第三章ERP的财务管理系统

第三章ERP的财务管理系统ERP财务管理概述1ERP财务管理系统功能结构2企业经营规划销售与生产规划主生产计划(MPS)物料需求计划(MRP)车间作业计划(PAC)执行层管理层决策层能力需求计划（CRP）车间作业计划（PAC）执行层管理层ERP中的计划层次回顾：•1、在ERP中有不同的计划层次，其中（）是将生产计划转换成相应的能力需求计划，计算可用的生产能力并确定协调措施，发现和解决能力与需求之间的瓶颈，实现均衡生产。A．能力需求计划B．生产计划C．主生产计划D．物料需求计划•2、MRP识别物料的唯一标识是（）。A．物料编码B．物料清单C．物料价格D．物料数量•3、“将必要的零件以必要的数量在必要的时间送到生产线，并且只将所需要的零件，只以所需要的数量，只在所需要的时间送到生产线”，这种生产方式被称为（）。A．MRPB．ERPC．JITD．CRPERP中FMIS和其他系统的关系财务管理信息系统（FMIS）客户关系管理系统生产系统库存管理销售/分销系统商业智能：数据仓库/在线分析/数据挖掘人力资源管理系统办公自动化/知识管理知识管理信息在线远程查询内外部财务报表生成工资福利信息成本信息服务工单账单实收销售信息管理层办公自动化信息在线分析关键词：财务与会计的区别会计的分类财务管理（狭义和广义）账务处理和业务处理ERP中财务管理的模块第一节ERP财务管理概述一、会计工作是经济工作的重要组成部分现代会计学财务会计（financialaccounting）——外部管理会计(managementaccounting)——内部二、财务管理是对会计工作、活动的统称财务管理的含义财务管理是企业组织和开展财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。是企业管理的重要组成部分。财务会计管理会计性质对外报告会计对内报告会计、一般不公开行业、企业之间有可比性使用对象企业外部企业内部范围目的生成国家规定的财务报表生成企业管理决策用的各种报表•资产负债表•成本物料单•损益表•成本差异报表•现金流量表•事务处理凭证•各种分析报表时间性按规定时间（年、季、月）按管理需要自行定义时间段报告已发生客观事实(事后)报告历史、当前、未来信息约束条件受国家法令、公认会计准则无强制约束，以满足成本/效益约束分析要求为准筹资投资经营分配内部筹资退出企业外部筹资资金是企业的血液，处于不断运动中。企业/公司内部各单位之间债权人与债务人被投资单位企业职工企业所有者、投资人税务机关、工商管理机关等三、ERP财务管理业务流程采购销售生产四、ERP的财务管理系统的主要模块不同软件，具体的模块设置有所不同。ERP系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计，ERP系统的财务管理大体分为四大部分：总账。包括基础信息设置、会计凭证、资金管理、财务报表、财务分析等业务；应收账款：对由于赊销产生的应收款项进行管理；应付账款：对由于赊购产生的应付款项进行管理；固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理。ERP财务管理系统的模块第二节ERP财务管理系统功能结构财务管理业务数据流程图成本核算文件应付工资文件工资卡统计报表单据凭证凭证凭证固定资产管理成本管理工资管理生产部门仓库部门折旧人工费固定资产台账文件累计折旧文件凭证文件输出付款付款对账单财务报表文件总账管理应付账管理银行对账管理账簿报表银行供应商凭证凭证发票发票银行对账单文件应收账款文件应付账款文件科目定义文件客户应收账管理人力资源部门销售部门采购部门五、会计的日常工作及流程（补充回顾）会计电算化以手工做账为基础会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财务计划与预算；其业务流程如下：原始凭证编制分录记账凭证登记账簿账簿编制报表报表分析复核对账，结账1、填制凭证会计必须做到每一项经济业务都取得或填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证；经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证（发票、出入库单等），并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记账凭证；2、根据凭证记账按规定设置总账、明细账和日记账，根据审核无误的会计凭证及时登记入账。资产成本对内工资材料利润企业账务预付款应付款往来账对外预收款应收款银行账（与银行对账，作未达账调节表）账簿的基本格式：总账和明细账三栏式明细分类账日记账多栏式明细分类账3、财务报表及财务分析财务四大报表：资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表总账管理模块是ERP财务管理系统的一个主要子模块，以货币为主要计量单位。主要包括：设置——基础信息设置及数据初始化凭证——填制凭证、审核凭证、凭证签字、查询出纳、资金管理成本管理——人力资源成本和材料成本报表——自动生成一、总账模块会计科目设置用友会计科目设置总账的查询总账查询功能总账中的填制和审核记账凭证转入生成的记账凭证审核记账凭证二、应付账模块应付账业务流程图应付账款的业务循环主要涉及日常经营所产生的商品或劳务的取得，是指企业向供货商购买和支付商品或劳务的活动过程及相关数据处理。采购、应付及库存管理模块示例•通过应用采购，库存，应付帐款及总帐模块可以快捷高效地处理请购、询价、采购、接收入库及付款等工作。请购信息在线查询预算与实际对比分析采购接收入库询价出库付款发票采购应付帐款库存总帐会计分录期末关帐盘点零星采购固定资产采购专项费用非采购入库零星领用FMIS涉及的范围三、应收账模块应收账业务流程应收账循环是指在企业持续经营期间重复发生的企业向客户提供商品或劳务，并向客户收取款项的一系列业务活动。四、固定资产模块固定资产是指使用年限在1年以上、单位价值在规定标准以上、并在使用过程中保持原来实物形态的资产。固定资产管理子系统的业务处理可以划分成初始设置和日常业务处理两部分。初始设置中所做的设置主要包括建立部门档案、定义固定资产卡片样式和卡片项目、定义资产类别、定义折旧方法以及设置资产增减方式。固定资产管理子系统的日常业务处理主要是资产增、减、变动的核算，折旧核算，系统的凭证处理，数据输出和月末处理。固定资产业务流程固定资产管理模块基础数据初始建账资产增减资产租赁资产折旧资产修理工资分为工资核算和工资管理两部分：工资核算是处理员工工资的结算、工资的核算和分配，以及有关按工资总额提取的各项经费的计提等。工资管理是处理员工的工资政策，如辅助企业根据实际情况和工资结构，制定工资计划、工资预算和工资标准等。五、工资管理模块工资核算的处理流程工资表考勤表代扣款单工资结算单其他工资结算凭证部门工资汇总表有关提留转账凭证工资模块的主要功能：工资核算：首先完成工资的考勤、工资调整表、代扣款项目等项目的输入；然后根据这些原始数据，计算出应付给员工的实发工资金额、计提费用，再进行分配和结转，编制转账凭证，打印各类工资表，并提供工资查询功能。工资管理：主要完成单位的工资计划、工资预算和工资标准等管理功能。企业各种成本的构成销售费用固定制造间接费管理费用财务费用间接成本直接成本经营成本产品成本生产经营费用直接材料费直接人工费变动制造间接费（主要成本）（制造费用）（生产成本）（期间费用）（总成本）六、成本管理模块生产成本——构成产品的成本和费用包括间接成本和直接成本。直接成本包括下述两项费用：直接材料费直接人工费间接成本指构成产品的制造费用，即按一定标准分配计入产品成本的费用。如管理人员工资、职工福利费、设备修理费等。经营成本——期间费用指企业行政管理部门组织和管理生产、销售产品、提供劳务等所发生的各项费用。经营成本包括：管理费用财务费用销售费用Thankyou