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锦屏县教育会计核算中心杨顺鸿（2013年8月6日）中小学财务报账的基本要求一、报账员的基本要求•1、严格贯彻执行国家财经法律、法规和政策，依法办理本学校的财务收支活动，维护财经纪律（纪律要求）。•2、热爱本职工作，熟悉行政事业单位的财务管理及相关会计知识，并具有会计从业资格证书（业务要求）。二、经费报销要求•（一）签字盖章•1、原始发票的报销必须要有学校财务负责人、经办人、证明人（两个以上经办人）签字，对于一次性发生较多小额发票（如饮食发票）的，经办人须为单据进行编号并注明票据及事由，财务负责人核准签字报销可只签一张（签字要有大小写），但在签字时应注明本次报销票据张数和资金总金额。•2、为保证原始凭证装订后内容反映完整，财务负责人签署意见和经办人签字应避免在原始凭证正面的左上角。•（二）原始凭证的初审•1、原始凭证的内容是否真实、合法，是否符合国家有关政策、法规，是否符合财政预算管理规定和行政事业单位财务管理制度。严禁以“白条”充抵“发票”。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。•2、原始凭证为购货发票的，其购货单位、购买时间、付款金额、销售单位签盖等要素完整，原始凭证审批，要有签署意见和两个以上经办人员签字，及注明经济业务用途等。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求更正、补充。•3、原始凭证的填写必须符合书写要求，不得涂改，要求单张凭证用蓝墨水钢笔书写；多联套写凭证，可用圆珠笔及双面复写，不得分张单写。•4、单笔金额在500元以上（含500元）的报账单据，须附此笔业务的详细清单的原始凭证，应要求业务经办人补充完整。（三）报销单据整理•统一使用“中心”提供的报销单据和汇总凭证。所附原始凭证应按校分用途进行详细分类，粘贴要整齐，按票据的大小，从右到左依次粘贴；汇总凭证上应准确填写汇总金额（如报销金额与附发票金额不符时，须在汇总凭证上填写实报金额）及所附原始凭证张数。（四）办理报销手续•1、支出•严格按照行政事业单位各项经费支出规定执行，节约使用各项资金，提高经费使用效率；对专项经费做到专款专用，以保障本学校的各项工作正常运转。•在报销各类支出费用中还须注意的事项：（1）报销会议费，须附会议通知或方案及会议记录、会议报到名册、报销清册等。•（2）报销一般设备（电器类、办公自动化类、家具类、学生用品、课桌凳、床、图书资料等）、专用设备（教学设备、体育设备）等以上设备采购要有年初采购计划，由局领导审批，方能采购或征订。大型设备、成批电器八万元以上（含八万元）的，列采购方案报县采购办审批，同意后方能采购。报账时须附会议记录及采购合同（协议书）。•（3）凡校舍、围墙、厕所、校园绿化建设、校园基础建设、各种建筑物需维修的，需先列维修方案，报局领导同意后，方可维修，付款时要按基础设施建设项目报账要求办理（如工程维修发票、预算书、协议书、决算书、校方验收证明和会议记录等）。（4）在资金结算中，工程类、货物类支出必须实行转账支付，其它支出金额达到1万元以上的，需以转账支付，不得用备用金支付。•2、收入•（1）每学期将各学校的生均公用经费、上级补助的各项财政收入按时入账，确保学校的各项开支。•（2）属本学校应缴预算外资金所有收入的款项，应按照“收支两条线”管理及时足额上缴“中心”账户，不得截留、挪用或私存其它账户。三、财务管理要求•（一）备用金管理•1、各学校负责人、报账员对学校备用金的安全负责。•2、学校报账员负责保管单位备用金，办理备用金的领用核销手续，随时配合有关部门和校领导对备用金的核查。•3、学校更换报账员时，原报账员应结清备用金，将备用金额缴回“中心”，由新报账员重新领取。•4、每年12月31日前，“中心”要收回学校当年备用金，学校备用金有余额的，应于12月31日前将余额存入“中心”银行账户，次年重新领取。•5、各学校应当建立、健全备用金保管制度，完善相应措施确保本学校备用金的安全。•6、在使用备用金中不得以白条、有价证券充抵库存现金，更不得任意挪用、私借备用金。（二）往来款项管理•要做好本学校各项往来款项的明细备查账登记工作，应及时清理各种往来款项。•学校其他人员因工作需要可以向报账员借款，无论金额大小，均应注意以下事项：•（1）学校向“中心”借款必须由报账员办理，“中心”只将借款登记在报账员名下，报账员应妥善保管借款单，负责督促借款人还款。除借备用金外，学校不能随意到“中心”借款。•（2）学校借款人向本学校报账员借款，必须开具经本单位财务负责人签字同意的借款单，未经签字的借款单视同报账员与借款人之间的私人借款。报账员根据借款单记好借款明细账。•（3）学校一般不得随意更换报账员，因特殊情况确需更换时，应结清借款。不能结清的，要由学校财务负责人监交，“中心”凭交接资料办理转收手续，将借款余额转到报账员名下。（三）公用经费使用计划•学校要根据轻重缓急和统筹兼顾的原则安排使用公用经费，年初编制年度预算。公用经费年度支出参照比例：教学业务与管理经费包含购买办公用品、教学资料、书报杂志、教学教研活动、实验实习、文体活动等方面支出可占印刷各种文件、教学资料的耗材、水电费、40%；邮电费、网络、交通差旅等方面支出可占20%；房屋、建筑物及仪器设备等日常维修维护方面支出可占10%；仪器设备、图书资料、课桌凳等购置、更新方面支出可占10%；远程教育项目维护、软件购置、制作及应用支出可占10%；教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、住宿费等方面支出可占5%；预留预备费5%。（四）固定资产管理•1、凡是单价在规定金额以上（一般设备1000元，专用设备3000元）的购入物品应按原始凭证数据入本学校固定资产明细备查账。•2、加强实物管理。根据固定资产类别、标准按使用部门设立固定资产登记簿和卡片，定期进行清查盘点，保证账卡、账实相符。如有无偿调入的应将固定资产调拨单送交教育会计核算中心入账；如有调出、报废、报损的，应及时到国有资产管理局办理有关手续，并报“中心”进行固定资产账务调整处理。（五）票据•负责向“中心”领用各种票据，建立购领、使用、缴销台账，协助核算中心做好票据销号工作。（六）、要注意的几个问题•学校要成立理财小组，经常研究财务工作，各项开支要根据预算来执行，不能超支（特别是招待费）。•各种支出必须是税务发票（包括营养餐），属农产品类的可到县政府政务大厅（国税窗口）开免税发票。•学校采购小型学校一次性达三千元以上、中型学校五千元以上、大型学校八千元以上的（如购买电脑、打印机、复印机，安装监控设备，订购文教用品，植树栽花，外出考察、培训学习，开展校际文体活动等）必须要写报告经局分管领导或主要领导签字同意后才能实施。报账时除发票外，还要附协议书（合同）、报告复印件、会议记录（通知）或方案。•自实施绩效工资后，学校应该取消出勤奖、早读、晚自习及补课产生的费用支出。•报销会议费要有会议通知，会议记录，包括参加签到的人数，统一用“中心”制的会议报销清单和汇总单。用餐标准：每人每天按25元计算，农产品部分到县政务大厅国税窗口开免税发票。四、其他•加强对学校日常开支情况的检查与监督，还要不定期地接受监察、财政、审计部门的监督审计，加强对义务教育公用经费使用监督。对不按规定使用公用经费的，依法严肃查处，并追究有关单位和责任人员的责任。敬请各位批评指正谢谢！