议214，课题的实施过程中，严格执行国家新颁布政策和制度；《预计“十二五”期间，水专项办和财政部出台一系列管理政策和制度