第三章基于ERP的财务信息系统

计算机财务管理1第三章基于ERP的财务信息系统会计与财务信息化是企业信息化的一个重要组成部分，但如果离开企业信息化全局，则会计与财务将成信息孤岛，许多问题将得不到完整的处理，也不可能有真正意义的信息化。计算机财务管理2本章概览企业资源计划系统ERP总账系统会计报表生成系统处理模型功能结构数据结构操作流程处理模型功能结构文件结构操作流程传统订货点法物料需求计划MRP制造资源计划MRPⅡ企业资源计划ERP计算机财务管理3学习目标掌握ERP系统的概念、结构和特点。总账子系统和报表子系统的处理模型、主要功能、与其它子系统的联系、主要操作流程。熟悉MRP和MRPII的特点。ERP的发展历程和未来的发展趋势。总账子系统和报表子系统的主要数据结构。计算机财务管理4第一节企业资源计划ERPERP的发展演变过程订货点法MRP闭环MRPMRPIIERP计算机财务管理5一、传统订货点法安全库存订货点订货提前期时间库存数量•只适用于稳定消耗•独立、连续的需求•提前期已知、固定计算机财务管理6二、物料需求计划MRP时段式MRP闭环MRP计算机财务管理71．时段式MRP(50-60年代)其目标是：既要降低物料库存，又不出现物料短缺。原理：–根据对最终产品的需求（即生产计划），以完工日期为基准，按照产品结构即物料清单(BOM)导出对各种物料的需求计划，并根据库存状态以及提前期长短确定采购计划。主要特点–物料信息的时间阶段化，即它关注的是什么时间、需要什么、需要多少等问题。计算机财务管理8物料时间阶段化物料可用量计算公式：X=A+B-C（A现有库存、B计划收到、C需求量）计算机财务管理9MRP主要缺点时段式MRP只反映了物料需求的次序而没有解决实现能力的问题，即工厂生产能力问题。基本MRP建立在有足够供货能力和运输能力的假设基础上，但实际往往并非如此理想。计算机财务管理102．闭环MRP（70年代）闭环式MRP不仅考虑到物料需求，而且考虑到需求的实现，即综合考虑企业内部需求、生产能力以及外部供应环境，形成了一个闭环回路。计算机财务管理11APICS闭环MRP的模式APICS为美国生产与库存管理协会没有实现物流与资金流的统一缺乏模拟功能。计算机财务管理12三、制造资源计划MRPⅡ(80年代)制造资源计划（ManufacturingResourcesPlanning），称为MRP-II。MRPⅡ与闭环MRP的最大区别–统一管理物流以及与物流密切相关的资金流，从而实现了生产与财务两大系统的统一，形成了一个集采购、库存、生产、销售、人力、财务、设备、工程技术为一体的大系统。计算机财务管理131．MRPⅡ的总体结构目前常见的MRPⅡ系统包含分销、制造和财务三大部分，具体模块见下页。计算机财务管理14主要模块及相互关系会计科目成本中心决策层计划层执行层YN可行物料需求计划能力需求计划采购作业车间作业成本会计业绩评价库存信息物料清单工作中心工艺路线供应商信息应付账款总账YN主生产计划粗能力计划可行YN经营规划销售规划可行资源清单需求信息客户信息应收账款加粗部分财务部分，虚线是MRP部分计算机财务管理152．MRPⅡ的主要特点MRPⅡ有机地统一了企业各种子系统，全面管理企业的物流、资金流和信息流。MRPⅡ通过重组数据结构，建立统一的中央数据库，实现了数据的高度共享，保证了数据的一致性。MRPⅡ具有模拟功能，能够根据不同的决策方针模拟出将可能发生的多种结果，在某种程度上它是企业高层管理的决策工具。但在战略规划、市场以及高层决策方面功能仍然较弱。计算机财务管理16四、企业资源计划ERP1.ERP的三个层次的定义–是由GartnerGroupInc(加特纳集团公司)提出的一整套企业管理系统体系标准，其实质是在MRPII基础上进一步发展而成的面向供应链（SupplyChain）的管理思想；–是综合应用了C/S体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL）、网络通讯等信息产业成果，以ERP管理思想为灵魂的软件产品；–是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。管理思想软件产品管理系统计算机财务管理172.ERP的主要特点1)应用功能的扩展。2)应用环境的扩展。3)应用方法的扩展。4)应用技术的扩展。5)基本性能的扩展。供应链•供应商管理•实验室管理•Internet•流程重组•Intranet•对手监视•金融投资•MRPII•运输管理•……•……•客户管理•项目管理ERP集成范围•质量管理计算机财务管理183、ERP的主要构成（参考）分销：–预测、订单管理、销售分析、采购管理、仓库管理、运输管理、资产维护、库存控制制造：–主生产计划（MPS〕、产品数据管理（PDM）、物料需求计划（MRP）、能力需求计划（CRP）、分销需求计划（DRP）、车间控制（SFC）、产品配置管理、流程作业管理、重复制造、质量管理财务：–总账、应收账、应付账、工资、固定资产、现金管理、成本、多币制人力资源管理计算机财务管理194.主要ERP系统德国SAP公司的R/3系统Oracle应用软件用友ERPU8金蝶K/3(1)SAP的构成（2）Oracle应用软件EngineeringOracleBillsofMaterialOracleEngineering计划Oracle供应链计划Oracle主时间表OracleMRP原料及其获得Oracle存货Oracle采购Oracle供应者时间表生产OracleWorkinProcessOracle质量Oracle成本管理分销/销售/服务Oracle订单记录OracleProductConfiguratorOracle服务Oracle销售&营销Oracle销售赔偿电子商务Oracle电子数据交换网关Oracle网上客户Oracle网上供应商Oracle网上雇员人力资源Oracle人力资源Oracle薪酬Oracle培训管理Oracle时间管理财务会计Oracle总账Oracle现金管理Oracle应收账款Oracle应付账款Oracle资产Oracle项目成本核算计算机财务管理22（3）U8主要模块以及相互关系采购计划采购管理应付管理库存管理存货核算销售管理应收管理生产计划物料需求规划生产订单车间作业管理总账固定资产网上银行资金管理成本管理项目管理人事信息管理考勤管理福利管理薪资管理人力资源管理管理会计财务会计业务运作UFO表报表系统现金流量表合并报表管理驾驶舱移动办公实时查询分析主管信息系统企业信息门户业务主题分析目标管理财务分析分析评价专家评价与分析分析决策分销管理服务管理市场营销管理拓展粗能力细能力委外订单模拟报价计算机财务管理23（4）K/3主要产品和模块计算机财务管理245.ERP软件的发展方向美国提出了ERPII概念，有六大发展趋势：–（1）注重优化整个企业供应链–（2）从制造业扩展到其它各行业–（3）从为大企业转向为各类规模企业服务–（4）从通用的ERP转向专用领域的ERP–（5）从封闭式的ERP转向开放式的ERP–（6）ERP的数据和信息被允许有限制地提供给外部使用者计算机财务管理256．ERP的效益ERP的成功实施可以使库存下降、减少延期交货现象、缩短采购提前期、减少停工待料现象、降低制造成本、提高管理水平。APICS统计：ERP平均带来经济效益：库存降低30-50％拖期交货减少80％采购提前期缩短50％停工待料减少60％制造成本降低12％管理人员减少10％提高生产能力10-15％计算机财务管理26第二节总账系统总账系统是会计信息系统的核心，其它业务子系统往往需要读取账务系统的数据进行核算，而且要将处理结果以记账凭证形式送到账务系统再作处理。计算机财务管理27一、总账系统的处理模型1、总账系统的基本任务（1）输入凭证、审核、记账、结帐、输出账簿。（2）核算和管理往来、部门、项目等辅助账。（3）银行对账（4）与其它子系统之间的数据传递和共享。计算机财务管理282、计算机总账系统的特点（1）数据处理的起点与终点不同（2）账簿存储体系不同（3）记账规则与记账程序不同（4）正确性控制的重点不同记账3、总账系统数据流图记账凭证填制凭证原始凭证输入接受转换外部子系统（应收、应付、工资、固定资产、存货、成本等）审核临时凭证科目总账记账凭证辅助总账企业对账单成本管理系统报表生成系统银行对账单输入或接受银行对账单银行对账余额调节表输出总账输出报表输出明细帐总分类帐会计报表辅助总账日记账明细帐自动转账计算机财务管理30二、总账系统的功能结构1、功能结构二、总账系统的功能结构2、与其它子系统的关系库存管理应收系统采购计划采购管理存货核算销售管理总账系统资金管理固定资产管理工资管理成本管理应付系统凭证凭证人工费凭证凭证凭证入库单出库单销售出库单采购入库单材料费销售发票采购发票决策支持UFO报表决策支持财务分析折旧费凭证凭证计算机财务管理323、典型软件的功能结构－用友U850计算机财务管理333、典型软件的功能结构－金蝶KIS计算机财务管理343、典型软件的功能结构－金蝶KIS计算机财务管理35三、总账处理系统的数据结构1、凭证文件（1）凭证文件的主要内容日期、凭证类型、凭证号、摘要、科目代码、借方金额、贷方金额、单价、数量、外币、汇率、通用代码、支票号、附件张数、制单、审核、记账（2）凭证文件的组织一般每年一个。有的设临时凭证文件和永久凭证文件。计算机财务管理361、凭证文件－（3）实例：计算机财务管理372、汇总文件（1）科目总账文件–科目代码、科目名称、余额方向、年初余额、1月借方合计、1月贷方合计、……12月借方合计、12月贷方合计例：科目本币总账文件计算机财务管理38（2）外币、数量总账文件；结构与科目总账文件结构完全相同，只是存放内容有别。（3）往来、部门、项目等总账文件科目代码、**代码、**名称、余额方向、年初余额、1月借方合计、1月贷方合计、……、12月借方合计、12月贷方合计计算机财务管理39（4）综合总账文件计算机财务管理40（5）汇总文件实例：计算机财务管理413、科目文件科目代码、科目名称、科目类别、余额方向、是否核算数量、计量单位、是否核算外币、外币名称、是否核算往来、是否核算部门、是否核算项目、是否核算职工、是否日记账、是否现金流量科目、……计算机财务管理42科目文件－实例：计算机财务管理43账户编号、账户名称、所属行业、科目结构、本位币、会计分期、会计年度开始日期、启用日期、税务登记号、开户银行、账套主管4、账户参数文件：计算机财务管理444、账户参数文件－实例：计算机财务管理45四、总账系统的操作流程–1、新用户操作流程1/2建账定义外汇及汇率建会计科目建立部门、个人、客户、供应商、项目目录进入总账系统增加新账套安装总账系统使用辅助核算录入期初余额设置凭证类别NY计算机财务管理461、新用户操作流程2/2结账试算并对账自动转账制单、审核、记账出纳管理账簿管理查询各种辅助账会计档案备份打印各种账簿计算机财务管理472、老用户操作流程（建账部分不同）调整会计科目部门、个人、客户、供应商、项目目录调整进入总账系统建立新年度账完成上年工作结转上年数据建账财务分工及账簿选项调整计算机财务管理48第三节会计报表生成系统报表的处理方式与报表软件–报表按其设置和处理方式大体可以分为两类：–一类由系统预先设定格式和取数关系的预置报表，由专用报表程序模块生成；–一类由用户定义格式和取数关系的自定义报表，由通用报表系统生成。报表编制技术–基于图形的报表系统。–基于Excel或模仿Excel的报表处理技术。计算机财务管理49一、报表系统的处理模型1、报表结构与组成要素–从结构上来看报表可以分为一维、二维、三维和复合报表四种。–报表由四个基本要素组成，即标题、表头、表体和表尾。标题表头表体表尾计算机财务管理502、通用报表系统的数据流图资产负债表等合并报表用户总账系