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第八章工程设计概算第一节概算费用与概算项目工程第二节化工设计工程的综合技术经济指标第三节工程投资经济评价第四节计算机在化工设计经济评价中的应用第一节工程概算费用与概算项目•作为建设项目完整的设计文件，工程概算是其中一个重要组成部分。•化工设计在初步设计阶段编制的概算、施工图设计阶段编制的预算、工程竣工后由建设单位进行的决算合称为基本建设的“三算”。①概算：根据初步设计的资料编制，用于申请贷款或筹措资金，估算的误差要求小于10%。②预算：在详细设计阶段，以接近完整的数据为依据进行的估算，其要求误差在5%以内，用于控制投资。③决算：在详细设计结束后，由承包商以完整的工程图纸和规格说明书为依据编制决算。•设计概算是确定和控制建设项目全部投资的法定性文件。是编制固定资产投资计划，签订建设项目总承包合同和贷款合同、实行投资包干、控制施工图预算和考核设计的经济合理性的依据。通过概算可以衡量设计是否经济合理。•编制概算时应遵循原化学工业部颁发的“化工设计概算编制办法”(化基发(1993)599号文件)、“化工引进项目工程建设概算编制规定”(化基发(1991)786号文件)和“化工工程建设其他費用编制规定”(化基发(1994)890号文件)以及“化工工程调整概算编制办法(试行)”(化建标发(1996)50号文件)的规定。•概算文件包括单位工程概算、综合概算、其它工程费用概算和总概算。一、工程概算费用分类和概算项目的划分(一)工程概算费用的分类应包括设备原价及运杂费用和设备成套供应业务费。根据建厂所在地区不同，运杂费率有较大差异，一般可取设备原价的5%-15%。包括主要生产、辅助生产、公用工程项目的工艺、电气、自控、机运、机修、电修、仪修、通风空调、供热等设备安装费用。工艺、供热、供排水、通风空调、净化除尘等各种管道的安装工程费。电气、自控及其他管、线缆等材料的安装工程费。设备内部填充(不包括催化剂)、內衬、设备保温、防腐及附属于设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及其安装费。工业炉、窑的安装及砌筑、衬里等安装工程费。包括一般土建工程费,大型土石方、场地平整及厂区绿化等工程费，建筑工程大型临时设施费，特殊构筑工程费，为生活服务的室内供排水及采暖通风，电气照明及避雷工程费。包括建设单位管理费、临时设施费、研究实验费、生产准备费、土地使用费、勘探设计费、生产办公与生活家具购置费、化工装置联合试车运转费、工程保险费、工程建设监理费、总承包费、财务费用、预备费、经营项目铺底资金等。1、设备购置费2、安装工程费3、建筑工程费4、其他基本建设费用(二)工程概算项目的划分1、工程费用工程费用系指直接构成固定资产项目的费用。它是由主要生产项目、辅助生产项目、公用工程（供排水；供电及电讯；供汽；总图运输；厂区之内的外管）、服务性工程项目、生活福利工程项目及厂外工程项目等六个项目组成。2、其它费用系指工程费用以外的建设项目必须支付的费用。3、总预备费包括基本预备费和涨价预备费两项。4、专项费用①建设期贷款利息②铺底流动资金以流动资金的30%作为铺底流动资金，列入总概算表。二、工程概算的编制（自己看书）第二节化工设计工程的综合技术经济指标•评价化工工程设计成果技术上的先进性与经济上的合理性，是通过对该工程的综合技术经济指标的分析来进行的。•通常作为化工设计说明书，有一章专门论述“技术经济”，并列出设计工程综合技术经济指标（见课本P239表8-6）化工设计工程的综合技术经济指标1、设计规模----包括各种产品和副产品的规模。2、原料及动力消耗----是指单位产品的各种原辅材料，水、电、汽等动力消耗。4、“三废”排放量----分别列出“废水”、“废气”、“废渣”的排放量。5、定员----分别列出生产人员和非生产人员的总数。6、总投资----分别列出工程费用、其它费用、不可预计费及建设期利息和流动资金。10、产品单位成本是指每吨产品的成本，产品工厂成本是由车间成本、工厂折旧费和企业管理费三部分组成的。12、投资利税率----项目在设计寿命内的年平均利税总额与总投资的比率。13、投资利润率----项目的年平均利润额与总投资的比率。•一、投资1．投资（investment）、资本（capital）和资产（asset）投资是一种资金运用活动，投资的目的是增加利益、扩大利润、加速资金积累。经济学上将企业的资产称为资本，而在会计学上使用资产这一术语。资产是用货币形式表现的企业的经济资源，是企业获取未来经济效益能力的表现形式。任何企业都必须具有一定资产才能开展业务活动。第三节工程投资经济评价技术经济评价涉及的若干基本概念2．固定资产（fixedasset或long－termasset）固定资产指其单位价值较高、使用期限较长(1年以上)，并在使用过程中保持原有实物形态的劳动资料或其他物质资料。固定资产一般包括如下款项：•（l）工艺装置：指直接将原料转化成产品的生产设备、机器、仪表、管道以及三废处理等装置设施。•（2）生产用辅助设施：包括厂房、公用工程（水、电、汽）、交通运输工具、机修、化验、仓库等。•（3）非生产性辅助设施：包括办公楼、宿舍、食堂及生活福利设施。•（4）项目条件用物资资料：包括土地等款项。•（5）安装工程费用。3．流动资金（currentasset）•流动资金指供生产装置运行所需周转使用的物资和现金的总和。现金指具有购买力，可自由支配的资产，是一种交易媒介，故还包括支票、债券等形式。•流动资金一般用于如下款项：（1）生产原料所占用资金。（2）库存产品、半成品所占用资金。（3）库存备品、备件及低值易耗品占用资金。（4）银行存款、流动证券、库存现金以及支付工资、水、电、汽等费用。（5）财务用款，如贷款利息等。4生产能力和销售量•在设计一个化工生产装置时预定的产量通常称为生产能力。•销售量是指实际销售产品的量。•但在生产装置投产后，实际得到的产量(即生产产量)并不一定等于设计产量；另外生产出来的产品可能发生滞销、积压，因此销售量也不一定等于生产产量。5销售收入和产值•销售收入是产品作为商品实现销售后得到的收入。销售收入＝单价×销售量此处产品单价按实现销售时的交易价格计算。若是预测销售收入，则按预测市场价格计算。•产值是指产品的年产量与产品单价的乘积。产值＝单价×年产量6固定资产投资额与总投资额•要上一个化工项目，首先应考虑需要多少资金。工业上通常把建设一个项目所需要的资金，称为投资。•固定资产投资额：是指工程设备费、安装费、土建费等与工程建设其他费用和不可预见费的总和，即固定资金。•总投资额：指固定资产投资额（固定资金）、流动资金、各种税额和建设期利息的和。总投资额与生产能力之比，称为单位生产能力投资额。项目总投资额＝固定资产投资十投资方向调节税十建设期利息十流动资金二、折旧（depreciation）•固定资产在使用过程中，由于磨损、消耗、陈旧等原因，其价值逐渐降低。为保证固定资产出能够有效更新和补充，将固定资产的耗损按一定方法逐步转移到生产成本之中，通过产品销售的收入，加以补偿。这种固定资产的价值转移，称为折旧。三、成本（cost）•成本是生产一定种类和数量的产品所消耗的生产资料以及投入市场全部费用的总和。•成本是价格估算的依据。1．产品成本组成按产品生产和销售过程中发生的费用，形成车间成本、工厂成本、销售成本的概念。•（1）车间成本。包括原材料和辅助材料费、人工费、公用工程费、车间折旧费、车间管理费等。其中车间管理费指车间管理人员和辅助人员的工资及工资附加费。车间折旧费属于车间管理的固定资产的折旧费。在国外，车间成本不包括折旧费，因为国外对于企业折旧费是不纳税的，用来鼓励企业家投资，其折旧费列为单独项目。•（2）工厂成本。是由车间成本、工厂折旧费、企业管理费三部分组成。工厂折旧费指全厂固定资产（除车间的固定资产以外部分的）折旧费。企业管理费指企业管理人员和辅助人员的工资即工资附加费、企业办公费、对外联络费以及劳动保护费等。•（3）经营成本。指工厂成本加销售费用，扣除车间和工厂的折旧费后的成本。•（4）总成本（即销售成本）。指工厂成本加销售费用之和。销售费用指为销售产品而支付的广告费、推销费、销售管理费等等。2．固定成本和可变成本•依据其数额是否随生产负荷变化而变化，成本又分成固定成本（fixedcost）和可变成本（variablecost）。固定成本特点：产品产量发生变化时，费用总额保持不变，但将该部分成本分摊到单位产品中，则单位产品的固定成本是可变的，并与产品产量呈反比变化。可变成本特点：当产品产量变动时，费用总额成比例的变化，反映在单位产品的成本中的费用是固定不变的。四、税金税金则是企业作为纳税义务人，按照税法规定向国家缴纳各种税收的货币金额。1．增值税•所谓增值，是纳税人在特定时期生产或销售产品及提供劳务各环节所取得的收入，大于购进原料支付金额的差额，即创造了新增价值。对此增值因素形成的征税课目，就是增值税。•增价税额的计算方法是以商品销售额为计算依据，同时再从中扣除上一道环节已缴纳的税款：应纳增值税额＝销售额×税率一当期进项税额•当期进项税额，俗称“购进增值税发票”。当期进项税额是购入原料时，由增值税专用发票注明的，而不是计算出的。目前我国增值税基本税率为17％。增值税是一种价外税，即税金不包括在商品价格之内。因此：含税销售价＝不含税销售价×（1＋增值税税率）2．所得税•所得税是指企业在获得利润的情况下，按一定税率向国家上缴的税额。我国所得税率为企业毛利的33％。所得税＝企业毛利×33％五、利润（grossprofit）和净利润（netprofit）•1．利润利润＝销售收人一总成本一销售税额利润俗称“毛利”，它和增值税额两项之和，即称为“利税”。利税表明企业为国家和自身创造利益的总和，在一定程度上反映企业的经营状态。利润亦称“税前利润”，即企业在取得利润、未上交所得税前的收益情况。2．净利润•由于在经营中企业取得了利润（毛利），依据税法，应对所得利润部分，缴纳所得税。所得税额＝毛利×33％•毛利中扣除需上缴的所得税，即为企业纯利润，或称“税后利润”：净利＝毛利×（1－33％）•只有净利润才是企业留利。此份款额将依次分配于其他财务用款、公积金、公益金和分配。六、利息（interest）利息除与本金Y、利率i和时间三因素有关外，还与计算方法有关。常见计算方法有单利法和复利法。•1．单利法•2．复利法式中Zn——本金与利息的和；Y—本金；i——年利率；n—年数•如果复利法中利息率i与单利法利息率相同，按复利法计算利息，要高于单利法。随本金增多，年限增长，其差别愈为明显。利息反映出资金具有时间价值。)1(niYZnnniYZ)1(七、时值（currentvalue）和现值（presentvalue）•时值指资金在其使用过程中处于某一时刻的价值。•由于工程期较长，而资金又具有时间价值，因此，严格的评价工作就需要将发生在将来不同时间的资金折算成当前的价值，俗称“折现”。•通过折现算出的资金金额值，称为现值。二、静态评价方法(一)投资收益率（简称ROI）投资收益率是年平均利润总数与项目投资之比。1、投资利润率•投资利润率=年销售利润÷总投资总投资=建设投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金年销售利润=年销售收入-年生产成本-年销售费用-年产品销售税金及附加-年管理费-年财务费用-年营业外净支出2、投资利税率•投资利税率=年利税总额÷总投资•年利税总额=年销售收入-年总成本费用（二）静态还本期•经济分析评价的时间指标。•静态还本期是全部投资靠该项目收益加以回收所需要的时间。•我国所指全部投资，包括固定投资资金和流动投资资金。•对回收期规定从项目投资开始时算起，即包含了项目建设期，评价时还应注明自投产开始时算起的投资回收期。（三）累计现金价值这里需要引进现金流通图这一概念。它是指在工程设计时预见该项目在寿命期间内任何时刻的现金流通情况，可以用现金流通图来表示，从该图可以直接读出任一时刻项目预计的现金位值。图8-1是一个新建化工企业的典型