青岛市地方税务局发票违法行为举报案件查处和奖惩管理暂行办法

青岛市地方税务局发票违法行为举报案件查处和奖惩管理暂行办法第一条为进一步调动广大消费者协税护税的积极性，广泛发动社会力量举报发票违法行为，加大对发票违法行为的打击力度，防止利用发票进行偷税、贪污等经济违法活动，规范地方税务机关查处发票违法举报案件的行为，充分发挥以票控税的作用。根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》和《山东省地方税务系统发票违法行为举报和奖惩管理办法》的有关规定，制定本办法。第二条发票违法行为是指《中华人民共和国发票管理办法》中设定的违反发票管理规定而应当依法给予行政处罚的行为。具体是：（一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪用品的；（二）未按照规定领购发票的；（三）未按照规定开具发票的；（四）未按照规定取得发票的；（五）未按照规定保管发票的；（六）非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的；（七）私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪的。任何单位和个人有权举报发票违法行为。第三条本办法所指发票违法举报案件的查处、处罚和举报奖励是指对由地方税务机关管理的发票，发生的发票违法行为的查处、处罚和举报奖励。因发票违法行为所引起的其它涉税案件和奖惩按照国家法律、法规以及《国家税务总局关于印发〈税务违法案件举报奖励办法〉的通知》（国税发〔1998〕211号）的有关规定执行。第四条地方税务机关受理举报发票违法案件的举报方式、机构、地点应向社会公布。对发票违法案件的举报受理、查处、处罚和举报奖励应分别明确受理机构和人员。第五条举报人举报发票违法行为，应以事实为依据，并提供相关证据。可采取电话举报、上门举报、邮寄举报等方式。第六条地方税务机关受理举报案件时，应留存举报人的姓名及联系方式，并应严格为举报人保密。第七条发票违法案件举报受理机构负责举报的受理、转办以及对举报人的回复、奖励。查处机构负责案件的查处、认定、处理以及查处结果的反馈。第八条举报受理机构受理案件后应及时登记《发票举报案件登记台帐》，并填写《发票举报案件交办单》，一般性发票违法案件的举报（事后举报），受理部门应在2个工作日内转交案件查处机构；举报人现场举报的，受理机构应即时转办。第九条发票违法举报案件应限时查处、结案。一般性发票违法举报案件，查处机构在接到举报受理机构转交的举报案件后，应在2个工作日内对案件是否属实进行认定，填写《发票违法案件事实认定书》，并委派有关人员限时查处。在案件查结，作出税务处理决定和处罚决定后，将相关情况反馈举报受理机构，由举报受理机构通知举报人领取奖金。第十条举报人现场举报的案件，检查人员应即时到达现场，经认定发票违法行为属实的，应当场通知举报人次日到举报受理机构领取奖金。第十一条发票违法举报案件案情简单、事实清楚的，案件查处机构应在5个工作日内查处结案，并填写《发票举报案件交办单》回执交举报受理机构；案情重大、情况复杂的，经所属县以上地税局局长批准，可以延期查处结案，但最长不超过1个月，同时应制作《发票违法举报案件检查报告》报举报受理机构。第十二条举报案件经调查无发票违法行为或由于被举报人非法停业等其他原因造成税务机关无法查处的，查处机构需形成详细的书面调查材料报举报受理机构。第十三条对发票违法举报案件的查处标准、实施程序、使用文书等应依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定执行。第十四条根据法律、法规的处罚标准，本着便于操作、标准统一、规范执法的原则，对具体发票违法举报案件查处的最低处罚标准限定如下：（一）有下列行为之一的，最低处以200元的罚款：1、开具票物不符发票的；2、扩大发票使用范围开具发票的；3、填写项目不齐全的；4、未按规定数额标准逐笔开具发票的。（二）有下列行为之一的，最低处1000元的罚款；1、以各种理由拒开发票的；2、未经批准跨规定的使用区域开具的；3、未经批准拆本使用发票的；4、开具作废发票的；5、损（撕）毁发票或擅自销毁发票存根联及发票领购薄的；6、以其他单据或白条代替发票的。（三）有下列行为之一的，最低处2000元的罚款；1、涂改发票的；2、转借、转让、代开发票的；3、向他人提供发票或借用他人发票的；4、虚构经营活动，虚开发票的；5、单联填开或上下联项目内容不一致的；6、非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的。（四）有下列行为之一的，最低处10000元的罚款；1、非法印制发票的；2、伪造、私刻发票监制章；3、伪造、私造发票防伪用品的：4、向税务机关以外的单位和个人领购发票的；5、私售、倒卖倒卖发票的；6、贩运、窝藏假发票的；7、盗用发票的；8、使用假发票的。其他发票违法、违规行为，按照《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定处罚。第十五发票违法行为在查处过程中发现的涉税问题，应移交稽查机构，构成犯罪的，应依法移交司法机关。第十六条举报受理机构应即时将案件受理、移交、查处、回复、奖励等程序涉及的税务文书、资料整理归档，妥善保管。第十七条市局拨付专项资金，用于对查处的发票违法案件的举报奖励。各单位应设置发票举报资金专户，单独核算，专款专用。第十八条举报人举报发票违法行为的，各单位应根据举报人的贡献大小给予奖励。经查实，每案奖励的最低金额不低于200元，最高不高于10000元。举报人有重大贡献的，报市局批准后可给予10000元以上的奖励。第十九条举报人领取奖金时，应在《发票违法案件举报奖励付款凭证》上签字，并注明身份证或者其他有效证件的号码。举报受理机构核实后给予兑付奖金。第二十条举报人应自地税机关通知领取奖金之日起3个月内领取奖金，逾期不领或由于举报人的原因地税机关无法告知举报人的，视为自动放弃。第二十一条两个或两个以上举报人联名举报同一发票违法行为的，按一案进行奖励，奖金由举报第一署名者或者由第一署名者委托的其他署名者领取。第二十二条地税机关举报受理人员行政不作为，应受理而未受理，或未按规定时限、程序将举报案件转办查处机构的，以及未按规定时限通知举报人领取奖金、未按规定兑付奖金的，应给予相应的经济处罚，情节严重的，给予行政处分。第二十三条地税机关举报案件查处人员未按规定时限查处结案的、以及未按规定标准实施处罚的，应给予相应经济处罚，情节严重的，给予行政处分。第二十四条税务人员违反规定泄露举报人有关信息的，按有关规定给予相应的经济处罚和行政处分，造成严重后果的，追究其法律责任。第二十五条发票违法行为涉及税务人员的，应按有关规定一并追究税务人员的责任。第二十六条本办法由青岛市地方税务局负责解释。第二十七条本办法自2004年5月1日起施行。发票举报案件登记台帐值班人员：NO：受理内容举报人姓名（代码）举报人身份证号码来电时间被举报人名称案发时间案件编号发票名称及号码票面金额被举报人详细地址发票违法情况记录：交交办时间认定时限办情况检查人员结案时限案件查处单位查处情况罚款金额人民币：万仟佰拾元整回复情况奖金支付情况已支付奖金金额人民币：万仟佰拾元整备注1、本台帐由举报受理机构登记管理。2、举报人代码是指举报人不愿透露姓名时所报的任意6位数字。发票举报案件交办单NO交办事宜举报人姓名（代码）被举报人举报人身份证号举报方式案发地点案发时间认定时限结案时限检查单位案件代码发票违法举报情况交接记录交办时间交办人（签字）接办人（签字）审批人（签字）备注1、本表由违法举报受理机关填写。2、举报人代码是指举报人在不愿透露姓名时所报的任意6位数字。3、此表一式两份，一份转查处机构，一份受理机构留存。发票违法案件事实认定书年月日，接到举报受理机构转来关于（被举报人名称），（违法内容）一案，经查实，确认其违法事实存在，已对其处以元罚款。根据《青岛市地方税务局发票违法行为举报案件查处和奖惩管理暂行办法》的有关规定，请受理机构支付举报人奖金。查处机构（人员）年月日注：本认定书有查处机构填写，一式两份，一份转受理机构留存，一份交查处机构留存。发票举报案件交办单回执接办事宜接办人案发时间举报人姓名（代码）被举报人举报人身份证明举报方式案发地点发票违法基本情况检查人检查时间罚款金额人民币：万仟佰拾元整审批意见交接记录检查人（签字）接办时间受理人（签字）回复时间备注：1、举报人代码是指举报人不愿透露姓名时所报的任意6位数字。2、财由查处机构填写，一式两份，一份转受理机构，一份查处机构留存。青岛市地方税务局发票违法案件举报奖励付款凭证填发机关：填发日期：年月日金额单位：元领奖人（代码）身份证号码被举报人罚款金额奖励金额奖励金额（大写）经办人（签字）领奖人（签字）注：本凭证一式三联，第一联填发机关留存。第二联填发机关会计凭证，第三联交领奖人。领奖人代码是指领奖人不愿透露姓名时所报的任意6位数字。