资金管理制度

资金管理制度一、经营计划与预算制度□经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本□12(1)③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)⑤外销成长率()％，年度外销金额()(2)④内销成长率()％，年度内销金额()(3)①建立机物料ＡB②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长③降低平均库存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。机物料降低()％，()(4)(5)(6)④严格审核费用开支，控制(7)总经理室(生产管理中心)③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停(8)ａ.ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。ａ.拟订(修订)ｂ.推动QＣＣ活动(质量管理圈)ｃ.ａ.ｂ.ｃ.ｄ.ｅ.□1本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销2由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测)3．产品4由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说5系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生6系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制7系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效8系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核9.系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的10.本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。11.系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追12.13.14.本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量15.系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算16.系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，17.本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直18.系会计部根据产销配19.20.系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理21.22.系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编23.管理由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划24.由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要□1．公司预算委员会：主任委员：总经委生产管理中心执行秘书：会计部副理科长执行秘书：专员4(1)(2)(3)协调各部门(4)(5)(6)5.(1)(2)提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。(3)(4)(5)(6)(7)□10月1日公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。10月11日召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营12日召开一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。13日贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、26日公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。11月1日召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。2日总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。9日13日厂部20日12月1日5日召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算6日7日各单位开始编制下一年度元月份预算。第一条为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便第二条资金范本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可第三条(一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表4.1.2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总第四条营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)第五条营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)第六条(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)(二)第七条凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。第八条(一)(二)(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购Ｌ／Ｃ开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)第九条资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)第十条第十一条(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌(二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发(三)推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比(四)(五)第十二条凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期(分期)借款、第十三条各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(附表4.1.6)第十四条(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。(二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”(附表4.1.7)于当月24(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”(附表4.1.8)呈总经理核阅，作为经第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。资金管理规定第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高第二条(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关第三条公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊第四条(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董(二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长(三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长第四条(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，(二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况(三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分第五条资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和(一)(二)(三)(四)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽第六条统计报表各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事3.核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关核人员出差在外，可三、董事会各“委”主任在其业务范围内行使副总权限。