搜索
888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第1页共19页全面预算管理编制作业指导书编制人：严思恩审核人：批准人：日期：2009年月日888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第2页共19页修改记录序号修改日期修改条款内容修改人审批人生效日期888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第3页共19页第一条目的同程序性文件。第二条适用范围同程序性文件。第三条定义同程序性文件。第四条活动权限表活动/权限部门/岗位起草管理执行监督草拟拟定制定协办主办审核批准指导知会中止追究集团董事会★★★集团评审小组★★各公司负责人★★★★各公司财务经理★★★公司财务经理助理★★★★★各公司评审小组★★★各公司部门经理★★★★888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第4页共19页第五条活动职责表部门/岗位职责工作内容时间成果文件集团董事会1.提出下年度经营目标、经营计划10月25日前2.讨论预算的可行性、合理性、准确性。12月18日讨论财务预算3.审核预算是否符合公司经营战略目标，是否符合下年度公司经营计划。3个工作日内审核财务预算4.批准年度财务预算或返回修订。12月28日前批准后的财务预算集团总裁1.组织集团预算评审小组讨论研究确定公司下年度经营目标，经营计划，并对该目标进行量化、分解，编制经营目标表，作为编制全面预算的依据。10月25日前编制经营目标表2.提出编制下年度全面预算要求并布置工作。10月25日提出经营计划、经营目标3．组织集团预算评审小组讨论预算的可行性、合理性、准确性。审核是否符合公司经营战略目标，是否符合下年度公司经营计划。12月5日、12月12日、讨论预算审核预算4.依据集团经营战略目标确定筹资方式以及筹资额度。确定筹资方式、额度888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第5页共19页集团财务总监1．审核财务预算的合理性、可行性，以及是否符合公司经营战略目标以及下年度公司经营计划。1个工作日内审核财务预算2.为银行项目筹资预算提供编制依据。提供编制依据3.知会投资预算的编制要求、额度等。公司财务助理经理1．提供本年度各部门的各项指标的实际发生额。11月5日前提供数据、资料2.组织、安排编制由财务部负责的筹资、税金、股权投资等预算11月13日、11月30日组织、安排编制预算3.汇总各部门经过本公司审核小组审核后的全面预算。11月17日12月3日汇总预算4.审核预算钩稽关系是否正确、是否符合经营计划、是否合理。1个工作日内审核预算5.接收经过评审的财务预算。11月21日12月5日接受预算6.知会各部门审批情况及意见并存档。12月31日前预算存档财务经理1.审核预算合理性、可行性，是否符合公司经营目标、经营计划。1个工作日内审核预算2.提出编制投资预算的要求、投资方式以及投资额度。提出编制要求各公司的审核小组、1.审核是否合理、可行，是否符合公司经营计划。1个工作日内审核预算各公司负1.依据部门本年度各项指标的实际发生额、公司经营计划与战略目标组织本组织讨论888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第6页共19页责人部门讨论。2.审核部门编制的预算是否合理、可行，是否符合公司经营计划。1个工作日内审核预算各部门经理1.依据公司下年度经营目标、计划，结合本部门本年度各项费用实际发生额编制经营、筹资、投资预算初稿。11月13日前编制相关预算2.编制经营、筹资、投资预算修订稿。11月30日前修订相关预算第六条活动风险控制表责任岗位风险编号要点责任追究监督岗位各公司财务经理5审核财务预算初稿不仔细，没有发现钩稽关系存在的错误或者不符合公司经营计划的错误10没有及时将预算的审批意见反馈财务经理助理、没有及时把全面预算的汇总表提交公司负责人负激励100元，延迟报送、审核时间负激励20元/天各公司负责人各公司负责人6提供公司经营战略目标以及经营计划，各部门分项计划数据不准确，时间滞后12审核是否符合公司经营要求负激励100元，延迟报送负激励20元/天各公司审核小组各公司审3组织目标讨论不及时、耽误预算编制工负激励100元，各公司888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第7页共19页核小组作，审核不及时9审核部门编制的预算不仔细，没有发现不合理或不符合公司经营计划的地方时间延迟20元/天负责人各部门经理4编制预算不仔细，报送预算、不及时、没有按照上年度实际发生数据以及公司下年度经营计划编制，导致预算不准确，不能起到指导作用负激励100元，时间延迟负激励45元/天主管副总经理集团财务总监17审核财务预算不仔细，没有发现存在的不合理、不可行或者不符合公司下年度经营计划的错误、提供筹资预算编制依据不准确、不全面、审核预算不及时，时间延迟负激励100元，时间延迟负激励20元/天集团董事长集团董事长8召开董事会不及时负激励500元，负激励100元/天董事会行政经理18审核不仔细，没有发现存在的不合理、不可行或者不符合公司下年度经营计划的错误、报送、审核预算不及时，审核通过时间延迟负激励200元，时间延迟负激励20元/天总经理行政管理专员13汇总各部门行政办公预算不完整、报送、审核预算不及时，审核通过时间延迟负激励100元，时间延迟负激励10元/天行政总监人力资源14审核不仔细，没有发现存在的不合理、负激励100元、总经理888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第8页共19页经理不可行或者不符合公司下年度经营计划的错误、审核不及时，超过规定时间延迟负激励20元/天人力资源专员19编制预算不完整，数据不准确、报送审核不及时，时间延迟负激励50元、延迟负激励10元/天人力资源经理集团审核小组7审核不仔细，没有发现存在的不合理、不可行或不符合公司下年度经营计划的错误、审核预算不及时，审核通过时间延迟负激励100元，时间延迟负激励20元/天集团董事长财务总监17审核不仔细，没有发现存在的不合理、不可行的地方、报送、审核预算不及时，审核通过时间延迟负激励200元，时间延迟负激励20元/天主管副总经理结算部经理15编制收入预算不准确，内容不完整、报送、审核预算不及时，审核通过时间延迟各公司（项目）预算员16编制各自公司（项目）的生产成本预算不准确、内容不完整、报送、审核预算不及时负激励50元，时间延迟负激励10元/天营销部经理20编制收入预算不准确，内容不完整、报送、审核预算不及时，审核通过时间延迟负激励100元，时间延迟负激励20元/天营销总监888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第9页共19页第七条作业流程图流程名称布置、准备编制审核、修订（初审、复审、终审）批准集团预算评审小组董事长各个公司负责人各公司审核小组各个公司财务助理经理各个公司财务经理各部门经理1.编制经营目标表2.提出编制下年度财务预算要求并布置工作提供上年各部门各项指标的实际发生额依据部门上年各项指标的实际发生额、调整后的经营计划与战略目标以及本年的全面预算的偏差与分析组织本部门指标分解根据讨论结果以及本部门上年各项指标实际情况准备编制预算编制预算是否经营预算？是否投资预算？是否筹资预算？调用经营预算编制流程调用投资预算编制流程调用筹资预算编制流程汇总经过审核小组审核后的财务预算审核是否符合公司经营战略目标、经营计划审核是否符合公司经营战略目标，是否符合下年公司经营计划组织预算评审小组讨论预算的可行性、合理性、准确性返回各部门重新修订审核通过组织召开董事会讨论预算的可行性、合理性、准确性审核是否符合公司经营战略目标，是否符合公司经营计划批准预算知会各公司（项目）审批情况及意见并存档结束审核预算钩稽关系是否正确、是否符合经营计划、是否合理否是是否是返回修改是是N否是否、返回修订是返回修改DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT01流程编码大连三川集团公司预算编制管理部门财务部流程名称各公司负责人上接口岗位/部门下接口岗位/部门集团董事长1345268讨论预算的可行性、合理性、准确性审核是否符合公司经营战略目标，是否符合下年公司经营计划7否返回各部门重新修订是审核通过开始提出下年度经营目标、经营计划否、返回修订否、返回修订审核小组审核是否符合公司的经营计划888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第10页共19页流程名称提出经营计划编制预算审核、修订各公司财务经理各公司负责人各公司财务助理经理各公司审核小组各公司部门经理是是否YN是否否是否管理费用预算？结束是否生产成本预算？是否销售费用预算？调用管理费用预算编制流程调用销售费用预算编制流程是否财务费用、税费预算？调用收入预算编制流程调用财务费用、主营业务税金及附加预算编制流程汇总公司的总预算依据部门讨论结果以及本年度各项指标实际情况编制预算调用生产成本预算编制流程是否收入预算？审核合理性、可行性，是否符合公司经营计划否开始提出下年度经营计划以及经营目标返回修订是返回修订是流程编码公司DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT02大连三川集团流程名称经营预算编制部门财务部94审核合理性否是否和原计划相一致、是否可行888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第11页共19页流程名称准备、提供依据编制预算审核、修订各公司财务助理经理各公司审核小组各公司负责人各公司财务经理是是结束编制筹资预算审核是否符合公司经营目标、经营计划审核合理性、可行性，是否符合公司经营目标、经营计划审核合理性、可行性，是否符合公司经营目标为非银行、境内、外银行项目筹资预算提供编制依据接收审批预算依据公司经营战略目标确定筹资方式以及筹资额度开始否是否、返回修订是否大连三川集团流程编码财务部DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT03流程名称筹资预算编制公司部门各公司负责人下接口岗位/部门财务经理上接口岗位/部门1291011888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第12页共19页流程名称编制审核、修订各公司负责人各公司财务经理各公司财务助理经理开始依据公司下年度经营目标、经营计划，结合本年度各项指标实际情况编制主营业务税金及附加预算审核是否合理、可行，是否符合公司经营计划审核是否按原经营计划是返回修订流程编码部门DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT04各公司财务部公司经营预算--财务费用和各项税费预算编制大连三川集团流程名称上接口岗位/部门各公司财务助理经理各公司负责人下接口岗位/部门1011否，返回是结束12888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第13页共19页流程名称编制审核、修订各公司负责人各公司财务经理各公司审核小组各公司行政专员各公司行政经理各公司财务助理经理各公司部门经理开始依据公司下年度经营目标、计划，结合本部门本年度各项费用实际发生额编制管理费用预算审核是否合理、可行，是否符合公司经营计划是是否管理费用是汇总并审核审核是否合理、可行，是否符合公司经营计划返回汇总公司总预算结束是是否否返回修订是是流程编码财务部经营预算-管理费用预算编制大连三川集团公司部门DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT05流程名称各公司财务助理经理下接口岗位/部门各公司部门经理上接口岗位/部门181994否审核预算的可行性、钩稽关系、是否符合经营计划审核公司的各项预算是否符合公司的经营计划否，返回修订否、返回是否返回否返回1012888集团DLSC09-ZD040201-ZDS01第14页共19页编制阶段审核修订阶段各项目、公司负责人各公司财务经理各公司财务部助理经理各公司审核小组集团结算部经理各公司（项目）预算员流程名称经营预算-生产成本预算部门结算部流程编码DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT06公司大连三川集团依据公司下年度经营计划、目标，结合本年度本公司（项目）各项指标实际情况编制本部门相关各项成本预算开始审核是否合理、可行、是否符合经营计划是否、返回修订审核是否合理、可行、符合经营计划是否、返回修订审核成本是否合理、可行及成本间的钩稽关系及