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二、填空题1．支付结算的原则是、、。2．支票可分为、、三种，其中可以用于支取现金，也可以用于转账。3．支票金额无起点限制，提示付款期为天，自算起，到期日遇例假日顺延。4．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交和，缺少任何一联，银行不予受理。5．商业汇票按承兑人的不同可分为和两种。6．信用卡的透支额，金卡最高不得超过元，普通卡最高不得超过元。透支期限最长为天。7．托收承付结算每笔的金额起点为——元，新华书店系统每笔金额起点为元。款项划回的方式分为和两种，由收款人选用。8．托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部分即为。付款人开户银行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款的金额和逾期天数，每天按计算逾期付款赔偿金给收款人。９．目前可以办理贴现的票据是。１０．托收承付验单付款的付款期一般为天，验货付款的承付期一般为天。三、判断题１．我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。()２．空头支票就是未填写金额的支票。()３．出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。()４．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。()５．签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。()６．商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。()７．信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。()８．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。()９．支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。()１０．委托收款不受金额起点的限制，同城、异地均可适用。()１１．签发现金字样的银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。()１２．商业汇票、银行汇票、信用卡同城、异地均可使用。()１３．2006年2月15日签发的银行本票，出票日期应写为贰零零陆年二月一拾五日。()１４．目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。（）１５．我国《票据法》中规定的票据主要指支票、银行汇票、银行本票和商业汇票。()四、单项选择题1．银行汇票按规定()。A．可以转让B．收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人Ｃ．不能流通转让2．经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是()。A．承兑申请人B．出票人C．承兑银行3．某月某日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额2000元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为()。A．借：辖内往来2000贷：现金2000B．借：应解汇款——张军户2000贷：现金2000Ｃ．借：辖内往来2000贷：应解汇款——张军户20004．淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付期满，因付款人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔偿金为()。A．110.60元B．118.50元C．102.70元5．汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是()。A．转入暂收款待查B．超过两个月无法解付，银行主动办理退汇c．银行列为收益D．划上级分行，由分行处理6.在信用卡透支额的有关规定中，信用卡透支期限最长为()。A．30天B．40天C．60天D．80天7.申请人需要使用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后，银行签发汇票，应编制会计分录()。A．借记××存款，贷记汇出汇款B．借记××存款，贷记辖内往来c．借记××存款，贷记其他应付款D．借记××存款，贷记同业往来8.支付结算实行()的管理体制。A．集中统一B．分级管理C·二级管理D．集中统一和分级管理相结合9.()结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。A．信用卡B．汇兑C．托收承付D．委托收款10.以下关于票据交换业务提法不正确的是()。A．转账业务应先记借后记贷B．代收他行业务，收妥进账C．银行不予垫款D．转账业务可先记贷后记借11.信用卡中的单位卡账户的资金()。A．一律从其基本存款账户存人B．只能交存现金C．允许交存现金D．可以将销货收入存入12.商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现期限，一般应掌握在()。A·3个月内B．4个月内C．5个月内D．6个月内13.下列各种支付结算方式中同城、异地均可使用的是()。A．支票B．银行本票·28·C．银行承兑汇票D．银行汇票14.按支付结算办法的规定银行汇票的提示付款期为()。A．1个月B．2个月C．10天D．6个月15.《票据法》规定的票据权利时效的期限为()。A．6个月B．1年c．2年D．3年五、多项选择题1.下列各种结算方式，适用于同城的有()。A．支票B．银行本票C．银行汇票D．商业汇票E．汇兑F．信用卡2．下列各种结算方式，适用于异地的有()。A．支票B．银行汇票C．信用卡D．商业汇票E．托收承付F．汇兑3．下列各种结算方式，既适用于同城又适用于异地的有()。A．支票B．银行本票C．银行汇票D．信用卡E．商业汇票F．汇兑G．委托收款H．托收承付4．支付结算方式按支付结算工具的特点和组织形式，可分为()。A．收款人托收支付结算B．付款人托收支付结算c．票据结算D．信用卡结算E．结算方式结算5．在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的原则有()。A．恪守信用，履约付款B．谁的钱进谁的账，由谁支配c．银行可适当垫款，以提高效率D．银行必须坚持“先收后付，收妥抵用”E．银行可根据自己的规定代其他单位冻结存款6．以下关于异地托收承付结算的说法中，正确的有()。A．国有企业(非新华书店)交易金额在1万元以上方可办理B．收款行对托收凭证的审查时间最长不超过3日C．验单付款的承付期为3天D．验货付款的承付期为10天E．提前承付须注明“提前承付”字样六、业务题(一)目的：练习结算业务的核算。(二)资料：上海工行A行发生下列结算业务。(三)要求：根据下列各项业务编制会计分录。1．开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入本市农行B行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日的期初余额为贷方16400.60元。2．开户单位乾宇贸易公司经上级决定于8月30日撤销停业，账务并人本市B行开户的丰华贸易公司，乾宇贸易公司账户情况如下：6月21日存款余额60000元，8月15日存款余额75000元，8月28日的存款余额为80000元。乾宇贸易公司8月30日来行要求办理销户手续，银行按规定计算利息并作相应账务处理。(利率为2．6％13．收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。4．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5000元。5．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12000元，因存款余额不足退回。6．第一场交换提回时，发现开户单位上海申兴开发公司签发的一张金额为7000元的支票，因存款余额不足作退票处理，并于下场交换提出退票。7．本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将l0000元款项付给同行收款人乙公司。8．本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将15000元款项付给不在同行开户的收款人丙公司。9．接上题，收款行收到交换提来的第三、四联贷记凭证，审核无误为丙公司人账。10.第一场交换提回时，发现开户单位上海宏图开发公司签发的，张金额为5000元的支票，经审核无误，办理转账。11．收到开户单位佳佳百货公司解进本行开户的永昌贸易公司签发的支票一份，金额8000元，审核无误，当即办理转账。12．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15000元，随进账单要求入账。13．交换提回本行签发的1158号本票一份，金额20000元，系本行于两天前签发的，经审核无误，办理结清手续。14．客户王冰持现金50000元，填写银行本票申请书，来行要求签发银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。15．开户单位上海申兴开发公司持他行签发的35757号本票一张．金额25000元，随进账单要求入账，银行审核无误后，当即予以办理。16．开户单位佳佳百货公司填写银行本票申请书，来行要求签发金额为30000元的银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。17．客户张音持本行签发的现金字样银行本票一份，金额3000元。来行要求取现，银行审核无误后，予以办理。18．开户单位远足鞋业公司由于交易未成功，持其前要求本行签发的银行本票一份，金额20000元，来行要求退款，银行审核无误后，予以办理。19．收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位恒立装饰公司前开银行汇票一份，金额18000元，已解付，实际结算金额16000元。20．开户单位上海美饰公司提交进账单，附工行浙江省c行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际金额8000元，多余金额1000元。21、户单位新光电器厂2005年5月22日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2005年3月11日，承兑日为3月12日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率4．2％办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。22、接受开户单位甲公司期限为3个月，尚有45天到期的面额为50000元的银行承兑汇票贴现，贴现率为4．2％，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。第六章联行往来及资金汇划清算的核算一、名词解释1．联行往来2．资金汇划清算二、填空题1．资金汇划清算的基本做法是：、、2．电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括、一、、、资金汇划往来的——及办理资金汇划清算业务应设置的和。3．实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立账户，用于汇划款项时资金清算。4．“汇划数据实时发送”是指发报经办行录人汇划数据后，全部实时发送至。5．资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与相结合的方式。6．“系统内上存款项”科目属类性质科目，余额一般反映在方。7．“系统内款项存放”科目属类性质科目，余额一般反映在方。}{．“辖内往来”科目属类性质科目，余额反映。9．资金汇划往来的基本凭证主要包括和两大类。10．查询查复是保证银行资金汇划清算系统安全运行、防范案件事故的重要手段，各级行处必须予以高度重视，严格按照“、、复必详尽”的原则办理。三、判断题l·联行往来是指各银行之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。()2·联行往来，按照信息传递媒体的不同，分为手工联行和电子联行。()3·资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具。()4·资金汇划清算的基本做法是：实存资金，同步清算。()5·资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。()6·收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，暂时转人“其他应收款——待处理汇划款项户”，待收到发报经办行邮寄的凭证经核对相符后，再从“其他应收款——待处理汇划款项户’’转入有关科目解付。()7·电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括：联行专用章、联行密押、联行报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。()8·“系统内上存款项”科目，该科目反映总行存放在各清算行的清算备付金、总行存放在省区分行的备付金和二级分行存放在省区分行的调拨资金。()9·各清算行每日接收总行发出的对账差错信息后，应在3个工作日内查清原因。()10·对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分。()j四、单项选择题1．用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省区分行在总行的备付金存款，以及二级分行在省区分行的调拨资金存款的科目是()。A．系统内上存款项B．系统内款项存放C．辖内往来D．同业往来2．()是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划