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1ymy199129第一章总论习题一、目的：掌握银行会计核算对象的具体内容。二、资料：单位：元经济内容金额经济内容金额市百货公司存款⑴85600实收资本⑾3000000第一机械厂贷款⑵120000钢铁公司贷款⑿2500000市印刷厂存款⑶57820向中央银行借款⒀800000活期储蓄存款⑷286540电子计算机设备⒁1865000财贸学校定期存款⑸50000应付税金⒂37800市机床厂贷款⑹150000固定资产改良支出⒃108000存放中央银行款项⑺356200应收利息⒄226000房屋改建筑物⑻1678000应付固定资产租赁费⒅74800向同业拆入⑼500000存放联行款项⒆968500计提贷款呆帐准备⑽181000股票溢价⒇2898140三、要求：根据上列资料归类填人下表，并结出合计数。资产权益类别金额类别金额固定资产⑻⒁3，543，000存款⑴⑶⑷⑸479，960现金资产⑺⒆1，324，700借款⑼⒀1，300，000放款⑵⑹⑿2，770，000发行债券无形资产其它负债⒂⒅112，600递延资产⒃108，000资本金⑾3，000，000其它资产⒄226，000资本公积⒇2，898，140盈余公积准备金⑽181，0002合计7，971，700合计7，971，700第二章会计循环（科目、凭证及帐务组织）习题2—1一、目的：练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。二、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务：三、要求：根据上述业务确定会计分录，按科目归类填表，结出借、贷方发生额合计数。1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。借：库存现金贷：贷款——信用贷款—个体工商业户2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。借：贷款—信用贷款—电机厂贷：吸收存款——电机厂3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。借：吸收存款——服装厂贷：贷款——服装厂4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐：借：吸收存款——服装厂贷：吸收存款——缝纫机厂5．营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。借：库存现金贷：其他应付款借：其他应付款贷：营业外收入6．机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。借：库存现金贷：吸收存款——机械厂7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。借：吸收存款——机床厂贷：库存现金8．机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。借：吸收存款——机床厂贷：吸收存款——电机厂科目名称发生额借方贷方私营及个体工商业贷款吸收存款贷款营业外收入其他应付款108，00015，00015040，000143，00020，0001501503库存现金85，1505，000合计208，300208，300习题2—2一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。二、资料：某市工商行支行总月15日发生下列业务：．1.市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。借：吸收存款——电机厂（2011）现付贷：库存现金（1001）2.市服装厂(帐号221004)提交市百货商店(帐号225008)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。借：吸收存款——市百货（2011）转付贷：吸收存款——市服装厂（2011）转收3．五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后．办理收款手续。借：库存现金（1001）贷：吸收存款——五金（2011）现收4.百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转帐。借：吸收存款——电机厂（2011）转付贷：吸收存款——百货（2011）转收5.百货商店签发转帐支票给印刷厂(帐号221005)支付印刷费25000元。银行审核后。为其办理转帐手续。借：吸收存款——百货（2011）转付贷：吸收存款——印刷厂（2011）转收6．印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额50000元。借：吸收存款——印刷厂（2011）转付贷：吸收存款——电机厂（2011）转收7．印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。借：吸收存款——印刷厂（2011）现付贷：库存现金（1001）8．百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。借：库存现金（1001）贷：吸收存款——百货商（2011）现收9.电机厂签发转帐支票，金额2400元，支付五金商店购买材料款。银行经审核无误后。进行帐务处理。借：吸收存款——电机厂（2011）转付贷：吸收存款——五金商店（2011）转收10．服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续。借：库存现金（1001）贷：吸收存款——服装厂（2011）现收注：以上收、付款单位均在同一银行开户。三、要求：1．根据上列业务编制会计分录，登记分户帐，抄制余额表。2．根据会计分录编制科目日结单，登记总帐，编制日计表。工业企业存款帐户名：电机厂帐号：221003年摘要凭证对方借方贷方借。余额月日号码科目或贷48合计1415承前页现付转付转收转付146910012011201120115000028000240050000贷300000.00269600.00工业企业存款帐户名：服装厂帐号：221004年摘要凭证对方借方贷方借余额月日号码科目或贷8合计1415承前页转收现收21020111001400003000贷200000.00243000.00工业企业存款帐户名：印刷厂帐号：221005年摘要凭证对方借方贷方借余额月日号码科目或贷8合计1415承前页转收转付现付56720112011100150000400025000贷250000.00221000.00商业企业存款帐户名：百货商店帐号：225008年摘要凭证对方借方贷方借余额月日号码科目或贷58合计1415承前页转付转收转付现收2457201120112011100140000250002800035000贷400000.00398000.00商业企业存款帐户名：五金商店帐号：225009年摘要凭证对方借方贷方借余额月日号码科目或贷8合计1415承前页现收转收3910012011150002400贷350000.003674000.00工业企业存款科目余额衰94年8月份户名电机厂服装厂印刷厂合计日期账号2210032210042210051415合计300000.00269600.00200000.00243000.00250000.00221000.00750000.00733600.00商业企业存款科目余额表94年8月份户名百货商店五金商店合计日期账号22500822500961415合计400000.00398000.00350000.00367400.00750000.00765400.00中国商业银行()2011科目日结表年月日借方贷方金额金额传票张数(位数)传票张数(位数)现金2张54000现金3张53000转帐5张145400转帐5张145400合计张199400合计张198400复核制单中国商业银行()1001科目日结表年月日‘借方贷方金额金额传票张数(位数)传票张数(位数)现金张53000现金张54000转帐张转帐张合计张53000合计张540007复核制单工业企业存款科目总帐94年8月份发生额余额日期借方贷方借方贷方1415合计134400118000750000.00733600.00商业企业存款科目总帐94年8月份发生额余额日期’借方贷方借方贷方1415合计6500080400750000.00765400.00现金科目总帐94年8月份发生额余额日期借方贷方借方贷方81415合计53000540001500000.001499000.00日计表94年8月15日发生额余额科目名称(代号)借方贷方借方贷方2212251001合计134，40065，00053，000252，400118，00080，40054，000252，4001，499，0001，499，000733，600765，4001，499，000第四章贷款和贴现业务核算要求：根据下列资料逐笔做出发放贷款、收回贷款、理贴现和收回贴现票款的会计分录，对于利息计算必须列出算式。1．某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元，期限3个月，利率10‰，电机厂在到期日按时足额还款。发放：借：贷款——信用贷款——电机厂200000贷：吸收存款——电机厂200000收回：应收利息=200000X3X10‰=6000借：吸收存款——电机厂206000贷：贷款——电机厂200000利息收入——信用贷款利息60002．某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10‰，此笔贷款于到期日收回。贷款额度=200000X70%=140000；利息收入：40000X6X10‰=8400借：贷款—抵押贷款——五金公司140000贷：吸收存款——五金公司140000收：代保管有价值物品——五金借：吸收存款——五金公司148400贷：贷款——抵押贷款——五金公司140000利息收入——抵押贷款利息8400付：代保管有价值物品——五金3．工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元，期限3个月，利率10‰，电炉厂在到期日归还9180000元（利随本清），次年4月9日全部偿还贷款本息，逾期罚息2.5‰0。发放时：借：贷款——信用贷款——电炉厂300000贷：吸收存款——电炉厂300000到期日归还180000：利息=180000X3X10‰=5400借：吸收存款——电炉厂185400贷：贷款——信用贷款——电炉厂180000利息收入——信用贷款利息5400逾期处理：借：贷款——逾期贷款——电炉厂120000贷：吸收存款——电炉厂120000全部偿还时：利息=120000X3X10‰+120000X264X（10‰÷30+2.5‰0）=3600+18480=22080借：吸收存款——电炉厂142080贷：贷款——逾期贷款——电炉厂120000利息收入——逾期贷款利息220804．某银行营业部于5月12日贴现一张电机厂持有的9月18日到期的商业承兑汇票，金额400000元，贴现率10‰，该汇票到期后承兑人无款支付票款，贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。办理贴现：贴现息：00000X10‰÷30X129=17200实付贴现额=400000-17200=382800借：贴现资产——商业承兑汇票户400000贷：吸收贷款——电机厂382800利息收入——贴现利息收入17200收回贴现票款：借：吸收贷款——电机厂400000贷：清算资金往来400000借：清算资金往来400000贷：贴现——商业承兑汇票户400000第五章支付结算业务核算第一次练习：一、目的：练习支付结算业务核算二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。1．玻璃厂提交一式三联电汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。借：吸收存款——玻璃厂贷：清算资金往来2．王良提交一式三联电汇凭证连同现金1200元，向驻天津市和平路旅社218房间张平汇差旅费，10汇入行是天津市和平分理处，审查无误，立即办理。借：库存现金贷：应解汇款及临时存款——王借：应解汇款及临时存款——王贷：清算资金往来3．收到北京王府井分理处拍发的汇款电报，金额18000元，收款人是在本行开户的纺织厂，审查无误立即办理。借：清算资金往来贷：吸收存款——纺织厂4．收到上海虹口区办事处拍发的汇款电报，医药费金额2000元，并注明“现金”字