销售公司财务管理规定

1销售公司财务管理规定一、总则1．目的为规范销售公司财务行为，配合公司管理方针、目标和政策的实施，盘活资金，挖掘潜力，落实精细管理工作，加强财务管理和经济核算，保证会计资料真实、完整，发挥财务在公司经营中管理和提高经济效益的作用，特制定本制度。2．会计核算原则2.1会计核算工作必须符合国家有关法律、法规和本公司的规章制度。2.2会计核算工作必须以实际发生的经济业务为依据，做到记录真实，内容完整，符合时限。2.3必须按照会计核算方法进行会计核算工作，会计科目和会计账簿必须符合会计制度设置原则，既能反映经济内容，又能简化核算工作。3、财务管理的基本任务3.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。3.2建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算，编制财务报表，反映和监督销售公司物资流转、资金占用以及财务计划和财经纪律的执行情况，节约费用管理成本，加速资金循环。3.3妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。3.4监督检查销售产品购销合同的执行过程。3.5监督物资流转计划，防止物资超储、积压和不足现象，保证物资正常销售和服务的需要。3.6积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。4、驻外办事处物资管理的职责与责任4.1办事处主任：全面负责办事处财产物资（固定资产、库存物资、各种资金和票据等）的管理、计划、销售、服务、资金回笼等的工作，指导和督促驻外办会计履行会计核算职责。在办事处财产物资的管理上负第一责任。4.2办事处会计：负责办事处的固定资产、库存物资、各种资金和票据等物资财产增减变动的账务处理，以及账目的设置、登记，报表的填制、分析，会计资料的归档管理；当因财务账务管理过失造成公司的财产损失时负第一责任，办事处主任负第二责任，仓管员负第三责任。4.3办事处仓管员：负责办事处物资的收发、领退和保管工作；如因违反公司的有关管理制度，致使物资保管不善造成损失时负第一责任，办事处主任负第二责任，会计负第三责任。二、记账凭证的填制规定1.每发生一笔经济业务，都必须取得或填制真实合法的原始凭证。原始凭证必须具备以下基本内容：1.1原始凭证的名称；1.2填制原始凭证的日期；1.3接受原始凭证单位名称；1.4经济业务内容（含数量、单价、金额等）；1.5填制单位签章；1.6有关人员签章；1.7凭证附件；21.8原始凭证不允许涂改、刮察等。2、财务办、主机仓、三包服务中心、驻外办事处等各有关部门的会计须按本制度要求，认真审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记账凭证必须具备如下内容：2.1记账凭证的名称；2.2填制记账凭证的日期和记账凭证的编号；2.3经济业务内容的摘要；会计分录，即应借应贷的会计科目（包括一级科目、二级科目和明细科目）的名称和金额；2.4所附原始凭证的张数；2.5主管、填制、审核、记账等有关人员的签章。3.记账凭证的填制，要求格式统一，内容完整，记录正确，数字准确，编制及时（两日内完成），连续编号。三、账簿设置和记账规定财务办、主机仓、服务中心、驻外办事处等部门须按本会计制度要求设置日记账、总分类账和明细账三种主要账簿以及各种辅助账簿。严格按照有关规定登记账簿（注：包括手工操作或电脑操作）。当登记过程中出现错误时，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得涂改、挖补，刮擦或用药水涂抹。1.财务办按主机仓、服务中心、驻外办事处等设置业务对口的总分类账簿。2.主机仓按机型设置整机实物明细账，同时按计算机管理的要求输入业务数据。3.服务中心除按计算机管理要求输入业务数据外，还须按机型、型号、规格设置三包回场机实物明细账、三包旧件实物明细账，以及其他辅助性账簿。4．各驻外办事处需设置以下帐簿：4.1办事处会计须设置金额账簿如下：4.1.1产成品总账。用三栏式账页设置。设置“产成品”、“内部中转”、“产成品价差”等一级科目。“产成品”科目下设置“整机库存”、“整机应收”、“整机赔退”等明细科目；“内部中转”科目下设置“整机”明细科目。产成品总账按每月填制的记账凭证逐笔登记，也可按一定时间汇总登记。4.1.2分别按提货单位和赔退单位设置“整机应收明细账”和“整机赔退明细账”。用三栏式（实物金额式）账页根据每月填制的记账凭证逐笔登记，具体落实到机型编号。4.1.3原材料总账。用三栏式账页设置。设置“原材料”、“内部中转”、“原材料价差”等一级科目。“原材料”科目下设置“配件（润滑油或其他）库存”、“配件（润滑油或其他）应收”、“配件赔退”等明细科目；“内部中转”科目下设置“配件（润滑油或其他）”明细科目。原材料总账根据每月填制的记账凭证逐笔登记，也可按一定时间汇总登记。4.1.4“配件应收明细账”和“配件赔退明细账”，分别按提货单位和赔退单位设置，账簿用三栏式（实物金额式）账页根据每月填制的记账凭证逐笔登记。4.1.5固定资产及低值易耗品明细账。用数量金额式账页设置。登记办事处使用的固定资产及低值易耗品。4.1.6现金、银行日记账(或内部资金日记账)。设置“现金”、“银行存款”科目，根据每月填制的记账凭证按编号顺序逐笔登记。4.1.7其他辅助性账簿。如应付账款明细账。4.1.8办事处发生物资调拨业务，会计先填写统一格式的“XX机器股份有限公司产品（配件）提货单”除内部核算价栏以外的内容，办好签字手续后把第二联即购买单位联交仓管员发货，然后会计再以计划价填补第三、四、五联内部核算价栏的单价、金额。会计、仓管员各执一联，会计凭记账联填制记账凭证。4.2.办事处仓管员须设置实物金额式账簿如下：34.2.1产成品库存明细账。用三栏式账页按机型设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方（收入方）登记入库整机的数量、计划单价和金额，贷方（发出方）登记发出整机的数量，期末结余则为库存的整机数量。具体落实到机型编号。4.2.2三包旧机明细账。用三栏式账页设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方登记服务站送回的旧机，同时注明服务站、反馈单号、新旧机编号，贷方登记送回服务中心的旧机数量，如因赔退机型不同产生价差，应做好登记，收到价差及时汇回股司冲账。4.2.3原材料库存明细账。用三栏式帐页按型号规格设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方（收方）登记入库配件（机油或其它）的数量、计划单价和金额，贷方（发出方）登记发出配件（机油或其它）的数量，期末结余则为库存配件（机油或其它）的数量。4.2.4三包旧件明细账。用三栏式账页设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记出入库旧件数量。四、物资出入库的管理规定1.主机出入库的管理及账务处理。1.1发动机入库：主机仓的仓管员凭生产部门传递的“产品缴库单”列具的机型、编号、数量验收，验收合格后签名确认并把单据交数据管理人员输入计算机，财务办凭“产品缴库单”第三联（财务联）填制记账凭证，会计分录：借：产成品—主机仓—机型贷：内部银行1.2发动机出库：主机仓凭公司统一的“产品（配件）调拨单”或“销售提货单”发货。并同时向收货客户发出“货物收到验收反馈单”，要求客户在收到货的三天内把验收反馈单寄回销售业务办；业务办将做好验收反馈单的台账管理。主机出入库业务，须连机型编号一起转移并相应输入计算机。1.2.1向办事处调拨整机：主机仓凭手续齐全的“产品（配件）调拨单”发机，如为火车集装箱发运，业务办在发运后先传真一份清单和“货物收到验收反馈单”给办事处，以便办事处验收核对、反馈；如为汽运，“XX发运收据”由司机随机送达，办事处验收确认签章后交司机带回业务办；财务办凭“产品（配件）调拨单”第二联（销售公司财务联）填制记账凭证，会计分录：借：产成品—办事处—机型贷：产成品—主机仓—机型1.2.2销售出库，主机仓凭手续齐全的“销售提货单”发货。如为按计划向汽车厂发运整机，业务办应填制“货物收到验收反馈单”或“XX货运收据”办理有关托运、汽运手续；财务办凭“增值税专用发票”（第五联）填制记账凭证，会计分录：借：内部银行贷：产成品—主机仓—机型或产成品—办事处—机型1.3办事处退回整机，应先向业务办传真退货计划，取得业务办同意后方可退回。收到退回的整机，主机仓应在三日内验收完毕，并填写“产品（配件）验收情况反馈单”反馈办事处，同时填写“发动机入库验收单”报业务办，业务办据此单开具“产品（配件）调拨单”，传递主机仓、财会办、驻外办事处作账务处理。财务办凭“产品（配件）调拨单”第二联（销售公司财务联）填制记账凭证，会计分录：借：产成品—主机仓—机型贷：产成品—办事处—机型41.4从销售渠道退回整机，必须要求客户退回XX已开出的增值税发票，业务办凭退回的发票和主机仓的“发动机入库验收单”开具负额增值税发票；如双方已作账务处理，业务办应凭主机仓“发动机入库验收单”以及客户当地税局出具的退税证明开具负额增值税发票，并传递财务办、主机仓作账务处理，财务办凭此负额“增值税专用发票”（第五联）填制记账凭证，会计分录：借：产成品—主机仓—机型贷：内部银行1.5其他部门领用整机，业务办必须填制手续齐全的“产品领用单”，主机仓凭此单的仓库联发货，财务办凭记账联填制记账凭证，会计分录：借：内部银行贷：产成品—主机仓—机型1.6其他部门退回整机,主机仓应填制“产品领用单（负额）”，并经有关部门签字确认。财务办凭“产品领用单（负额）”记帐联填制记账凭证，会计分录：借：内部银行（负数）贷：产成品—主机仓—机型（负数）1.7向生产部门退仓，经业务办同意，主机仓须凭手续齐全的“产品退库单”出库联出库，财务办凭“产品退库单”第三联填制记账凭证，会计分录：借：产成品—主机仓—机型（负数）贷：内部银行（负数）1.8服务中心收到办事处寄回的“F-01产品保修鉴定、信息反馈单”和“F-12质量保修赔件申请审核表”，审核后传递财会办核对并报股司财务部冲账，同时按账簿要求登记发动机反馈单号码、赔退机型编号、赔退单位等。财会办凭“F-12质量保修赔件申请审核表”第四联随货同行联填制记账凭证，会计分录：借：产成品—服务中心—返修机—机型贷：产成品—办事处—机型1.9三包旧机回场，服务中心按办事处退回清单验收，填制“F-05整机回收验收表”，按反馈单号码、赔退机型、赔退单位冲减原账簿记录，避免重复冲账。1.10返修机实现销售，业务办开具“增值税专用发票”，财会办凭“增值税专用发票”记账联填制记账凭证，会计分录：借：内部银行贷：产成品—服务中心—返修机—机型2.三包服务、整改整机、配件管理及账务处理2.1服务中心凭配件计划填制“材料领用单”从供应仓或生产部门领入配件，财务办凭“材料领用单”记账联填制记账凭证，会计分录：借：原材料—服务中心—机型系列贷：内部银行2.2向办事处调拨整改配件，服务中心根据整改的报告，开出“XX整改件调拨单”；财务办凭“调拨单”填制记账凭证，会计分录：借：原材料—办事处—机型系列贷：原材料—服务中心—机型系列2.3服务中心收到办事处寄回“F-12质量保修赔件申请审核表”，审核后传递财务办核对并报股司财务部冲账，同时按账簿要求登记应回场旧件，办事处赔退、调试部分，财务办凭“F-12质量保修赔件申请审核表”第四联随货同行联填制记账凭证，服务站、专卖店赔退部分的账务处理按新规定的赔退操作程序、方式执行，会计分录：借：内部银行5贷：原材料—办事处—机型系列2.4三包旧件回场，服务中心按办事处退货清单验收，填制“F-06旧件回收验收表”，同时冲减原账簿记录。3办事处物资管理及账务处理3.1办事处物资核算对内用计划价，对外用服务价、配套价和零售价。成本计价方法用先进先出法。3.2办事处收到拨入物资，主任或科长、会计、仓管员必须在两日内按随货同行清单清点实物，验收完毕，仓管员填制统一格式“产品（配件）入库单”，并经主任或科长、会计签字。如在验收过程中发现物资型号、规格、数量及编号不符，须做好验收情况记录，填制统一格式“产品（配件）验收情况反馈单”，两日内反馈业务办及有关部门，查明原因，落实处理。逾期不反馈，视为物资相符，必须承担因此而出现的经济损失责任。3.