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-1-租赁保理业务操作规程1.目的本文件规定了租赁保理业务操作流程和风险控制要求，旨在规范业务操作，更好地控制业务风险，确保租赁保理业务顺利开展。2.适用范围适用于北京银行总分支各级经营单位租赁保理业务。3.定义、缩写和分类3.1定义租赁保理。是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下，出租人将其对承租人应收租金转让给保理银行，保理银行为出租人提供综合性金融服务，包括融资、应收账款管理、应收账款催收和信用风险担保等。融资租赁。是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择，从供货人处取得租赁物，将租赁物出租给承租人，向承租人收取租金的交易活动，租赁期间届满时承租人可以续租、留购或返还租赁物。经营性租赁。为满足承租人临时使用资产的需要而安排的“不完全支付”式租赁。它是一种纯粹的、传统意义上的租赁。承租人租赁资产只是为了满足经营上短期的、临时的或季节性的需要，并没有添置资产上的企图，是除融资租赁以外的其他租赁。租赁利息。指租赁公司所收取的租赁期限内以租赁物购买或使用价款为基数计算的利息。租赁期开始日。是指承租人有权行使其使用租赁资产权利的日期，表明租赁行为的开始。租前息。自出租人支付全部购买租赁物价款之日至租赁期开始日为租前期，租前息由承租人支付。计算方法为以出租人支付的租赁物购买款为本金，按照租赁利率及租前期时间计算所得的利息。3.2缩写分行、北京地区各管理部、支行、总行经营部室简称为经营单位。3.3分类租赁保理除可以像普通保理一样按照有无追索权、是否向买方公开进行分类外，还可以依据形成应收账款租赁种类的不同分为：（1）融资租赁保理（2）经营性租赁保理4.职责与权限-2-部门/岗位职责与权限不相容职责公司市场与产品部/产品研发岗（1）负责租赁保理业务的产品设计和产品管理；（2）牵头负责本业务操作规程的制订、修订等工作；（3）为经营单位提供产品技术支持。审批职责信用审批部/初审岗（1）租赁保理业务的初审；（2）根据总行信用风险委员会的审批结果，下发审批意见。贷前调查、授信后管理经营单位/客户经理岗（1）负责业务营销和受理、资料收集、贷前调查、授信申报、日常管理；（2）登记租赁保理业务台账（业务部门台账），并定期（每月）与客户核对账务（业务台账中的记录，主要核对的内容为应收账款余额、融资余额、利息余额、还款日期、还款金额、账务调整内容等）；（3）落实合同条件，具体办理应收账款的转让与受让，发放和催收保理融资款；（4）定期（每月）与经营单位会计人员核对保理台账；（5）负责租赁保理业务的贷后管理工作，以及不良的清收。审批职责经营单位/会计人员（1）负责办理与保理业务相关的账务处理；（在我行可以通过系统自动记账前）（2）负责进行保理业务会计处理（在我行可以通过系统自动记账前）（3）定期(每月)与客户经理核对保理信息。法律与合规部/法律岗负责对业务部门报审的法律文本进行认定或审核。支付结算部负责确定与保理融资有关的会计核算操作规贷款项目的直接操作-3-部门/岗位职责与权限不相容职责程。计划财务部/会计政策岗负责制订租赁保理业务的会计政策。贷款项目的直接操作信用风险部/风险管理岗（1）负责本业务管理规定、操作规程和业务开展的风险管理指导；（2）配合信息系统开发部调整信贷系统。审批职责总行贷后管理部/贷后管理岗（1）负责本业务授信后管理政策的认定及五级分类管理工作。（2）督导本业务的风险监测、风险预警和风险提示。贷前调查、审批职责资产管理部/公司信贷不良资产经营岗对经营单位进行的不良资产清收工作进行管理和指导。贷前调查、审批职责审计部/审计岗负责对本操作规程执行情况进行审计，并通过审计对本操作规程实施后评价。贷款前中后台业务5.基本原则5.1基本原则（1）额度管理原则①无追索权租赁保理业务中，我行在融资申请人的保理融资额度内为其提供无追索权租赁保理融资服务。扣减融资申请人的保理融资额度和承租人的主动授信额度或一般授信额度（如有）。②有追索权租赁保理业务中，我行在融资申请人的保理融资额度内为其提供有追索权租赁保理融资服务。扣减融资申请人的保理融资额度。③无追索权租赁保理业务和有追索权租赁保理业务均纳入综合授信额度管理。（2）租赁合规性原则出租方和承租方签订的“租赁合同”合法有效，保证“租赁合同”按要求严格履行，租赁双方合规，租赁物权属清晰。出租人已按租赁物购买合同的要求支付了全部或部分价款，且出租人已按购买合同的约定依法取得租赁物的所有权。我行可以接受基于融资租赁和经营性租赁业务的租赁保理项目。-4-（3）租赁物抵押原则对于我行租赁保理业务中涉及的租赁物，原则上不要求出租人将租赁物抵押给我行，但总的融资额在5000万以下的业务建议办理抵押。5.2基本规定（1）客户准入原则①申请人准入原则申请办理租赁保理业务的客户原则上应具备以下条件：a.具备开展租赁业务资格的租赁公司、信托公司、财务公司等；b.满足我行《客户授信业务管理暂行办法》对授信客户的要求；c.为独立法人，或本身具有相应经营资格并得到其法人机构授权的分支机构，产权明晰，经营规范，财务制度健全，现金流量充足，有较强的回购和偿债能力；d.企业发展前景良好，业务渠道畅通且业务量稳定增长，品牌效应突出，在市场处于领先或主流地位；e.在租赁活动中履约能力及履约记录良好，必须在北京银行开立结算账户且最近两年没有不良融资记录；f.资金用途符合银行信贷管理的要求；g.如有必要，北京银行还可要求申请人提供其他付款担保。②承租方准入原则申请办理租赁保理业务的承租方原则上应具备以下条件：a.承租方为独立法人，产权明晰，经营规范，财务制度健全，现金流量充足，有较强的偿债能力；b.承租方在租赁活动中履约能力及履约记录良好；c.承租方在我行有一般授信额度或主动授信额度。（2）租赁物选择原则我行开展租赁保理业务时，对于租赁物的选择主要注意以下方面：①有规范的二级市场，变现能力较强；②有全国性公开交易市场，市场交易价格公平、合理、透明、波动幅度小；③物理化学性能稳定，不易变质。（3）应收账款的合规性叙做租赁保理业务的应收账款必须符合以下条件：①具有真实、合法、有效的租赁交易背景。-5-②申请人已按商务合同的约定履行了交货等主要义务并获得了相应的合法债权。需提供相应的证明材料如下：a.租赁物所有权登记相关证明材料（如有）；b.租赁物接受书等辅助证明材料；c.其他可以证明租赁物交付的材料。③应收账款债权依法可以转让。商务合同中不含禁止应收账款转让的条款。④应收账款债权没有被质押、设定信托或转让给任何第三方；申请人与承租方之间不存在商业纠纷；所租赁的货物未被抵押、质押；应收账款不涉及抵销，应收账款债权无瑕疵。⑤租赁双方不得互为总分公司或母子公司或兄弟公司、或同为控股公司的成员、或为同一总公司下属的分支机构。特殊情况下确需办理的，逐级审批并报总行贷审会批准。⑥我行认为必须满足的其他条件。以下所列应收账款一般不得叙做租赁保理业务：①关联交易形成的应收账款，但提供总行认可的低风险担保方式并按有追索权租赁保理业务操作的除外；②根据租赁双方之间合同的性质相关债权不得转让或者合同本身不利于受让人行使对于承租方的追索权，如：可能发生债务抵销的应收账款（例如承租方存在向出租方销售货物的行为）；③依据租赁双方之间合同的约定相关债权不得转让或者对于相关债权的转让设定了不利于受让人的限制性条件；④已经逾期，或者已经质押、转让或设立信托的应收账款；⑤租赁双方正在发生商业纠纷的应收账款；⑥租赁合同因超越经营范围或其他原因可能无效或被撤销，或债权可能被认定为无效或非法；⑦应收账款曾经或已经被第三人主张代位权；⑧租赁双方的交易非法或者属于不公平交易，或应收账款受到法律强制措施的控制，不能转让或转让可能被撤销；⑨债权存在其他权利瑕疵的。（4）应收账款转让与保理融资①原则上要求经营单位开展明保理，如有特殊情况需报公司市场与产品部审批。并在报请审批机构审议时详细说明。②明保理业务在申请人进行应收账款转让时，申请人应按照我行认可的方式向承租方发送通知。我行认可的方式包括以下三种：-6-a.获取承租方签字盖章的回执；b.在寄送通知时办理公证，并及时进行查询以确保邮件送达承租方，查询回执应归档保存；c.经我行法律部门认可的符合行业惯例并能保证通知法律效力的其他方式。③暗保理在完成保理合同签署后，客户经理打印《账号更改通知书》（见记录一）并由申请人按我行认可的方式送达承租方。④客户提交转让申请的应收账款金额以应收账款净额为认定基准。应收账款净值应为租赁合同约定的租金金额中拟转让部分或发票票面价值扣除客户声明给予承租方的任何折扣、减让和承租方已付款额后的净值。客户有义务在申请转让时将以上信息告知北京银行。（5）租赁保理业务费用与利息①服务费用我行提供的租赁保理服务项目向申请人收取的费用包括咨询顾问费用性质的应收账款管理费、发票处理费、信用调查与额度核定费以及信用风险担保费（仅适用于无追索权租赁保理）四个部分。我行租赁保理业务服务费的收费标准既可以执行整体收费标准，也可以执行分项收费标准。费率的高低取决于交易性质、金额、融资风险、服务内容、应收账款账期等因素。整体收费标准有追索权租赁保理整体服务费的费率为应收账款净值的0.1-1.2%。无追索权租赁保理手续费的费率按应收账款的账期区分收取，账期在90日以内的原则上应依照该协议所确定的应收账款净值的0.3－1.5%标准收取；账期超过90日应对于超出的每一个30日在上述手续费的基础上加0.1－0.5%的手续费。分项收费标准a.应收账款管理费费率为应收账款净值的0.1-0.6%。b.信用风险担保费费率为应收账款净值的0.2-2%。c.发票处理费为应收账款净值的0.1－0.4%。d.信用调查与额度核定费按实际支出或视具体情况确定，一般单个申请人一年收取一次。③如果资质情况特别优良的申请人提出减免费用的申请，由经营单位报所属管理部、分行同意后上报公司市场与产品部审批。我行租赁保理业务服务费在应收账款转让时一次性收取。为使法律关系明确清晰，我行原则上不从支付给申请人的租赁保理融资款中直接抵扣服务费，我行可以按租赁保理合同约定从申请人账户内主动扣收。租赁保理业务服务费在一次性收取后，原则上不再退回给客户。即若发生客户提前回购应收-7-账款或承租方提前还款等情形时，我行原则上不退回服务费。在保理业务系统上线前，业务经办单位每月月末手工进行手续费摊销，具体会计分录见《北京银行国内保理业务会计核算规程（试行）》京银会发[2008]294号6.15计提和摊销②利息我行在对申请人进行保理融资时需要收取利息，利息以融资款金额和融资期限为计算基准。利息的收取方式采取先收息或与租赁合同规定的租金支付方式匹配，根据租金支付期限进行收取，可以从租金收入回款中扣除，也可以由出租人另行支付。a.先收息模式先收息模式的计息收息方法与票据贴现类似。保理融资利息在发放保理融资款后立即从申请人账户中直接扣收，租赁保理合同另有明确约定时也可以在支付给申请人的保理融资款中扣除。在保理业务系统上线前，业务经办单位每月月末手工进行利息摊销，具体会计分录见《北京银行国内保理业务会计核算规程（试行）》京银会发[2008]294号6.15计提和摊销b.后收息模式出租人按分期还款计划，随着分期本金的支付，支付相应的利息。在保理业务系统上线前，业务经办单位每月月末手工进行利息计提，具体会计分录见《北京银行国内保理业务会计核算规程（试行）》京银会发[2008]294号6.15计提和摊销（6）期限和融资额租赁保理业务期限应和租金回收现金流的期限相匹配，原则上不超过5年。对于如果资质特别优良的申请人提出期限延长申请，由经营单位经所属管理部、分行同意后，上报公司市场与产品部和信用审批部审批。租赁保理业务期限与租赁合同已履行年限之和不超过20年，并且经营性租赁合同约定的租赁期限不得超过20年。租赁保理业务的融资金额应与租期内承租方租金现金流相匹配，保证承租方租金现金流可以偿还融资款。在利息随本金分期付息的模式下，我行可以利用每月所付租金金额来测算其可以获得的融资额。无追索权保理业务的保