集团财务管理.

集团财务管理SAP中国2007年7月SAP财务概览集团财务管控的要点小结SAPAG2007/Page‹#›SAPERP解决方案SAPSCM(供应链管理)SAPPLM(产品生命周期管理)SAPSRM(供应商关系管理)SAPCRM(客户关系管理)SAPERP分析财务管理人力资源管理总部服务运营生命周期管理,项目,质量-和资产管理库存&仓储管理.生产&运输销售管理采购管理SAPNetWeaverSAPAG2007/Page‹#›财务会计总帐应收应付固定资产银行会计特别分类账基金管理差旅管理不动产管理管理会计成本要素成本中心利润中心内部订单ABC成本法生产成本获利能力分析投资管理项目管理资金管理现金管理现金预算管理金融工具管理贷款管理市场风险管理集团财务管理利益方关系管理绩效管理合并会计报表全面预算管理战略管理人力资源分析财务分析CRM分析PLM分析SCM分析审计信息系统内控管理公司治理、风险管理和合规管理战略分析治理/控制SAP财务管理解决方案SAPAG2007/Page‹#›业务信息仓库(BusinessInformationWarehouse)集团门户(EnterprisePortal)CRMSCMPLMSRM非SAP的系统应用SEMBA战略管理平衡计分卡基于价值的管理(ValuebasedMgmt.)EVA™调整分险管理战略模板绩效管理管理驾驶舱价值动因树(ValueDriverTree)指标建造器(MeasureBuilder)和指标组行业标准(Benchmark)交换和分析业务合并法定和管理合并GAAP调整币种转换公司间业务抵消投资抵消重分类调整利益方关系管理利益方管理联络人管理业务信息收集器(BusinessInformationCollection)财务分析财务计划,预算和预测盈利管理成本管理ABC/M产品设计成本估算支付习惯PLM分析产品设计成本估算生命周期盈利能力分析SCM分析供应链绩效管理供应链行业标准分析(Benchmarking)供应链事件管理(EventManagement)CRM分析客户分析销售分析市场分析渠道分析业务计划和模拟计划应用战略计划财务报表计划(B/S,I/S,CF)投资计划流程协调计划模型人力资源分析员工成本计划目标管理法(ManagementbyObjectives)雇员离职率和报率率HR行业标准分析(Benchmarking)HR平衡计分卡集团财务战略分析与管理SAP财务概览集团财务管控的要点小结SAPAG2007/Page‹#›•上述问题可以归纳引申为•企业大了，财务管理如何解决放权和集中的关系？•如何实现有效的财务控制？集团财务管理体系面临的挑战大型企业是一级还是二级核算？财务报表如何快速、有效地生成？资金如何集中调配？与国内大企业交流时经常被提及的问题:对下属单位的财务如何有效控制？财务和业务数据如何集成？SAPAG2007/Page‹#›集团财务管理的主要内容预算管理资金管理投资管理资产管理价格管理信息管理财务制度的管理财务人员的管理SAP集团财务管理解决方案SAPAG2007/Page‹#›建立统一的会计核算体系，实现多帐套平行处理，满足集团和上市公司对外信息披露的多种需求信息共享、集中控制自动收集各个分支机构的数据，实现实时、准确的帐务信息财务与业务系统的集成，实现财务对业务及时准确的反映实现集团合并的自动化和多维化，加速信息的披露和处理流程集团财务管理的层次1会计核算层•总帐会计•应收和应付帐款管会计•固定资产会计•银行会计•现金会计•平行评估•集团合并•集团报告目标：SAPAG2007/Page‹#›建立以经营业绩考核为实施保障的各项管理流程和相配套的财务管理制度从组织管理角度考核从项目管理角度考核从业务流程角度考核从经营角度反映业务绩效多角度地业绩分析核测量集团财务管理的层次2内部管理和控制层•利润中心会计•成本中心和内部订单会计•项目会计•投资管理•产品成本会计•获利能力会计•收入和成本会计•转移定价目标：SAPAG2007/Page‹#›以资金灵活管理为主线，防范经营风险和财务风险。实时集成的现金头寸和流动性预测，及时反映整个集团的资金状况资金集中管理、合理调配，提高资金使用率实现与战略经营紧密集成的全面、动态的预算编制，并在业务经营中实现预算的跟踪与监控应用专业化金融业务手段，灵活管理企业资金运作集团财务管理的层次3资金管理和应用层•客户信用管理•现金和流动性管理•资金和风险管理•财务供应链管理•内部结算处理•全面预算管理目标：SAPAG2007/Page‹#›保证企业的经营活动与经营目标、战略目标一致，从而提升企业整体效益。企业战略目标与经营活动的统一建立可量化的评估体系多维度的数据分析，提供快捷准确的财务信息战略决策支持集团财务管理的层次4目标：•绩效评估－KPI•战略规划和计划管理•管理驾驶舱•财务分析•经营分析•公司监管－内控MIC•－SOX管理•公司治理、风险管理和合规管理(GRC)战略管理层SAPAG2007/Page‹#›集团财务管理的实现手段•绩效评估－KPI•战略规划和计划管理•管理驾驶舱•财务分析•经营分析•公司监管－内控MIC•－SOX管理•公司治理、风险管理和合规管理(GRC)战略管理层资金管理和应用层内部管理和控制层会计核算层•总帐会计•应收和应付帐款管会计•固定资产会计•银行会计•现金会计•平行评估•集团合并•集团报告•利润中心会计•成本中心和内部订单会计•项目会计•投资管理•产品成本会计•获利能力会计•收入和成本会计•转移定价•客户信用管理•现金和流动性管理•资金和风险管理•财务供应链管理•内部结算处理•全面预算管理建立灵活的多元化财务管理组织结构统一财务核算手段实现财务数据的共享和实时性SAPAG2007/Page‹#›成本控制范围综合分析平朔集团公司大同大屯多元化组织结构支持法定和按业务的核算公司代码1煤矿生产煤炭贸易煤机业务范围(业务)例如：战略单元－专业－客户(煤贸易－平朔洗动力煤－XX)公司代码2公司代码3SAPAG2007/Page‹#›•信息化是矩阵式财务管理模式的保障•矩阵式财务管理需要网络化、集成的信息系统支持•矩阵式财务管理需要有强大的计算能力•矩阵式财务管理模式管理矩阵利润中心上海香港北京大型企业集团法人公司消费商用服务手持集中的财务控制6大业务群组15个事业部200多个利润中心1400多个成本中心近50个法人公司案例：国内某大型企业集团财务管理的矩阵模式SAPAG2007/Page‹#›•统一的会计科目•统一的组织结构设置•统一的核算规则•统一的财务报表体系•统一的主数据管理•统一的业务流程配置集团财务部直接、随时通过SAP系统监控下属企业生产经营现状！集团财务部各地区财务人员监控与反馈统一财务核算手段SAPAG2007/Page‹#›会计核算业务经营分析战略企业管理会计核算业务分析共享主数据及其更新数据信息共享、功能共享实施灵活性高度灵活的用户界面和业务分析与模拟高度地在线集成和自动处理保证财务数据的一致和准确财务数据和功能的共享以及实时性采购运营1其他运营1决策支持报告SAPAG2007/Page‹#›货币转换主数据评估ProfitandlossStatement123CASalesB50交互式Excel手工记帐可追溯报表监管器通过错误数据采集FI接口CO接口PC数据采集灵活的文件上载报表书写器报表编写器内部单位应收应付相互抵消库存中的利润抵消投资合并重新分类自动合并MSAccess版本模拟重新说明在线自动的集团合并处理功能SAPAG2007/Page‹#›举例：内部交易抵销中煤集团XX全资子公司XX股份公司XXXX本公司项目金额比例应收.20100％......应收.3050％应付.-20100％......应付.-6050％项目金额比例项目金额比例公司1X厂Y厂Z厂集团关联公司间一次性全部抵销：－应收/应付抵销－收入/费用抵销自定义抵销方法自动生成抵销分录SAPAG2007/Page‹#›举例：投资合并处理结构层次报告的数据单位1本公司单位2单位350%50%30%SAPSAP凭证定义合并方法权益法成本法完全合并法……活动分析投资合并本公司A单位1单位2单位3集团G1AG2BC分配方法SAPAG2007/Page‹#›集团合并的状态管理--动力煤炼焦煤无烟煤专业(业务范围)++煤生产--煤贸易++++++煤机煤化工里程碑数据收集确认货币转换...组/单元层次状态总揽任务++++SAPAG2007/Page‹#›•集团财务报告的口径•上市公司财务报表：遵循香港上市公司会计规范•法人公司财务报表：遵循所在地区/国家的法律规定•业务群/事业部财务报表：满足内部管理需要•集团财务信息的核算维度•收入/成本/毛利：按产品线/项目、客户、销售区域•费用：按成本中心、项目、作业•集团财务信息的时效要求•各个会计科目信息能够实时查询输出•财务报表及时准确案例：快速准确的财务信息SAPAG2007/Page‹#›•集团财务报告的口径•上市公司财务报表：遵循香港上市公司会计规范•法人公司财务报表：遵循所在地区/国家的法律规定•业务群/事业部财务报表：满足内部管理需要•集团财务信息的核算维度•收入/成本/毛利：按产品线/项目、客户、销售区域•费用：按成本中心、项目、作业•集团财务信息的时效要求•各个会计科目信息能够实时查询输出•财务报表及时准确ERP实施之前法人公司报表：5天集团合并报表：30天惊人的变化ERP实施之后法人公司报表：当天集团合并报表：2天案例：快速准确的财务信息SAPAG2007/Page‹#›集团财务管理的实现手段•绩效评估－KPI•战略规划和计划管理•管理驾驶舱•财务分析•经营分析•公司监管－内控MIC•－SOX管理•公司治理、风险管理和合规管理(GRC)战略管理层资金管理和应用层内部管理和控制层会计核算层•总帐会计•应收和应付帐款管会计•固定资产会计•银行会计•现金会计•平行评估•集团合并•集团报告•利润中心会计•成本中心和内部订单会计•项目会计•投资管理•产品成本会计•获利能力会计•收入和成本会计•转移定价•客户信用管理•现金和流动性管理•资金和风险管理•财务供应链管理•内部结算处理•全面预算管理通过管理会计的高度集成性，实现数据的一次性采集；通过多种分配/分摊方式，建立灵活的利润/成本考核模型SAPAG2007/Page‹#›管理会计–集成模式EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC营销订单流程内部订单物料评估成本中心利润中心会计产品成本控制管理费用控制人力资源COCOOMOMCOCOPAPA盈利段FinancialAccounting财务会计资产折旧收入FIFI工程物料人工公用工程流程CostElementAccounting成本要素会计投资运维服务销售收入盈利分析SAPAG2007/Page‹#›手工凭证输入时，同时输入分业务的考核数据输入分业务的代码SAPAG2007/Page‹#›集成在总帐会计中的管理分帐总计分帐输入视图总帐视图记帐单个行项凭证4711分帐到表供应商发票PK科目利润中心成本金额40费用PC01KS01400,0040费用PC02KS02600,0031应付1000,00-供应商发票PK科目利润中心成本金额40费用PC01KS01400,0040费用PC02KS02600,0031应付PC01400,00-31应付PC02600,00-凭证4711记帐SAPAG2007/Page‹#›分摊/分配循环1循环2循环3发送方1接收方1发送方1期间(期末)结算时，建立分摊/分配模型,采用分摊/分配模型拆分财务数据：•确立发送方和接受方的关系；•与时间相关；•可以定义在控制范围(集团)层次；•可以接收来自业务系统的统计指标作为分配的指标；•定义分配的因