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第1页（共13页）长沙理工大学考试试卷…………………………………………………………………………………………………………试卷编号12拟题教研室（或教师）签名经济与统计教研室主任签名…………………………………………………………………………………………………………课程名称（含档次）税收学课程代号002082专业经济学、管理学各专业层次（本、专）本考试方式（开、闭卷）闭一、判断题（每小题2分，共计20分）1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）2．外商投资企业和外国企业不是土地使用税、耕地占用税、房产税的纳税人（）3．纳税人自产自用的应税消费品，一律视同应税消费品销售缴纳消费税。（）4．企业所得税规定纳税人在生产经营期间的借款利息应按实际发生数扣除。（）5．耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为，实行按年计征的办法。（）6．城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的，包括海关对进口产品代征的消费税、增值税。（）7．某外国专家应邀来华讲学，1999年2月1日入境，2000年12月20日离境回国，因该专家在华已满一年，所以该专家是我国的居民纳税人。（）8．根据税法规定、外商投资企业和外国企业向总机构支付的特许权使用费不允许列入成本、费用进行所得税前扣除。（）9．无论是内资企业还是外资企业、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税。（）10．土地增值税和增值税都属于流转税类的税种。（）二、选择题（每题2分，共计20分）1.在下列各表述中不属于税收三性的是（）。A.无偿性B.非惩罚性C.固定性D.强制性2.我国流转税的三大支柱税种是（）。A.增值税、消费税、关税B.营业税、增值税、消费税C.土地增值税、营业税、关税D.增值税、企业所得税、营业税第2页（共13页）3.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括（）A.典当行的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务4.下列属于增值税混合销售行为的是（）。A.电信局提供电话安装的同时销售电话机B.建材商店销售建材的同时，提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务5.下列项目中，应征收消费税的事项是（）。B.出口金银首饰B.委托加工烟丝C.商店销售白酒D.销售电动自行车6.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）A.转让专利权的单位B.从事汽车维修的公司C.受托进行金银加工的加工厂D.销售货物并负责运输货物的公司7.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）A.2000年B.2002年C.2004年D.2005年8.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，其再投资部分已纳税款的退税率是（）。A.15%B.20%C.30%D.40%9.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是（）。A.境内工作时间B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间10.王某和刘某约定交换房屋，王某的房屋价值40万，刘某的房屋价值65万。假设适用4%的契税税率，则该房屋交换行为应缴纳的契税为（）A.1万B.4.2万C.王某缴纳1.6万，刘某缴纳2.6万D.双方自愿交换房屋，不涉及货币流通，不需要缴纳契税第3页（共13页）三、计算题（共计60分）1、2004年九月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：（16分）（1）向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣。（2）发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手里收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。（4）购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万，增值税额为34万，材料验收入库。（5）向某中学赠送电视机20台。（6）从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。计算该企业九月份应纳增值税税额。2、某建筑工程公司10月份发生以下业务：（1）承包某商务楼工程，价款2400万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款920万元，已付款。（2）销售一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余款按协议于移交所有权时结清。（3）自建2幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得不动产销售收入2500万元，另一幢自用。2幢房屋建设成本合计2000万元，核定成本利润率为10％。计算该建筑工程公司应纳营业税。（14分）3、北京李某5月份取得了下列所得：工资1000元、劳务报酬4500元、企业债券利息1000元，收取个人房屋出租的租金收入6000元（该房屋半年的租金）。请问李某3月份应该缴纳多少个人所得税？（10分）附：个人所得税税率（工资部分）级次全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过5005%02500――200010%2532000――500015%12545000――2000020%375第4页（共13页）4、某企业（非股份制试点企业）2003年有关的财务资料如下：（1）实现利润350万元；（2）2002年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，己列营业外支出；（4）该企业坏帐准备按税法规定，按应收帐款的余额的5‰提取，应收帐款期末余额为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；（5）利润中包括国库券利息收入3000元；（6）收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33％；（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。计算该企业2003年度应交的企业所得税（税率33％）。(20分)长沙理工大学考试试卷…………………………………………………………………………………………………………试卷编号13拟题教研室（或教师）签名经济与统计教研室主任签名…………………………………………………………………………………………………………课程名称（含档次）税收学课程代号002082专业经济学、管理学各专业层次（本、专）本考试方式（开、闭卷）闭一、判断题（每题2分，共计20分，）1．银行销售金银的业务，应征收营业税。（）2．购买农产品的单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税准予并入农产品的买价计算进项税额。（）3．纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的含珠宝玉石的镶嵌金银首饰，改在零售环节征收消费税时，可以扣除珠宝玉石已纳的消费税款。（）4．中国人民银行对金融机构的贷款业务应当征收营业税。（）5．对于超过合理、自用数量的进境物品应按照进口货物征收关税。（）6．我国企业所得税根据企业应纳税所得额的数量不同，实际上采用15％、24％、33％三档全额超额累进税率。（）第5页（共13页）7．外商投资企业在中国境内投资于其他企业，从接受投资的企业取得的利润（股息），可不计入本企业应纳税所得额。（）8．纳税人以受赠方式取得并自用的应税车辆的计税价格，应以最低计税价格确定。（）9．我国印花税只采用比例税率。（）10．负有增值税、消费税和营业税纳税义务的外商投资企业和外国企业，要缴纳城市维护建设税。（）二、选择题（每题2分，共计20分）1．我国的税率分为（）A.定额税率，比例税率，累进税率B.定额税率，比例税率，超额累进税率C.定额税率，比例税率，全额累进税率D.浮动税率，比例税率，累进税率2．我国增值税对购进农产品的扣除率为（）A．7%B．10%C．13%D．17%3．下列项目中应征收增值税的有（）。A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入4．委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）A．应征增值税和消费税B．应征增值税C．应征消费税D．不征增值税和消费税5．营业税的征税范围包括（）A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业6．对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税，称为（）A.财政关税B.优惠关税C.差别关税D.关税壁垒第6页（共13页）7．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（）A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠8．我国内资企业所得税的税收抵免方法是（）A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法9．经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是（）A.自开业年度起2年免税，3年减半征税B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税C.自开业年度起5年免税，5年减半征税D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税10．在以下各项资源中，不属于现行资源税征收范围的是（）。A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.固体盐D.液体盐三、计算题（60分）1、某电视机厂为增值税的一般纳税人，2001年6月份主要业务如下：（1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）；（2）销售给某零售商店彩电100台，每台1170元（含税）；（3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税）；（4）外购机床10台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库；（5）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元；（6）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入11700元。根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。（16分）2、2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支第7页（共13页）付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元支付境内交通费10000元。已知：旅游业营业税税率为5%。计算旅行社2月份应纳营业税税额。（14分）3、中国公民王某2000年12月份的工资收入为2000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2000元。请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。（10分）附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）不超过500元以下的部分5%0超过500-2000元的部分10%25超过2000-5000元的部分15%1254、某国有服装厂1998年度实现销售收入9000万元，发生各项成本费用支付共计8600万元。该企业申报纳税时计算如下：应纳所得税额=（9000-8600）×33%=132（万元）税务机关在核查其申报纳税税资料及相关帐簿资料时发现企业有如下几笔支出在成本费用中列表：（1）企业购进100万元的装饰材料装修办公大楼；（2）企业直接向某一小学捐款40万元；（3）企业全年发生业务招待费50万元；（4）企业交纳违