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银行业务基础介绍目录银行的基本概念会计科目定义记账方式总账/分户账的设立资金平衡及清算银行会计凭证综合业务系统业务分类银行的基本概念银行是社会资金活动的枢纽，是调控社会资本周转过程和运行方向的基本机构。具体来说，中央银行执行国家的货币政策，商业银行经营资产、负债和中间业务。会计工作是银行的一项基础工作，是实现银行上述职能的重要工具，银行会计是我国市场经济会计体系的重要组成部分，它通过核算、反映和监督实现对国民经济进行组织、控制、调节的管理职能，因此，只有懂得了银行会计，才能了解银行。会计科目定义会计科目是将银行错综复杂的业务活动和财务活动，按一定标准，冠以一定的名称进行科学分类的标志，是银行会计核算重要的工具和手段。本文所指的会计科目包括表内科目、表外科目。◦会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。◦银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。会计科目是银行会计核算的基础，在会计核算中具有纽带作用。科目分类表内科目。该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表和损益表上。表外科目。该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映在会计报表以内。如：“有价单证”、“重要空白凭证”等。科目种类：资产负债所有者权益损益类表外类科目级别只有最下级科目（叶子）能够直接记账，若某科目具下一级科目，则它的账务应由下级科目汇总而来。一般最多设置三级科目记账方法◦复式记账法是指以“借”、“贷”为记账符号，在科目中进行登记的一种记账方法。针对表内科目的记账方法原则：有借必有贷借贷必相等◦单式记账法是指以“收”、“付”为记账符号，各科目只反映自身的增减变动，不涉及其它科目，也不存在平衡关系的一种记账方法。针对表外科目的记账方法不要求借贷平衡公理◦余额方向资产类科目的余额方向在借方负债类科目的余额方向在贷方损益类科目中支出类的余额方向在借方损益类科目中收入类的余额方向在贷方◦记账方向记账方向和余额方向，同方向余额增加。记账方向和余额方向，异方向余额减少。总账/分户账的设立◦总账的定义总账是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、贷方发生额填记，并结出余额。总账的设置是按核算部门，分币种、分账别、分科目设置总体记录银行的各类账务余额反映银行的资产、负债、损益以及表外情况◦分户账的定义分户账是明细核算的主要形式，既银行会计的明细分类账。记录科目的明细余额分为存款贷款内部账等分户账银行账务的总体分类◦存款账客户存款类的账务信息。◦贷款账客户贷款类的账务信息。◦内部账为了方便银行内部核算而设置的银行自己使用的账务信息。资金平衡关系◦平衡的前提核算主体内/同币种◦记账时表内科目借方贷方发生额必须相等◦总账的表内科目借方贷方余额必需相等，由借贷平衡检查程序来核对◦总账和分户账的余额平衡资金清算基础◦目的完成各核算主体间（系统内或系统外）资金归属关系的结清。◦清算的分类•系统内清算、系统外清算•实时清算、非实时清算•自动清算、手工清算资金清算原则资金清算遵循“统一管理、分级负责”的原则，按“省对县”的方式直接清算，即省联社清算中心负责全省的资金清算的管理，县联社核算中心作为本级联社清算单位负责与省内其他联社往来资金的清算和管理（地、市级联社不参与资金清算）。清算的模式◦（1）系统内往来业务◦实时清算：业务发生时直接清算，当时完成清算的账务处理；即业务发生时清算账户余额直接按业务类型增、减变化，实时反映本清算单位账户可用余额。◦批量清算：每日日终由系统自上而下、逐级滚动、轧差清算，并由系统自动完成清算账务处理；即批量清算业务发生时系统自动记载清算过渡户，日终按清算过渡户借或贷方余额调整清算账户余额。清算的模式◦(２）跨系统往来业务◦跨系统清算按操作方式分为自动清算与手工清算。◦A、自动清算◦现代支付、农信银、银联卡等业务清算由业务发生时系统自动清算，即营业网点办理跨系统往来业务时，首先由本县核算中心与省联社清算中心进行系统内清算（实时清算），然后再由省联社清算中心与外部机构进行清算。◦B、手工清算◦同城交换业务由各同城一级参与者负责与人民银行进行资金清算，根据人行提回的报告单手工完成资金清算。银行会计凭证银行会计凭证是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金收付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。银行会计凭证俗称“传票”，因为会计凭证往往需要在银行几个部门中传递。银行会计凭证的基本要素◦凭证的名称及编制和记账的时间◦收、付款单位开户银行的名称和行号◦收、付款单位的户名和账号◦款项来源、用途、摘要及附件张数◦人民币或外币符号和大小写金额◦按照有关规定应加盖的印鉴◦会计分录和凭证编号◦银行及有关人员的印章银行业务分类资产业务负债业务中间业务资产业务贷款是银行最主要的资产，是银行最主要的资金运用。贷款业务是指商业银行发放贷款相关的各项业务贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款分类按照客户类型可划分为个人贷款和公司贷款；按照贷款期限可划分为短期贷款和中长期贷款；按有无担保可划分为信用贷款和担保贷款贷款交易分类贷款账务处理贷款开户;贷款还款;手工形态调整;不良贷款处理贷款管理维护贷款展期;贷款信息维护;单户利率调整查询打印贷款明细查询;按揭贷款还款情况查询;贷款内部分户查;贷款账户信息查询贷款辅助管理---额度管理额度是信用社授权给某一客户的信用额度。是信贷管理部门根据客户的有关情况对客户核定的限额授信，是贷款发放过程中的重要控制环节。系统中额度管理的主要功能是对客户授信额度的相关业务进行处理，系统在贷款发放时自动检查客户是否有额度信息，在额度范围内允许发放贷款，从而能对贷款发放进行控制，降低信贷风险。每一笔额度授信金额是明确授予一个客户的，每一笔额度有一个额度编号，额度编号和客户一一对应，从而控制客户贷款余额，防范风险。贷款辅助管理---担保品管理信用社为保证债权安全，按照担保法的规定要求债务人提供适当的担保。根据担保人提供的担保方式的不同，可分为保证、抵押和质押。保证：符合担保法规定具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民作为保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，按照约定履行债务或者承担责任的行为；质押：按担保法规定的质押方式，质押人将质押物移交债权人占有作为债权的物保；抵押：抵押人不转移对抵押物的占有将抵押物作为债权的担保。担保品与贷款的关系担保品与信用社贷款存在一对一、一对多、多对一的关系，即一个担保品可以关联（对应）一笔贷款，一个担保品可以关联多笔贷款，多个担保品可以关联一笔贷款。担保品价值担保品在权利价值内可重复担保，对于质押物按担保品评估价值入账，登记、注销时自动进行账务处理（表外106科目）负责业务存款是主要负债业务。存款是存款人基于对银行的信任而将资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款业务是银行的传统业务。存款分类存款交易分类账务处理存款开户;借贷转账;现金支取;现金存入;定期部提，存款销户等。特殊交易挂失;冻结;质押;存款证明;挂失结清;挂失凭证补发.查询打印账户情况查询；明细账查询打印；客户账号组合查询中间业务中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、咨询顾问、基金和债券的代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管、支付结算等业务。包括：代理业务，支付结算业务等中间业务---代理业务代收代付业务主要包括代理各项公用事业收费、代理行政事业性收费和财政性收费、代发工资、代扣住房按揭消费贷款等。代理保险业务的种类主要包括：代理人寿保险业务、代理财产保险业务、代理收取保费及支付保险金业务、代理保险公司资金结算业务。中间业务----支付结算业务支付结算业务是指银行为单位客户和个人客户采用票据、汇款、托收、信用证、信用卡等结算方式进行货币支付及资金清算提供的服务。支付结算业务是银行的中间业务，主要收入来源是手续费收入。传统的结算方式是指“三票一汇”，即汇票、本票、支票和汇款。中间业务----支付结算渠道同城票据交换农信银系统现代支付系统渠道业务渠道业务是指商业银行等银行业金融机构利用面向社会公众开放的通讯通道或开放型公众网络，以及银行为特定自助服务设施或客户专用网络，向客户提供的离柜式银行服务。电子银行渠道主要包括：网上银行（利用计算机和互联网）、电话银行（利用电话等声讯设备和电信网络）、手机银行（利用移动电话和移动通信网络）、自动终端（多媒体自动终端、自助上网机等）。谢谢大家！