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项目3——采购计划与预算•任务1采购计划编制•任务2采购价格分析与制定•任务3采购预算及成本控制任务1采购计划编制1、采购计划认知采购计划是指企业管理人员在了解市场供求的情况下，在认识企业生产经验活动过程和掌握物料消耗规律的基础上，对计划期内物料采购活动所做的预见性的安排和部署。采购计划年度销售计划年度生产计划用料清单存量管制卡物料标准成本的设定生产效率价格预期采购计划影响因素任务1采购计划编制1、采购计划认知预计物料需用的时间和数量，防止供应中断避免物料储存过多，积压资金，占用库存空间配合企业生产计划和资金调度使采购部门事先准备，选择有利时机购入物料确定物料的耗用标准，以便控制采购——编定采购数量计划目的——任务1采购计划编制2、采购计划编制准备工作做好市场预测掌握物料市场动态收集企业内部的相关数据资料制定有关物料的消耗定额——编制物料供应目录——任务1采购计划编制3、采购计划编制各种物料的类别、名称、规格、型号、技术标准、计量单位、价格以及供应来源采购目录代码采购目录名称A货物类A03一、一般设备A03011、电器设备A03015摄影、摄像器材A030106空气调节设备任务1采购计划编制3、采购计划编制——物料采购量的计算——物料需用量计算基础资料─销售计划─生产计划─物料需用清单─备维修计划和技术改造计划─基本建设计划和科研计划─存量管制卡销售计划是指规定企业在计划期内（年度）销售产品的品种、质量、数量和交货期，以及销售收入、销售利润等。编制依据：以企业与客户签订的供货合同和对市场需求的预测采购计划要为销售计划的实现提供物料供应的保证，制定采购计划要以销售计划为主要依据。任务1采购计划编制3、采购计划编制——物料采购量的计算——物料需用量计算基础资料─销售计划─生产计划─物料需用清单─备维修计划和技术改造计划─基本建设计划和科研计划─存量管制卡生产计划是指规定企业在计划期内（年度）所生产产品品种、质量、数量和生产进度以及生产能力的利用程度。预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量以销售计划为主要依据，生产计划决定采购计划任务1采购计划编制3、采购计划编制——物料采购量的计算——项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计预计销售量400045005000450018000加：预计期末存活量450500450500500预计需要量合计445050005450500018500减：期初存货量400450500450400预计生产量405045504950455018100任务1采购计划编制3、采购计划编制——物料采购量的计算——物料需用量计算基础资料─销售计划─生产计划─物料需用清单─备维修计划和技术改造计划─基本建设计划和科研计划─存量管制卡物料需用清单是由研究发展部或产品设计部制成的，根据此清单可以精确计算出制造某一种产品的物料需求数量。物料需用清单所列的耗用量（即通称的标准用量）与实际用量相互比较可以作为用料管制的依据。任务1采购计划编制3、采购计划编制——物料采购量的计算——物料需用量计算基础资料─销售计划─生产计划─物料需用清单─设备维修和技术改造计划─基本建设计划和科研计划─存量管制卡设备维修计划是指规定企业在计划期内（年度）需要进行修理设备的数量、修理的时间和进度等。技术改造计划是指规定企业在计划期内（年度）要进行的各项技术改造项目的进度、预期的经济效果，以及实现技术改造所需要的人力、物资、费用和负责执行的单位。两个计划提出的物料需求品种、规格、数量和需要时间，是编制物料采购计划的依据，采购计划要为这两个计划的实现提供物料保证任务1采购计划编制3、采购计划编制——物料采购量的计算——物料需用量计算基础资料─销售计划─生产计划─物料需用清单─备维修计划和技术改造计划─基本建设计划和科研计划─存量管制卡基本建设计划是指规定企业在计划期内（年度）的建设项目、投资额、实物工程量、开工日期、建设进度以及采用的有关经济技术定额，这些都是编制采购计划的依据。科研计划是指规定企业在计划期内（年度）进行的科研项目。科研项目提出的各种物料需求是编制物料采购计划的依据。任务1采购计划编制3、采购计划编制物料需用量计算方法直接计算法又称为定额计算法，用生产计划规定的产量乘以某物料的消耗定额，便得到该种物料的需用量。计算公式为：D＝Q×PD是计划期物料需用量；Q是计划产量；P物料消耗定额某企业计划生产车床50台，每台车床耗用钢材0.8吨，煤0.5吨，求生产计划期内钢材、煤的需用量？解：D钢材＝50×0.8＝40吨D煤＝50×0.5＝25吨即计划期内钢材、煤的需用量分别为40吨、25吨。任务1采购计划编制3、采购计划编制物料需用量计算方法间接计算法是指利用比例、系数或经验等间接资料来估算某种物料的需用量。动态分析法即根据历史实际消耗水平和其他有关资料，并考虑计划期内的物料消耗等影响因素，利用一定的比例或系数来确定物料需用量的方法D＝（Qt×Pb×m）/QbD是计划期物料需用量Qt是计划期内的计划产量Qb是计划前期实际产出量Pb是计划前期实际物料消耗量m是物料消耗变动系数某企业2003年生产电石1000吨，实际消耗石灰石1600吨，为了适应市场需求，计划在2004年提高产量至1500吨，并进行技术革新使石灰石耗用量降低1%，求2004年石灰石需用量。D2004＝1500×1600×（1－1%）/1000＝2376吨任务1采购计划编制3、采购计划编制物料需用量计算方法间接计算法是指利用比例、系数或经验等间接资料来估算某种物料的需用量。经验估算法是指按照采购人员长期积累的经验来判断计划期物料需用量的方法。适用于消耗量少、消耗规律难以掌握的物料，带有较大的主观随意性，易造成物料需用量统计不准，形成物料积压或短缺，故应较少采用。物料需用量确定物料供应量是指计划期内企业需要采购的物料总量物料供应量＝按计划任务计算的物料需用量＋计划期末物料存量－计划期初物料存量计划期初物料存量＝编制计划时的实际存量＋期末预计进货量－期末预计消耗量任务1采购计划编制3、采购计划编制编制物料平衡表采购人员在确定各种物料需用量和期初、期末存量的基础上，就可以编制物料平衡表，计算出计划年度物料的采购量。某种物料的采购量＝该种物料的需用量＋期末存量－期初存量－企业内部可利用的资源其中，企业内部可利用的资源是指企业进行改造、代用和修旧利废等方面的物料。任务1采购计划编制3、采购计划编制经济订购数量法批对批法采购数量计算方法固定数量法固定期间法任务1采购计划编制4、常用采购数量计算方法经济订购数量法（EconomicOrderingQuantity,EOQ）周数123456789101112合计净需求101014712307155110计划订购2323232323115经济订货批量是指订购成本和保管成本总和最低的一次订购批量。任务1采购计划编制4、常用采购数量计算方法经济购进批量模型：A表示一定时期（一年）存货总的需要量，Q表示经济购进批量，F表示每次订货成本，C2表示单位存货储存成本，T表示存货总成本，N表示订货次数，C1为货物价格。当缺货成本为零时，总成本为：212QCATACFQ经济订购数量法（EconomicOrderingQuantity,EOQ）周数123456789101112合计净需求101014712307155110计划订购2323232323115每次订购费用用为45元，储存成本为1.5元（每周），商品单位成本为1元，平均每周净需求A为110/12＝9，则经济订购批量为：任务1采购计划编制4、常用采购数量计算方法最佳订货批量公式为：2AFQC=22945231.5AFC周数123456789101112合计净需求101014712307155110计划订购40404023143固定订购数量法每次发出的数量相同订购数量的决定取决于经验受到自身条件约束不考虑订购成本与储存成本特点任务1采购计划编制4、常用采购数量计算方法周数123456789101112合计净需求101014712307155110计划订购101014712307155110发出的订购批量与每一期净需求的数量相同每一期均不留库存数如果订购成本不高，且适用直接批量法——批对批法任务1采购计划编制4、常用采购数量计算方法每次订单涵盖的期间固定，订购数量不定基于订购成本较高的考虑期间长短的选择是凭经验或主观判断每期可能有剩余固定周期批量法任务1采购计划编制4、常用采购数量计算方法周123456789101112合计净需求881251026513390计划订购222654102任务1采购计划编制5、项目采购计划编制项目采购计划必须回答的问题确定资源通过采购获得以后，项目采购管理必须分析和确定下面的六大因素：1．采购什么？（具体资源及其特性）2．何时采购？（订货和到货的时间）3．如何采购？（直接还是通过中介或第三方服务）4．采购多少？（资源的需求数量和批量）5．向谁采购？（供应商的选择）6．以何种价格采购？（增加能力的分析和价格的确定）任务1采购计划编制5、项目采购计划编制编制项目采购计划时应该注意的问题•采购物料、工程和服务的质量与使用性能要符合项目的要求•采购计划要明确规定采购的步骤、时间、先后顺序及衔接等问题•采购计划要对整个采购过程进行协调任务1采购计划编制5、项目采购计划编制项目采购计划的主要工作依据工具和方法结果项目范围说明书成果说明采购所需的资源市场情况其他相关的计划项目的制约因素和假设条件物料清单自制和外购分析独立估算合同类型的选择经济订货量分析项目采购计划工作说明任务2采购价格分析与制定1、采购价格认知采购价格是指企业进行采购作业时，通过某种方式与供应商之间确定的所需采购物品或服务的价格。价格价值商品定价原理采购价格的因素采购价格种类供应商成本的高低规格与品质所购物品的供需关系生产季节与采购时机采购数量交货条件付款条件–送达价–出厂价–现金价–期票价–现货价–合约价任务2采购价格分析与制定1、采购价格认知采购种类概念特点送达价是指供应商报价中包含负责将商品送达企业仓库或指定地点的各种费用。包括了货物抵达买方之前的一切运输费、保险费、进口关税、报关费等。出厂价供应商的报价中不包括运送责任，供应商需自提货。通常在供应商不提供免费运送服务或加计运费偏高时采用。现金价以现金或相等的方式支付货款。可使供应商免除交易风险，企业享受现金折扣。期票价企业以期票或延期付款的方式来采购商品通常企业会把延期付款期间的利息加在售价中。现货价每次交易时，由供需双方重新议定价格。此方式采用最为频繁，可避免价格波动的风险。合约价买卖双方按照事先议定的价格进行交易。价格议定在先，会造成合约价与现货价的差异，发生利害冲突。净价又称为实价，采购方实际上所支付的代价采购方不再支付任何货款以外的交易费用毛价供应商的报价，可以因某些因素加以折扣采购空调设备时，供应商的报价已包含物税任务2采购价格分析与制定1、采购价格认知任务2采购价格分析与制定2、采购价格分析采购价格分析是指针对某个时段内每个物料的采购数量和采购金额进行汇总，从而计算出单个物料的平均采购价格，以比较供应商之间的供货价格差异以及物料采购的价格变化情况。记录内容包括起始日期、物料代码、物料名称、供应商名称、订货数量、订货金额、最高价格、平均价格、最低价格、最新价格任务2采购价格分析与制定2、采购价格分析实绩法目标价格法横向比较法应用经验法估价比较法市场价格法科学简易算定法制造商价格法实际成本法采购价格标准法数量折扣分析法任务2采购价格分析与制定3、采购底价制定采购底价计算方式价格构成因素法成本利润总和方法经验估算方法比照前例计算方法任务2采购价格分析与制定3、采购底价制定价格构成因素法P＝C＋FC＝M×a＋t（b＋c）（1＋d）F＝C×rP为采购价格；C为总成本；F为采购对象的预期利润；M为物料的需要量；a为物料的单