部门独立核算管理规定

备案号：Q/OP江山欧派门业股份有限公司管理规定GD/OPHR022-1506部门独立核算管理规定--发布--实施江山欧派门业人力资源部发布江山欧派门业股份有限公司GD/OPHR022-1506前言为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。本文件由人力资源部提出、起草并负责解释。本文件由行政总务部归口管理。本文件密级为：■仅为公司内部使用传阅□可公司外部使用及传阅本文件替代以下文件：无修改换页No.修改条款修改人修改内容12345编制/日期校核、勘误/日期标准化/日期审定/日期批准/日期下为“会签专用栏”。凡跨中心事项均须相关中心负责人会签，仅中心内部事项自行决定是否会签。江山欧派门业股份有限公司GD/OPHR022-1506本页修改次：0第1页共4页部门独立核算管理规定1范围本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。2规范性引用文件下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。无3术语和定义3.1业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。3.2服务部门：除业务部门外的其他部门。4职责4.1业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。4.2财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。4.3人力资源部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。5独立核算与考核的原则5.1业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。5.2服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标部门费用率=本部门费用/全公司销售额5.3只考核指标提升值，不考核指标绝对值2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做准备。部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润的幅度。不考核利润绝对值。例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为目标。6内部转移价格生成办法内部转移价格=BOM成本×105%江山欧派门业股份有限公司GD/OPHR022-1506本页修改次：0第2页共4页BOM成本根据现有BOM与成本产生办法，经财务审核后确定。生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门。7独立核算数据统计及方法详见《附录A》。财务部每月根据此统计方法，统计部门利润形成报表。8考核办法2016年，根据2015年数据，另行制定考核指标与方案。9注意事项自2015年起，各部门必须在报销或车间领料时，严格检查单据上的部门是否正确。不得多部门合并报销或合并领料。10记录《部门独立核算表》江山欧派门业股份有限公司GD/OPHR022-1506本页修改次：0第3页共4页附录A（规范性附录）独立核算数据统计及方法分类部门统计项目统计口径业务部门销售类1、国内销售部；a)省代渠道b)江浙渠道c)整木家装d)电商2、国际销售部；3、工程销售部；工程整木家装部；4、欧罗拉收入收入指该部门的所有收入，包括材料、安装、运输的收入，以及资金收入，并减去冲减项本月资金收入=本月月末已全额支付款项未入库订单总金额×本年度1月1日标准一年期贷款利率/12冲减项包括客诉，返利等。月度核算时，返利按全年最高返利比例根据当月收入预提。成本主营产品的出库量×内部转移价格+材料销售出库量×实际采购价+部门费用+安装运输成本+资金占用成本本月资金占用成本=(本月月末未支付款项订单的仓库库存量×内部转移价格+本月合计应收款)×本年度1月1日标准一年期贷款利率/12利润收入-成本生产类1、免漆门事业部；2、烤漆门事业部。收入主营产品的出库量×内部转移价格-冲减项冲减项本事业部所负责的产品系列的客诉金额成本材料领料量×材料采购价+计件工资+计时工资+部门费用利润收入-成本注：部门间内部转移价格=BOM成本×1.05；其中BOM成本的核算，工程销售部、外贸产品取用单单核算的BOM成本，内销产品取用各产品系列计划成本。部门费用指部门所有费用，含所有部门人员工资（含社保）、出差费用、固定资产折旧等。江山欧派门业股份有限公司GD/OPHR022-1506本页修改次：0第4页共4页服务部门所有后勤部门1、董事办；2、总经办；3、财务部；4、采购部；5、信息工程部；6、人力资源部；7、行政总务部；8、研究开发部。收入公司总收入成本部门总费用部门费用率部门总费用/公司总收入核算方法建立《部门独立核算表》，由财务部提供相关数据并按要求进行核算，核算方式分为月度独立核算及年度累计核算两种。部门费用指部门所有费用，含所有部门人员工资（含社保）、出差费用、固定资产折旧等共用部门费用分摊仓储免漆事业部，烤漆事业部各50%分摊