超市财务管理办法

超市财务管理办法为规范超市的财务收支，加强财务管理，根据《财务管理暂行规定》，制定本办法。一、财务管理体制超市实行集中管理，二级核算，部门负责的财务管理体制；实行集团总经理领导下的逐级负责的财务管理责任制。二、财务管理内容后勤服务集团（以下简称集团）财务部，作为集团的财务管理职能部门，负责超市的财务收支和成本的核算与管理。其中包括库存商品、销售收入、销售成本、营业费用和利润的核算与管理。超市的所有收支业务均应通过财务部进行结算。财务部负责指导超市核算员的业务工作。三、超市核算员职责超市设置专职核算员。超市核算员的职责和任务是：为集团提供经营的各种财务信息；审核供货合同；审核结算付款手续；办理赊购与赊销手续；进行分期付货的对账；收取、汇总和解交销货款；指导收银员的工作；参加库存商品的月终盘点；办理库存商品盘盈盘亏手续；与财务部进行相关业务的对账；办理超市的统计业务；完成超市经理交办和财务部布置的其他财务事项。四、库存商品的核算与管理对采购的商品，进行货款结算时。财务部凭正式定货单、发货票、商品验收单和核算员出具与供货商的对账单即“四单”，办理结算付款。同时，在相应的会计科目中进行核算。月终，超市应对库存商品进行盘点，财务部根据盘点结果，对库存商品进行调账，使库存商品账面余额，与实物保持一致。同时，以盘盈盘亏数额，调整销售成本。五、销售收入的核算与管理超市核算员应及时将收取、汇总后的销货款（营业收入）连同相关手续及时解交到财务部。同时，办理相关解交手续。月终，必须将全部销货款解交到财务部。解交的销货款包括划卡机的收入和现金收入及其他转账收入。收到销货款后，财务部据以在相应的会计科目中进行核算。销货款不得挪作他用。六、销售成本的核算与管理月终。超市应通过后台打印出销售收入、销售成本和库存商品等会计信息，上报到财务部。财务部据以结转当月销售成本。七、营业费用的核算与管理超市的各项营业费用，均应凭各种有效原始凭证到财务部报销，不得在销货款中坐支。员工的工资、水电费、折旧费及集团管理费等在营业费用中列支，计入成本。月终，应通过查阅水电仪表，将当月的水电费上报到财务部。八、备用金的核算与管理根据超市经营的实际需要，财务部可借给超市一定数量的备用金。借用备用金的经手人应办理相关的借款手续。备用金用于与供货商临时现场结算和收银台“垫底”零钱，不得挪作他用。进行货款结算时，备用金可周转使用。九、收银管理（一）超市应设置收银员。收银员岗位应保持相对稳定。收款时，应使用“一卡通”，以划卡为主，尽可能不收现金。对必须收现金的，应为每个收银员设置一个收银记录本，由收银主管保管。收银员应将当日货款上交给收银主管，双方同时在收银记录本上确认签字。同时，还应设置一个收银记录汇总本，由核算员保管。收银主管将各收银员交来的货款汇总后，将当日货款总数上交个超市核算员，双方同时在收银记录汇总本上确认签字。月终，日常划卡收入和现金收入减长款、加短款，应与POC机打印的总收入保持一致。（二）对长、短款的处理。发现长款时，核算员应在解交货款时，一并交到财务部，冲减当期营业费用。对短款的，原则上应由收银员承担。如短款数额很小，核算员在解交货款时，应办理书面手续，经超市经理签字后，可给予核销，增加当期营业费用。如短款数额较大，应逐级上报到集团，听候处理。十、赊购商品的业务处理月终，超市应通过与供货商对账，计算出赊购商品总金额，并填写赊购商品报告单上报到财务部。财务部据以作增加库存商品（假入库）和增加应付账款处理，第二个月的1日，将此项业务用红字冲回。十一、赊销商品的业务处理（一）赊销商品的付货和盘点1.赊销商品不通过POC机，直接从库存付货。2.月中，库存商品以POC机的汇总数或实际盘点数为准。（二）当月赊销货款当月收回的业务处理。1.发生赊销业务时，超市核算员应立即填写“赊销商品出库单”。2.当月收回赊销货款后，超市核算员应将收回的赊销货款连同“赊销商品出库单”一并送交财务部。可随时送交，也可集中送交，一般不得跨月送交。财务部账务处理：（1）借：现金（或银行存款）贷：业务收入——超市销售收入（2）借：业务成本——销售成本贷：库存商品3.月终，超市核算员应对当月赊销货款进行彻底清理，全部收回。交款方法：同前。财务部账务处理：同前。（三）当月赊销货款当月无法收回的业务处理1.月末，对当月确实无法收回的赊销货款，超市核算员在月末前必须将“赊销商品出库单”送交财务部进行账务处理。财务部账务处理：（1）借：应收款——（见明细）贷：业务收入——超市销售收入（2）借：业务成本——销售成本贷：库存商品2.下月初，超市核算员应将上月的赊销货款全部收回，（不得跨到第三个月），并立即填写“收回上月赊销货款明细表”。超市核算员必须及时将货款连同“收回上月赊销货款明细表”一并送交财务部。可随时送交，也可集中送交。财务部账务处理：借：现金（或银行存款）贷：应收款——（见明细）（四）赊销商品核算的对账公式1.总销售收入＝划卡机总收入＋日常现金总收入＋赊销总收入2.总业务（销售）成本＝POC机总销售成本＋赊销总成本＝商品出库总额3.POC机收入＝划卡机总收入＋日常现金总收入4.送交赊销货款总额＝送交“赊销商品出库单”总额5.日常赊销货款欠据总额＝日常“赊销商品出库单”总额6.月末赊销货款欠据总额＝财务部应收款总额＝下月初“收回上月赊销货款明细表”总额十二、适用范围本办法适用于生活服务中心各类超市和其他自营项目。十三、执行时间本办法自2005年12月起试行。根据试行中出现的问题，将适时对本办法进行修订。附：《（）月份超市佘购商品报告单》《超市赊销商品出库单》《超市收回上月赊销货款明细表》（）月份超市赊购商品报告单年月日财务部：截止到月末，以下金额的商品已收到，发票未到，属暂时赊购，已对照实物办理入库。单位：元赊购次数金额备注经手人：超市经理：生活中心主任：超市赊销商品出库单单位：元序号赊销单位赊销商品金额（销售收入）销售成本商品名称数量单位单价金额合计经手人：超市经理：生活中心主任：超市收回上月赊销货款明细表年月日单位：元赊销日期赊销单位商品名称赊销金额备注合计制表人：超市经理：生活中心主任：