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1某超市2009年10月31日总账各账户的余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金10000累计折旧5000银行存款150000短期借款200000应收票据33000应付账款20000库存商品180000应交税费1800预付账款70000应付利息3000固定资产60000实收资本250000其他应收款5000利润分配28200合计508000合计508000该超市是小规模纳税人，税率3%，以下是11月份发生的经济业务：1、11月3日采购商品日用品、零食、文具150000元并入库，其中日用品、零食、文具分别是80000、30000、40000元，银行转账2、11月10日销售商品60000元，其中日用品、零食、文具分别是30000、20000、10000元，银行收款3、11月10日用银行存款交纳上月增值税款1800元4、11月15日购买办公用品2000元，现金支付5、11月20日销售部接待客人招待费500元，现金支付6、11月20日销售商品日用品、零食、文具65000元，其中日用品、零食、文具分别是30000元、20000元、15000元，银行收款7、11月25日提取备用金5000元。8、11月26日销售人员张某出差借支现金2000元。29、11月30日销售商品日用品、零食、文具55000元，其中日用品、零食、文具分别是25000元、15000元、15000元，银行收款10、11月30日超市盘点，盘亏金额为5000元，全部为日用品。其中3600元应由营业员张某赔偿，其余为一般经营损失。11、11月30日发放本月工资8000元，其中财务人员3000、营业员5000，现金支付12、分配本月工资13、结转本月销售商品成本（该超市采用毛利率法核算成本，上月毛利率为10%）。14、计提本月固定资产折旧500元15、计算提取本月城建税、教育费附加16、按利润总额的25%预提企业所得税。17、将本月收入和费用类帐户结转本年利润要求：根据以上请采用科目汇总表账务处理程序编制资产负债表。（四舍五入，数字精确到元）3步骤二：根据记账凭证登记各种明细账（由于本例编制资产负债表不涉及明细账，故登记明细账步骤省略）步骤三：根据记账凭证编制科目汇总表科目汇总表2009年11月30日科目名称本期发生额借方贷方库存现金银行存款其他应收款库存商品累计折旧待处理财产损益应付职工薪酬应交税费销售费用管理费用主营业务收入主营业务成本营业税金及附加所得税费用本年利润合计步骤四：编制利润表利润表编制单位：某超市2009年11月单位：元项目行次本期金额上期金额一、营业收入1略减：营业成本4营业务税金及附加5销售费用64管理费用7财务费用9资产减值损失10加：公允价值变动收益（损失以”﹣”号填列）11投资收益（损失以”﹣”号填列）12二、营业利润（亏损以”﹣”号填列）13加：营业外收入14减：营业处支出15其中：非流动资产处置损失16三、利润总额（亏损总额以”﹣”号填列）17减：所得税费用18四、净利润（净亏损以”﹣”号填列）19步骤五：编制资产负债表资产负债表编制单位：某超市2009年11月30日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收股利应交税费应收利息应付股利其他应收款应付利息存货其他应付款一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产其他非流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债工程物资其他非流动负债在建工程非流动负债合计固定资产清理生产性生物资产负债合计5油气资产所有者权益：无形资产实收资本开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他长期资产无形资产及其他资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计答案：1、借：库存商品—日用品80000库存商品—零食40000库存商品—文具30000贷：银行存款1500002、借:银行存款60000贷:主营业务收入—日用品29126主营业务收入—零食19417主营业务收入—文具9709应交税费---应交增值税17483、借:应交税费---应交增值税1800贷:银行存款18004、借:管理费用---办公费2000贷:库存现金5、借:销售费用---招待费500贷:库存现金5006、借:银行存款65000贷:主营业务收入—日用品29126主营业务收入—零食19417主营业务收入—文具14563应交税费---应交增值税18946、借:库存现金5000贷:银行存款50007、借：其他应收款—张某2000贷：库存现金200068、借:银行存款55000贷:主营业务收入—日用品24272主营业务收入—零食14563主营业务收入—文具14563应交税费---应交增值税16029、借:待处理财产损溢5000贷:库存商品—日用品500010、借：管理费用—其他1400其他应收款—张某3600贷：待处理财产损益500011、借:应付职工薪酬8000贷:库存现金800012、借:销售费用—工资5000管理费用—工资3000贷:应付职工薪酬800013、主营业务成本—日用品：（29126+29126+24272）*（1-10%）=74272借:主营业务成本—日用品74272主营业务成本—零食48058主营业务成本—文具34952贷:库存商品—日用品74272库存商品—零食48058库存商品—文具3495214、借:管理费用—折旧费500贷:累计折旧50015、借:营业税金及附加524贷:应交税费---应交城建税367[（1748+1894+1602）*7%]应交税费---应交教育费附加157[（1748+1894+1602）*3%]16、借:所得税费用1138（4550*25%）贷:应交税费---应交企业所得税113817、借：本年利润171344贷：主营业务成本157282管理费用6900销售费用5500营业税金及附加524所得税费用1138借：主营业务收入—日用品82524主营业务收入—零食53397主营业务收入—文具38835贷：本年利润174756借：本年利润3412贷：利润分配----未分配利润34127步骤二：省略步骤三：科目名称本期发生额借方贷方库存现金500012500银行存款180000156800其他应收款5600库存商品150000162282累计折旧500待处理财产损益50005000应付职工薪酬80008000应交税费18006906销售费用55005500管理费用69006900主营业务收入174756174756主营业务成本157282157282营业税金及附加524524所得税费用11381138本年利润174756174756合计872844872844步骤四：项目行次本期金额上期金额一、营业收入1174756略减：营业成本4157282营业务税金及附加5524销售费用65500管理费用76900财务费用9资产减值损失10加：公允价值变动收益（损失以”﹣”号填列）118投资收益（损失以”﹣”号填列）12二、营业利润（亏损以”﹣”号填列）134550加：营业外收入14减：营业处支出15其中：非流动资产处置损失16三、利润总额（亏损总额以”﹣”号填列）174550减：所得税费用181138四、净利润（净亏损以”﹣”号填列）193412步骤五：资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金175700短期借款200000交易性金融资产应付票据应收票据33000应付账款20000应收账款预收账款预付账款70000应付职工薪酬应收股利应交税费6906应收利息应付股利其他应收款10600应付利息3000存货167718其他应付款一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产其他非流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产54500递延所得税负债工程物资其他非流动负债9在建工程非流动负债合计固定资产清理生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益：无形资产实收资本250000开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润31612其他长期资产无形资产及其他资产合计所有者权益合计资产总计511518负债和所有者权益总计511518