通过增值税发票复印件鉴别银行承兑汇票真假贸易背景的几点技巧

通过增值税发票复印件鉴别银行承兑汇票真假贸易背景的几点技巧一、从增值税发票复印件票面破绽分析1、看是否做到“八相符”：①是10位数发票代码是否与密码区的代码相符；②是流水号是否与密码区流水号相符；③是开票日期是否与银行承兑汇票日期跨度相符；④是发票货物数量与单价的乘积是否与金额相符；⑤是货物金额与税额合计是否与价税合计大小写相符；⑥是看购销货双方单位名称是否对合同供需方及汇票最后关系相符；⑦是看发票专用章上的号码与销货单位纳税人识别号相符；⑧是看发票货物名称是否与合同相符。2、验章：一是在“**增值税专用发票”字样上是否有监制章；二是在发票下方是否有销货单位的增值税发票专用章(加盖财务专用章的应提供说明，加盖单位公章的增值税发票无效)。3、从发票常识判断：一是看15位纳税人识别号是否合理，部分假票会存在纳税人识别号数字位数不对或识别号为其他地区的号码现象；二是看10位数发票代码是否合理，按规定发票代码第1-4位代表各地市(浙江省：杭州3301、温州3303、绍兴3306、宁波3302)、第5-6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版本的语言文字(1、2、3、4分别代表中文、中英文、藏汉文、维汉文)、第9位代表几票发票(4、7分别表示四联、七联)、第10位代表发票的金额版本号(1、2、3、4分别表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版；0表示电脑发票)，特别应注意1-4位地区代码是否与供货单位所在地相符；三是看发票填制方式是否合理，按规定应纳税所得额在10万元以内的，可提供手写发票，应纳税所得额在10万元以上的，应提供电脑版发票；四是看发票是否有项目填写不齐全、字迹模糊涂改等不合理现象。二、从企业历史开票所附增值税发票进行汇总分析本办法主要是针对循环开票企业而言，遇到开票较多、金额较大且较可疑的重点开票企业，可用EXCEL制表对发票各要素(主要包括发票流水号、发票代码、开票时间、金额、销货单位基本情况)进行排列对比，从中发现破绽：1、看是否有号码相同而内容不同的发票存在；2、对比密码区密码，看是否有相同或大部相同现象的存在(根据规定密码不可能完全相同或大部相同)；3、看连续发票号码中是否有发票流水号在前，但开具时间在后现象；4、看是否有发票流水号相连，而其他要素如销货单位、地区代码不同现象；5、看是否有同一企业开出的发票中销货单位基本情况不同现象；三、申请税务部门认证1、本地企业开票：①对于有开通电话查询(如各地的纳税服务热线)和互联网辨别发票真伪功能(如各地国税局网站)可通过电话或互联网进行查询；②对于需到税务部门认证的可申请税务征收部门辨别发票真伪及内容是否与实际相符；2、外地企业开票①可要求税务稽查部门通过协查系统查询；②对于稽查部门无法查询的外地企业开票可申请税务征收部门进行认证，具体做法是虚录一个本地企业，将密码区密码录入电脑，然后由系统解算出是否与发票内容相符。四、从其他方面获取的信息分析1、从企业报表的应收票据、税金支出等项目分析是否与开票情况相符；2、看发票面额和纳税总额是否地方经济发展及税务记录相符，如部分经济不发达地区税务部门反映从未开过百万元发票，而检查中却发现存在众多百万元面额发票；部分企业从未领用过增值税发票，却用发票开具银行承兑汇票等不合理现象都可以得出贸易背景虚假的结论。五、贸易背景是否合理合同上下游企业的贸易背景是否合理性，主要通过分析企业经营所需的材料是否和贸易合同中所涉及的材料是否一致、是否和营业执照中所记载的经营项目一致；是否具有真实性，主要通过企业平时的销售量来衡量。