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1《工程经济》课程作业某建设项目计算期为10年，其中建设期2年，生产期8年。该项目基础数据如下：1、建设期第一年固定资产投资（200＋学号后两位）万元，其中自有资金150万，银行贷款（50＋学号后两位）万元。第二年固定资产投资300万元，其中自有资金200万，银行贷款100万元。预计全部形成固定资产，生产期末固定资产残值50万元，折旧年限为10年，按照直线法折旧。银行贷款利率为5%，按月结息。按照每年等额本金偿还法在生产期的前4年内偿还贷款。2、第三年注入流动资金80万元，全部为银行贷款，年利率为5%，当年开始生产，预计当年的达产率为90%，投产当年的销售收入、经营成本、销售税金及附加，均按正常生产年份的90%计算。3、正常年份每年的销售收入为450万元，经营成本为200万元，销售税金及附加按销售收入的8%计算，所得税率为25%，基准收益率为10%。问题：1.计算银行贷款实际利率；建设期银行贷款利息；生产期前4年（还款期）内各年还款额。编制还本付息表2.计算固定资产年折旧额为多少。3.生产期内各年的总成本费用分别为多少（用总成本费用表表示）。4.根据以上数据编制项目的全部投资现金流量表（不要求列出计算式，直接填入表中）5．计算项目的财务净现值分析该项目的可行性。6．若项目可行，计算静态投资回收期和动态投资回收期。7．计算项目的投资利润率、投资利税率和资本金利润率。2《工程经济》课程作业指导书第一节财务评价中基本财务报表的编制建设项目经济评价是项目可行性研究的有机组成部分和重要内容，是可行性研究和评估的核心内容，是项目决策科学化的重要手段。项目经济评价分为企业财务评价和国民经济评价。一、财务评价的概念财务评价是在国家现行财税制度和价格体系的条件下，从项目财务角度出发来分析、计算项目的财务盈利能力和清偿能力，据以判别项目的财务可行性。其工作包括：分析、计算项目直接发生的财务效益和费用；编制财务报表；计算评价指标；考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡能力等财务状况。财务评价中只计算项目本身的直接效益和直接费用，评价中采用财务价格即以现行价格体系为基础的预测价格。用于评价时的重要参数如基准收益率，基准投资回收期等分别由行业测定，经有关部门综合协调后发布使用。二、项目财务预测数据(一)投资估算、投资使用计划及资金筹措建设项目总投资＝固定资产投资＋流动资产投资(流动资金)其中：固定资产投资＝设备及工器具购置费用＋建筑安装工程费用＋工程建设其他费用＋预备费用＋建设期贷款利息1.固定资产投资估算(固定资产投资估算表)1.1建筑安装工程费、设备及工器具购置费也称为工程费用。计有：主要项目、辅助项目、公用工程、环保工程、总图运输、服务性工程、生活福利工程、厂外工程的建筑工程费、安裝工程费、设备及工器具购置费。估算方法有：资金周转率法、生产能力指数法、比例估算法(以拟建项目或裝置的设备费为基数、以拟建项目中的最重要、投资比例较大并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数)、系数估算法（朗格系数法、设备及厂房系数法）、指标估算法。方法一：（1)生产能力指数法先用生产能力指数法估算设备及工器具购置费。C2＝C1(Q2／Q1)nCfP2443（2）比例估算法然后采用比例估算法(以拟建项目或装置的设备费为基数、以拟建项目中的最重要、投资比例较大并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数)估算项目投资。C＝E(1＋p1f1＋p2f2＋p3f3＋…)＋1此时估算出的投资一般为：设备及工器具购置费用＋建筑安装工程费用＋工程建设其他费用＋基本预备费用。方法二：逐顼计算法（1）先计算设备及工器具购置费设备购置费＝设备原价＋设备运杂费设备购置费的定义：是为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。工具、器具及生产家具购置费＝设备购置费×定额费率工具、器具及生产家具购置费的定义：是新建或扩建项目按初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、模具、器具、生产家具和备品备件的购置费用。进口设备原价的构成与计算：进口设备的原价是指进口设备的抵岸价，即抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税为止形成的价格。进口设备原价的构成与计算：进口设备抵岸价(原价)＝货价＋进口设备从属费＝货价＋国际运费＋运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋关税＋增值税＋消费税其中：货价多采用裝运港船上交货价(FOB价，不含运费)也称为离岸价。另外几个概念：(货价＋國际运费＋运输保险费)(CIF价)称为到岸价。运费在内价(C&F)。各项费用计算公式：国际运费＝货价(FOB价)×运费率或国际运费＝运量×单位运价国际运输保险费＝[货价(FOB价)＋国际运费]×运输保险费率／(1－运输保险费率)银行财务费＝人民币货价(FOB价)×银行财务费率(一般为0.4％～0.5％)外贸手续费＝[货价(FOB价)＋国际运费＋运输保险费]×外贸手续费率（1.5%）＝CIF价×外贸手续费率关税＝[货价(FOB价)＋国际运费＋运输保险费]（即CIF价)×进口关税税率（20%）增值税=组成计税价格×增值税税率（17%）其中：组成计税价格＝关税完税价格(即CIF价)＋关税＋消费税消费税＝(CIF价＋关税)×消费税率／(1-消费税率)对部分进口设备征收国内设备运杂费的构成与计算：国内设备运杂费＝设备原价×设备运杂费率4例：某进口设备每台毛重3吨，离岸价60000美元，汇率为1美元＝6.8元人民币，海运费率6％，海上运输保险费率2.66‰，关税率20％，增值税率17％，银行财务费率4‰，外贸手续费率1.5％，到货口岸到现场300公里的运费为0.6元/吨·公里，装卸费均为50元／吨，国内运输保险费率1‰，现场保管费率2‰，试确定该进口设备的价格。费用项目计算公式金额（人民币）1货价（FOB价）60000×6.84080002进口设备从属费（1）＋（2）＋（3）＋（4）＋（5）＋（6）227076.45（1）国际运费408000×6%24480（2）海运保险费［（408000+24480）×2.66‰］/（1-2.66‰）1153.47（3）关税（408000+24480+1153.47）×20%86726.69（4）增值税［408000+24480+1153.47+86726.69×17%］/（1-17%）106579.79（5）外贸手续费（408000+24480+1153.47）×1.5%6504.50（6）银行财务费408000×4‰16323国内运杂费（1）＋（2）＋（3）2749.02（1）运输费用（300×0.6+50×2）×3840（2）国内运输保险费（408000+227076.45+840）×1‰635.92（3）现场保管费（408000+227076.45+840+635.92）×2‰1273.104进口设备价格1+2+3637825.47（2）建筑工程费、安装工程费建筑安装工程费＝直接费+间接费+利润+税金其中：直接费＝直接工程费(人工费、材料费、施工机械使用费)＋措施费(环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、脚手架费等)间接费＝企业管理费（管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费等）+规费（工程排污费、工程定额测定费、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险）利润和税金指施工企业的利润和应缴纳的税金(主要包括：营业税、城乡维护建设税、教育费附加)1.2工程建设其他费用5计有土地使用费、与项目建设有关的费用(建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费、建设单位临时设施费、工程监理费、工程保险费、供电贴费、施工机构迁移费、引进技术和进口设备其他费用、工程承包费)、与未来企业生产经营有关的费用(联合试运转费、生产准备费，办公和生活家具购置费)1.3预备费用：基本预备费、涨价预备费基本预备费：指在初步设计及设计概算内难以预料的工程费用。基本预备费＝(设备及工器具购置费用＋建筑安装工程费用＋工程建设其他费用)×基本预备费率涨价预备费：建设项目在建设期内由于价格等变化引起的工程造价变化的预留费用。包括人工、材料、设备、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。涨价预备费＝∑(设备及工器具购置费用＋建筑安装工程费用＋工程建设其他费用＋基本预备费)×[(1＋f)t-1](t=0～n)(注意基本预备费和涨价预备费的计算基数不同)1.4建设期贷款利息(借款还本付息计算表)建设期贷款利息包括向国内银行贷款、其他非金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款、境内外发行债券等在建设期间应偿还的借款利息。建设期贷款采用复利计算且一般认为总贷款采用分年均衡发放方式。有些部门的计算方式可能不同如交通部。(1)名义利率与实际利率计息同期与复利周期一致，即计息周期为年，利率为年利率，则此时的利率为实际利率。计息同期与复利周期不一致，即实际计息周期小于一年如半年或一个月，利率为年利率，则此时的利率为名义利率。设r为名义利率，一年中计息m次，则一年后的本利和为：F=P(1＋r／m)m其中利息为：I＝F-P＝P[(1＋r／m)m-1]所以，实际利率为:i=(1＋r／m)m-1(2)建设期贷款利息的计算建设期每年应计貸款利息qj＝(年初借款本息累计额Pj-1＋本年借款额Aj/2)×年实际利率i说明:（1）在建设期因为没有收入，所以在建设期内不可能还本付息；（2）建设贷款利息的计算采用当年贷款按半年计算利息，上几年贷款在当年按全年计算利息；（3）整个建设期的利息=∑建设期各年利息。2．流动资金估算（流动资金估算表）（流动资金估算以前没有出过考试题)估算方法有；扩大指标估算法、分项详细估算法6其中分项详细估算法之步骤如下：1）流动资产＝1.1）应收帐款＋1.2）现金＋1.3）存货1.1）应收帐款＝年经营成本/年周转次数其中年周转次数=360/最低需要周转天数1.2）现金＝（年工资福利＋年其他费用）/年周转次数1.3）存贷＝1.3.1）外购原材料、燃料+1.3.2）在产品＋1.3.3）产成品1.3.1）外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料动力费/年周转次数1.3.2）在产品＝（年工资福利费＋年其他费用＋年外购原材料、燃料动力费＋年修理费）/年周转次数1.3.3）产成品＝年经营成本/年周转次数2）流动负债＝2.1）应付帐款＋2.2）预收帐款2.1）应付帐款＝年外购原材料、燃料、动力费/年周转次数2.2）预收帐款＝预收的年营业收入/年周转次数3）流动资金＝1）流动资产－2）流动负债3.项目总投资（投资计划与资金筹措表）建设项目总投资也称固定资产投资总额，包括：[工程费（设备及工器具购置费用+建筑安装工程费用）+工程建设其他费用+预备费+建设期贷款利息]+铺底流动资金（流动资金的30%）之和，项目总投资形成的资产分为：固定资产、无形资产、递延资产、流动资产。（二）项目计算期，固定资产折旧、无形和递延资产摊销（固定资产折旧费估算表、无形及递延资产摊销费估算表）1.项目计算期计算期＝建设期＋生产期生产期＝投产期＋达到设计生产能力期生产期在《案例分析》教材中也称为运营期投产期的产量=达产期产量×生产负荷（%）（投产期生产负荷常为70%、90%，达产期生产负荷为100%）2.固定资产折旧固定资产折旧方法在财务评价中一般采用直线折旧法（平均年限法）和工作量法，有些企业经财政部批准其机器设备的折旧可采用双倍余额递减法、年算总和法计提折旧。年折旧额＝（固定资产原值-固定资产原值×预计净残值率）/折旧年限固定资产原值一般包括工程费（设备及工器具购置费用+建筑安装工程费用）、工程建设其他费用中的土地使用费、预备费、建设期贷款利息固定资产原值×预计净残值率也称为固定资产的残值固定资产余值回收发生在项目计算期的最后一年，其计算方法为：1）一般计算方法：固定资产余值回收＝固定资产原值－各年折旧额之和；72）若固定资产使用年限＝项目计算期，此时折旧已经提完，固定资产余值回收＝原值×净残值率；3）若