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-1-财务管理制度为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特完善财务制度报销手续。第一章货币资金管理制度一、现金管理办法（一）现金管理1.必须根据《现金管理条例》的规定，结合本部门的实际情况，确定本部门现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务（除内部报销及发放工资外，对外支付金额超过3000元的）应当通过银行办理结算。（二）现金支付规定1、复核：出纳在支付现金时，对付款凭证要做形式上的复核：即付款凭证的所有要件是否齐备；付款凭证金额与附件金额是否相符，现金支付至少复核两次。2、付款：复核无误后方可付款，付款时出纳应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，同时在出纳处签名及付款时间，报销人或借款人应在领款人处签名及领款时间。3、记账：出纳应对当日的经济业务进行清理，全部序时登记现金日记账。4、核账：出纳每日下班前应结出库存现金账面金额，并与库存现金进行核对做到日清月结，保证账实相符。5、现金日报表：出纳每日下班前应填写资金日报表，报送总部财务及公司相关领导。6、凭证交接：出纳每日业务结束后，应将登记入账的已付现金凭证传递给会计进行账务处理，并填写会计凭证交接单，交接双方签字。7、对账：月末出纳应与会计核对现金账，并编制会计出纳货币资金对账表，做到账账相符。8、结账：在账账相符，账实相符后结出本月合计、本年累计数。-2-备注：库存现金，每月在会计监督下至少盘点一次，并编制现金盘点表，盘点人及监盘人须在现金盘点表上签字。二、银行存款管理办法1、应该严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。2、各项目部如需设立临时银行账户，应首先递交总部“银行开户申请”，经总部批准后，持相关证件到当地银行开设账户。开户后，要将单位名称、开户行名称、银行帐号及印鉴卡送交总部登记留存。3、开户后，应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人私章必须由本人或授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。保管人员如因事离开工作岗位，应将印鉴交由其他人员代为保管，出纳人员填制好支票，应避免一人盖章情况发生。4、工程结束或实际情况需进行账户撤销，应及时通知总部，以便核消，并将财务印鉴章上交公司财务部存档。5、各部门应加强与货币资金相关的票据的管理，3000元以上的采购应使用银行结算方式支付，出纳人员不得向报帐单位财务部以外的人员发放现金支票。出纳人员应按票据种类建立登记台帐以反映票据的购买、保管、使用、背书转让、注销情况。三、银行结算支付规定原则上超过结算起点的款项应通过银行结算支付，结合本公司具体情况，金额30000元以上应通过银行转账支票结算。1、复核：出纳在付款前，对付款凭证要做到形式上的复核，即付款凭证的所有要件是否齐备，付款凭证金额与附件金额是否相符。2、付款：出纳必须根据审核、审批无误的款项，开具转账支票或填制电汇凭证支付，付款时出纳应在付款凭证上加盖银行付讫章，同时在出纳处签名及付款时间。3、记账：出纳应对每日的经济业务进行清理，全部序时登记银行存款日记账，每日下班前应结出银行存款账面余额。4、银行存款日报表：出纳每日下班前应填写资金日报表抄送财务会计。-3-5、凭证交接：出纳每日业务结束后，应将登记入账的已付款凭证传递给会计进行账务处理，并填写会计凭证交接单，交接双方签字。6、会计对账：月末，出纳应与会计核对银行存款账，并编制会计出纳货币资金对账表，做到账账相符。7、银行对账：月末，出纳应与银行存款回单对账，并编制银行存款余额调节表。8、在账账相符，账实相符后结出本月合计、本年累计数。备注：提取核定额度备用金1、现金支票仅限于公司内部提取备用金，一切对外结算原则上不使用现金支票支付。2、提取备用金时，出纳应填写资金内部划拨单，有相关领导签批后方可提现。第二章资金计划制度目的：为加强公司资金的使用管理，加速资金周转，提高资金利用率，保证公司有序的经营活动，各项目应定期报下月资金计划。一、资金使用原则：统一调度，合理安排，财务部应根据各用款单位计划，分轻重缓急，合理安排资金使用。二、资金计划与安排（一）资金计划：1项目部：各项目部应定期（月末28日前）报下月资金使用计划，由项目经理、分管领导审核签署意见后报财务部。2财务部：财务部应定期（月末30日前）根据各项目部上报的款项收支计划，汇总编报下月资金收支计划表，并报送总经理（公司相关领导）审批。（二）财务部应根据各项目部的用款计划，严格按资金支付审批流程进行支付，对计划外的资金原则上一律不予支付，确有特殊情况，须经总经理批准（经相关领导审批）后方可支付。-4-第三章备用金管理制度一、备用金规定1、备用金使用范围：①日常生活费用开支；②仓库零星采购开支；③零星用工开支；④小额维修费用开支；⑤小额业务招待费；⑥零星小额施工用辅料。2、额度：项目部备用金额度视项目特征而定，具体由项目经理提出并经总经理批准（为元）。3、结算起点：2000以下。4、超出备用金支付的款项应提前上报总部(工作日内至少提前一天），总部根据资金安排调度，手续齐全后交于各分管科室负责人，财务方可支付。5、报账时间：出纳每周星期五（特殊情况另行处理）根据实际发生的各种费用发票，编制费用报销明细表，定期向公司财务部报账补足备用金额度，逾者不报者，又无恰当理由的停止拨付款项。6、使用权限：备用金管理人为项目用款第一责任人，应严格按照公司各项制度，流程权限进行款项支付。7、离职交接：备用金管理人离职时，应先与公司财务部对账交接完毕后，方可办理离职手续。8、项目结束交接：备用金管理人应负责项目所有财务资料交回公司财务部保存，并结清所有备用金手续。二、备用金借支流程1、填写暂支单，公司员工因工作需要借支临时备用金的填写暂支单。2、审批审核：按资金支付审批流程进行审核、审批。3、领款：审核审批通过后，到财务部领取借款。三、备用金报销流程1、填写费用报销单，报销人应填写费用报销单，并填写原借款金额。2、审核审批：按资金支付审批流程审核，审批。3、冲账或领款：审核审批通过后，到财务部冲账或领款。4、开具收据：报销备用金，财务部应给报销人开具报销冲账的票据收据。-5-第四章费用报销制度一、报销及付款流程规定经济业务发生后，必须凭合法有效的票据按资金支付审批流程审核、审批通过后方可到财务部报销。报销时，如有借款，报销人必须在费用报销单上注明借款金额，应退余款金额由财务部填写。1、公司发生的每一项财务支出，均须按制度规定，完成审批后方可付款。2、为提高工作效率，合理安排资金，每周一周二财务审核，周五统一财务付款，如遇特殊情况（如：月底、节假日等）另行通知。3、费用报销超出项目部备用金支付范围，需提前上报总部财务（至少提前一天），待总部财务审核手续齐全方可办理支付。4、费用报销审批流程：①、项目部：经办人—项目经理—项目会计—公司财务—总经理—财务支付②、公司总部：经办人—部门负责人—财务部—总经理—财务支付二、业务招待费报销规定1、业务招待费包括招待客人发生的餐饮、香烟、酒水、礼品、礼金以及正常的娱乐活动等产生的费用支出。2、业务招待费应事前申请，事后五个工作日内报销，如遇到特殊情况，可事先通过电话与领导沟通后再进行宴请，在补办业务招待费审批单时注明“已事先沟通”。3、业务招待费内部审批单上的各要素必须完整填写，事由必须注明宴请的客户及人数，本公司参加人员、预计发生金额等。4、其他业务活动必须发生的招待性支出，均应取得合法发票。三、差旅费报销规定1、出差前如需借款，需提交出差申请。2、员工出差（含因公招待费用）只能在其任职公司报销，出差期间，经请示批准的招待费用单独填写报销单。3、报销内容交通费、住宿费、工作餐费均需取得合法发票，公路通行费及住宿费需取得-6-增值税专用发票。4、审批流程：出差申请人---部门负责人----项目经理----总经理报销所需附件：（1）出差内部审批单（2）发票（3）费用报销单四、车辆使用费报销规定车辆使用费是指公司所属各种机动车车辆所发生的相关费用。包括油料费，维修费，停车费，过路、桥费，年审费，车辆保险费，养路费，车船使用税等（一）、油料费、停车费、过路桥费、维修费的报销规定。1、取得票据：经办人取得相关合法有效的票据。2、黏贴票据：经办人应将票据按费用明细分别黏贴在费用报销黏贴单上。3、填写费用报销单：经办人应在费用报销单用途栏按费用明细进行填写。4、审核审批：按资金支付审批流程进行审核，审批。5、报账：审核审批完毕后，到财务部出纳处报账。（二）、年审费、车辆保险费、养路费、车船使用税等车辆使用费，由经办人按费用报销流程报销。（三）、私车公用报销公司员工外出办事私车公用，填写公司用车单，费用报销单具实报销，合法取得加油票。五、食堂伙食费规定1、项目部食堂伙食费，按每人每天元标准，每星期报销一次。2、借支伙食费：由备用金预支费用。3、统计用餐人数：每天有专人填写用餐人数。4、填写食堂费用明细表。5、填写费用报销单，按资金支付审批流程审核审批后报账。六、水电费管理规定项目部水电费报销时，必须填写水电费分摊明细表、费用报销单，按资金支付审批流程审核审批后方可报销。-7-分摊明细合计金额必须与当月水电费发票金额一致。七、临时劳务费管理规定项目部发生临时用工劳务费支出，应填写临时工工资表，费用报销单，按资金支付审批流程审核审批后方可报销。八、应付职工薪酬管理规定应付职工薪酬是指企业根据有关规定支付给职工的各种薪酬。具体包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险等。1、社会保险中属于员工个人负担部分，由公司代扣代缴。2、工资薪金（工资、奖金、津贴、补贴等）的支付规定：每个员工的月薪详见员工调配单，公司每月支付2000元/人的生活费，余款年底一次性结清。3、报考勤：项目办公室应在每月5号前，将考勤汇总表及附件报公司办公室审核，总经理签字，总部办公室于6号前将考勤汇总表报财务部。4、报社保：办公室应在每月6号前，将上月的社会保险分部门编制明细表报财务部。5、制作工资表：财务部根据考勤汇总表、上月社会保险代扣明细表，计算并编制工资发放明细表。6、审核、审批：按资金支付审批流程进行审核，审批。7、发放：根据审核审批的工资发放明细表发放工资。第五章物资采购管理办法一、办公用品管理规定（一）、办公用品的采购与报销流程1、取得票据：经办人采购取得发票、清单。2、黏贴票据：经办人将发票、清单、入库单黏贴在费用报销粘贴单上。3、填写费用报销单：经办人填写费用报销单。4、审核审批：按资金支付审批流程进行审核，审批。5、报账：审核审批完毕后，到财务出纳处报账。（二）、办公家具、用具、器具管理流程-8-单位价值2000元以下，可多次使用的办公家具、办公用具、办公器具等低值易耗品，应建立出入库制度，财务部进行金额管理，办公室编号进行实物管理，严格落实到使用部门、使用人。1、入库：经办人按发票金额明细填写入库单，并由保管人签字验收。2、登记入库台账：管理人按入库单登记台账。3、出库:领用人填写出库单，并由相关领导签字审批。4、登记出库台账：管理人按审批的出库单登记办公室出库台账，严格落实使用部门，使用人。5、月末，将出库单及办公用品收、发存汇总表报财务。二、工具、用具、器具管理规定单位价值2000元以下，可重复使用的工具、用具、仪器等低值易耗品，应建立出入库制度。（一）、工具、用具、器具的采购与报销流程1、取得票据：经办人采购，取得发票、清单。2、入库：经办人按发票金额、明细填写入库单，并由保管人签字验收。3、黏贴票据：经办人将发票、清单、入库单黏贴字费用报销黏贴单上。4、填写费用报销单：经办人填写费用报销单。5、审核审批：按资金支付审批流程进行审核，审批。6、报账：审核、审批完毕，到财务出纳处报账。（二）、工具、用具、仪器的管理流程1、登记入库台账：管理人按入库单登记台账。2、出库：领用人填写出库单，并由相关领导签字审批。3、登记出库台账：管理人按审批的出库单登记工具、用具、仪器出库台账，严格落实使用部门、使用人。4、月