金融企业第5章支付结算业务-习题.

池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT金融企业会计AccountingofFinancialEnterprisesCopyright@：谭庆池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§一、单选题银行结算要维护存款人权益，保证存款人对其资金的自主支配，体现的是()原则。A．恪守信用，履约付款B．谁的钱进谁的账，由谁支配C．银行不垫款D．以上都不对【参考答案】B池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT下列关于支票相关规定说法不正确的是（）。A．单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。B．签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写C．支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额D．用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让【参考答案】D池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT某单位签发转账支票一张，金额为10000元，其存款账户只有8000元，按规定银行要计收（）罚款。A．1000元B．750元C．100元D．500元【参考答案】A池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT存款单位向开户银行支取现金时应签发（）。A．现金支票B．转账支票C．银行本票D．银行汇票【参考答案】A池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT支票的提示付款期为（）。A．15天B．10天C．1个月D．6个月【参考答案】B池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。A．支票B．银行本票C．银行汇票D．商业汇票【参考答案】C池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT下列不属于导致退汇原因的是（）。A．汇款人主动要求退汇B．汇入款超过两个月而收款人尚未来行办理取款手续C．汇入行已寄出通知，但因收款人住址迁移造成汇款无人领受D．汇入款超过两天而收款人尚未来行办理取款手续【参考答案】D池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入“()”科目。A．逾期贷款B．其他应收款C．贷款D．营业外支出【参考答案】C池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§二、多选题支付结算原则包括()。A．谁的钱进谁的账，由谁支配B．银行不予垫款C．遵守结算纪律D．属守信用、履约付款【参考答案】ABD池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT下列()情况银行应退票。A．出票人签发空头支票B．签章与预留银行印鉴不符的支票C．支付密码错误的支票D．受理出票人送交的支票【参考答案】ABC池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT银行承兑汇票的出票人应具有()条件A．在承兑银行开立账户的个人B．具有支付汇票金额的可靠资金来源C．与承兑银行具有真实的委托付款关系D．信用状况良好【参考答案】ABCD池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT下列支付结算方式中，同城异地均可使用的有（）。A．银行本票B．现金支票C．委托收款D．商业汇票【参考答案】CD池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT以下支付结算业务中，使用到委托收款结算凭证的是（）。A．支票B．银行汇票C．银行承兑汇票D．商业承兑汇票【参考答案】CD池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§三、判断题普通支票只能用于转账。【参考答案】（×）某单位签发密码与预留印鉴不符的支票，出票金额为30000元，按规定银行应计收2000元罚款，并予受理该笔转账业务。【参考答案】（×）填明现金字样的银行本票不得背书转让。【参考答案】（√）池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT支票的持票人、出票人不在同一银行开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。【参考答案】（×）空头支票就是未填写金额的支票。【参考答案】（×）支票的金额、签发日期和收款人名称如有错误，可稍加改动并加盖出票人预留的银行印鉴。【参考答案】（×）池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT在银行本票付款环节，如果本票系同城他行签发，则要等到同城票据交换并不予退票的情况下，方能为持票人入账该笔款项。【参考答案】（×）银行本票的出票人为在经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构开立可以使用银行本票的存款账户的单位和个人。【参考答案】（×）代理付款行兑付银行汇票时，应按汇票上的出票金额为持票人进账。【参考答案】（×）池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT商业汇票的出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。【参考答案】（√）商业承兑汇票、银行承兑汇票两种支付方式下，在承兑到期日银行的会计处理是相同的。【参考答案】（×）商业承兑汇票是由收款人或付款人出票，并由付款人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。【参考答案】（×）池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT§四、业务题8月10日，A公司来行提交信汇凭证一份，汇往北京某饭店308房张某差旅费4000元，汇入行为北京东城支行，该行于8月14日收到信汇凭证，先将款项转账，并以便条通知收款人，收款人张某于8月17日来行领取汇款，银行以现金支付。做出有关帐务处理的会计分录。池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT8月10日汇出行借：吸收存款4000贷：存放同业40008月14日汇入行借：存放同业4000贷：其他应付款40008月17日借：其他应付款4000贷：库存现金4000池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT5月8日，南京仪表厂向开户行提交银行汇票申请书，金额10万元，收款人为上海仪表配件厂，银行审查后同意签发银行汇票。5月15日，南京仪表厂将汇票支付给上海联行开户的仪表配件厂，实际支付金额9万元。3日后，南京仪表厂开户行收到上海兑付行解讫通知，并办理了清算。做签发行、兑付行的会计分录。池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT南京行：5月8日，借：吸收存款——南昌仪表厂户100000贷：存入保证金100000上海行：5月15日借：存放同业90000贷：吸收存款——上海仪表配件厂户90000南京行：5月18日，借：存入保证金100000贷：存放同业90000吸收存款——南昌仪表厂户10000池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENTA公司卖给B公司一批原料，价值5万元人民币。该项商品交易是合法的，根据购销合同，进行延期付款。B公司作为承兑申请人自己签发了一份汇票，并向开户行申请承兑。开户行认真审查汇票和交易合同，确认符合条件后，即与B公司签署“银行承兑协议”，B公司开户行向B公司按票面金额万分之五的比例收取承兑手续费，到期归还货款。作相关会计分录(保证金比例50%)。池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT承兑时：借：吸收存款—B公司25000贷：存入保证金—B公司25000借：吸收存款—B公司25贷：手续费及佣金收入25汇票到期，B公司开户行准备票款时：借：吸收存款—B公司25000存入保证金—B公司25000贷：存入保证金—B公司50000池州学院经济贸易系CHIZHOUUNIERSITYOFECONOMICANDTRADEDEPARTMENT承兑银行支付票款借：存入保证金50000贷：存放同业50000A公司开户行收妥票款借：存放同业50000贷：吸收存款50000