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《证劵公司会计》一、教学大纲（一）教学目的与要求（二）教学内容及学时分配（三）教学内容安排（四）参考书目二、教学课件三、习题答案四、试卷及答案五、辅助教学阅读资料《证券公司会计》课程教学大纲课程编号：53330869课程名称：证券公司会计课程基本情况：1．学分：2学时：36学时（课内学时：30课内实验：6）2．课程性质：专业选修课3．适用专业：会计学（财务管理学）适用对象：本科4．先修课程：金融学、金融市场学、投资银行学、会计学5．首选教材：刘莹：《证券公司会计》，上海财经大学出版社2012年版。备选教材：周彦平、孙娜编著：《证券公司与基金公司会计实务》，中国财政经济出版2009年版。6．考核形式：闭卷考试7．教学环境：多媒体教室一、教学目的与要求随着证券市场的发展，证券市场中大批专营证券业务的证券公司及证券营业部分布全国，证券公司的经营活动是否规范、财务状况是否稳定、经营成果是否良好、现金流量是否正常，将关系到证券市场的健康成长和繁荣。本课程融合《金融市场学》、《投资银行学》、《会计学》等学科，要求根据《金融企业会计制度》、《金融企业会计制度——证券公司会计科目和会计制度》和相关法规，加强证券公司会计的规范与完善。本课程要求从证券公司的主要业务会计处理出发，既要体现实务性、现实性，又要具有一定的前瞻性和理论性。二、教学内容及学时分配课程内容及学时分配表教学内容学时课内讲授课内实验第一章总论22第二章证券公司的业务及投资品种33第三章证券经纪业务及会计处理431第四章证券自营业务及会计处理421第五章证券承销业务及会计处理421第六章证券回购业务及会计处理321第七章资产管理业务及会计处理221第八章资金拆借业务及会计处理221第九章融资融券业务及会计核算22第十章证券公司资产要素核算22第十一章证券公司负债要素核算22第十二章证券公司收入、费用和利润要素核算22第十三章所有者权益要素核算22第十四章证券公司财务报告22合计36306三、教学内容安排第一章总论【教学目的】本章是该课程的理论基础，掌握好本章内容是学好以后各章的关键。应掌握证券、证券公司会计的前提、原则和特征的内容，了解证券公司的财务制度。【教学重点】一般会计原则，证券公司会计要素【教学难点】证券公司会计要素【教学方法】课堂讲授【教学内容】上篇基础理论篇第一节证券公司会计核算特征一、证券公司会计核算的特征（一）执行统一的《企业会计准则》（二）为了体现金融企业的业务特色，专门制定金融企业会计科目（三）金融投资业务核算日益复杂（四）量身定做的财务报表体系二、证券公司的会计科目设置（一）“结算备付金”科目（二）“代理兑付证券”科目（三）“融出资金”科目（四）“融出证券”科目（五）“代理买卖证券款”科目（六）“代理承销证券款”科目（七）“代理兑付证券款”科目（八）“手续费及佣金收入”科目三、证券公司会计报表的特色第二节证券公司的集中化财务管理制度一、证券公司财务集中管理制度的背景二、财务集中管理的作用三、财务集中管理模式的特点（一）会计人员集中管理（二）会计集中核算（三）资金集中管理（四）前台出纳监控四、实施财务集中管理的优点（一）财务集中管理适应了行业发展需要，满足了主管部门监管的需要（二）会计人员集中管理加强了财务管理和会计监督的力度（三）会计集中核算保障了会计信息的及时性和准确性（四）资金集中管理有效地降低了财务风险，实现了资金收益最大化（五）通过财务信息系统提高工作效率【复习思考题】1．名词解释：会计要素；会计原则；财务制度2．证券公司的会计要素有哪些？3．解释一般会计原则。第二章证券公司的业务及投资品种【教学目的】了解证券市场的主要投资品种，了解证券公司的主要业务，证券公司的发展过程与监管内容【教学重点】投资品种，证券业务【教学难点】证券业务【教学方法】课堂讲授【教学内容】第一节证券与证券市场一、证券的含义及分类（一）证券（二）有价证券的分类二、证券市场（一）证券市场的分类（二）证券市场的功能（三）证券市场的参与者和监管者（四）证券交易所（五）证券监管机构第二节主要证券投资品种一、债券（一）债券的种类（二）债券的特征（三）债券的发行条件二、股票（一）特征（二）种类（三）目前我国的股权结构（四）发行条件三、证券投资基金（一）证券投资基金与股票、债券的区别和联系（二）主要类型（三）运作与监督管理四、金融衍生工具（一）金融衍生工具的分类（二）金融衍生工具的特点（三）金融衍生工具的作用（四）金融衍生品的重要种类1.买入期权，又称为敲进或看涨期权（calloption）2.卖出期权，又称为敲出或看跌期权（putoption）3.双向期权，又称为对冲交易或对敲第三节证券公司业务一、证券经纪业务二、证券承销与保荐业务三、证券自营业务四、证券投资咨询业务及与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务（一）证券自营业务的含义（二）证券自营业务的决策和授权（三）证券自营业务的操作管理（四）证券自营业务的内部控制五、证券资产管理业务（一）资产管理业务的含义（二）资产管理业务的种类（三）资产管理业务的一般规定（四）资产管理业务的风险控制六、融资融券业务（一）融资融券业务资格（二）融资融券业务管理的基本原则（三）客户的申请、征信与选择（四）融资融券的一般业务七、证券公司中间介绍(IB)业务（一）资格条件（二）业务范围（三）证券公司提供中间介绍业务的业务规则第四节证券公司的发展和监管一、我国证券公司的发展历程（一）证券公司的设立（二）证券公司的设立制度以及重要事项变更审批要求二、证券公司分支机构的设立（一）证券公司子公司的设立（二）证券公司分公司的设立（三）证券营业部的设立三、证券公司监管制度的演变（一）业务许可制度（二）分类监管制度（三）合规制度（四）以净资本为核心的风险监控与预警制度（五）客户保证金第三方存管制度（六）信息披露制度【复习思考题】1．名词解释：投资品种；证券监管；净资本2．如何对证券公司进行监管？3．如何计算净资本？中篇业务核算篇第三章证券经纪业务及会计处理【教学目的】通过本章学习，熟练掌握各种经纪业务的性质、特点以及会计处理。【教学重点】代理买卖证券业务，代理兑付债券业务，代理保管证券业务【教学难点】代理买卖证券业务，代理兑付债券业务，代理保管证券业务【教学方法】课堂讲授【教学内容】第一节证券经纪业务概述一、证券经纪业务的作用和意义二、证券经纪业务的风险控制第二节代理买卖证券业务的核算一、我国代理买卖证券业务的发展二、通过证券交易所代理买卖证券的基本程序（一）登记名册和开设账户（二）办理委托手续（三）委托的受理和申报（四）交割三、柜台接受委托代理买卖证券业务的程序（一）办理委托（二）支付保证金，提交证券（三）开具临时收据（四）证券公开挂牌（五）办理成教手续（六）交割过户四、证券公司代理买卖证券业务的账户设置（一）“代理买卖证券款”科目（二）“结算备付金”科目（三）“手续费及佣金支出”科目与“手续费及佣金收入”科目五、代理买卖证券业务的核算（一）主要分录（二）代理买卖证券业务举例六、代理客户认购新股（一）主要分录（二）代理认购新股举例七、代理客户领取股息和利息（一）代理客户领取股息和利息的主要分录（二）代理客户收取现金股利或利息的业务处理八、代理客户配股（一）申请配股当天即缴清配股款业务的主要分录（二）定期缴清配股款业务的主要分录（三）代理配股业务的会计处理第三节代理兑付证券业务的核算一、概述二、账户设置（一）“代理兑付证券款”科目（二）“代理兑付证券”科目三、代理兑付证券业务处理（一）代理业务垫付兑付资金（二）收取手续费的处理四、代理兑付证券账务处理举例（一）实物券为不记名债券（二）实物券为记名债券第四节代理保管证券业务的核算一、概述二、账务处理【复习思考题】1．名词解释：代理买卖证券业务；代理兑付债券业务；代理保管证券业务2．证券经纪业务的内部控制的内容。3．简述通过证券交易所代理买卖证券业务的程序。4．简述证券公司接受委托代理买卖证券业务的程序。第四章证券自营业务及会计处理【教学目的】通过本章学习，熟练掌握各种自营业务的特点以及会计处理。【教学重点】自营证券买入业务的核算，自营证券卖出业务的核算，自营证券的期末计价核算，自营认购新股业务核算，自营证券持有期间的配股及派息核算【教学难点】自营证券买入业务的核算，自营证券卖出业务的核算，自营证券的期末计价核算【教学方法】课堂讲授【教学内容】第一节证券自营业务概述一、自营业务的分类（一）场外（如柜台）自营买卖和场内（交易所）自营买卖（二）交易厅自营商和自营经纪人二、自营业务资格的取得三、遵守的规定四、自营业务的特点（一）决策的自主性（二）交易的风险性（三）收益的不稳定性第二节自营业务的核算一、自营证券买入业务的核算二、自营证券卖出业务的核算三、自营证券的期末计价核算四、自营认购新股业务的核算（一）认购新股的方式1.网下申购2.网上申购（二）认购新股的会计核算五、自营证券持有期间的配股及派息核算（一）配股的含义及流程（二）派息的含义与流程（三）会计处理【复习思考题】1．名词解释：自营证券业务；自营证券取得；自营证券期末计价2．简述柜台自营买卖证券的程序。3．简述交易所内自营买卖证券的程序。4．简述期末自营证券计价核算。5．简述自营证券持有期间收益的确认。第五章证券承销业务及会计处理【教学目的】通过本章学习，熟练掌握证券承销业务的方式，各种承销方式的性质、特点和会计处理。【教学重点】各种承销方式的性质、特点和会计处理【教学难点】证券承销业务的账户设置【教学方法】课堂讲授【教学内容】第一节证券承销业务概述一、证券承销业务的含义二、证券承销业务的方式（一）证券代销业务（二）证券包销业务三、证券公司承销业务的相关规定第二节证券承销业务的核算一、证券承销业务的科目设置（一）“代理承销证券款”科目（二）“代理承销证券”科目（三）“手续费及佣金收入”科目（四）“结算备付金”科目二、全额包销业务的核算（一）分录（二）举例三、余额包销业务的核算（一）分录（二）举例四、代销业务的核算（一）网上代销业务处理（二）网上代销与举例（三）柜台代销【复习思考题】1．名词解释：全额承购包销；余额承购包销；代销业务2．证券发行成本有哪些内容?3．全额承购包销业务的特点是什么？4．余额承购包销业务的特点是什么？5．代销业务的特点是什么？第六章证券回购业务及会计处理【教学目的】通过本章学习，熟练掌握证券回购业务的性质、特点以及确认收入的时间和会计处理。【教学重点】买入返售证券业务，卖出回购证券业务【教学难点】买入返售证券业务，卖出回购证券业务【教学方法】课堂讲授【教学内容】第一节证券回购业务概述一、回购交易定义二、回购交易市场三、证券回购交易的性质第二节买入返售证券业务的核算一、含义二、处理原则三、账户设置（一）“买入返售金融资产”科目（二）“利息收入”科目四、会计处理（一）两个步骤（二）具体会计处理第三节卖出回购证券业务的核算一、含义二、核算原则三、账户设置（一）“卖出回购金融资产款”科目（二）“利息支出”科目四、会计处理（一）两个步骤（二）具体会计处理【复习思考题】1．名词解释：回购交易；买入返售证券业务；卖出回购证券业务2．简述买入返售证券业务的账户设置。3．简述卖出回购证券业务的账户设置。4．简述回购业务的特点和步骤。5．回购利息如何计算。第七章资产管理业务及会计处理【教学目的】通过本章学习，熟练掌握资产管理业务的分类、性质、特点以及如何确认收入和会计处理。【教学重点】资产管理的分类，定向资产管理业务【教学难点】定向资产管理业务的会计核算，账户设置【教学方法】课堂讲授【教学内容】第一节定向资产管理业务一、定向资产管理业务二、定向资产管理的特点三、定向资产管理的操作流程四、定向资产管理的客户对象及条件五、定向理财产品的常见类型六、定向资产管理业务的有关制度规定七、定向资产管理业务的实施现状第二节定向资产管理业务的会计核算一、受托投资管理业务的账户设置（一）“代理业务资产”科目（二）“代理业务负债”科目（三）“手续费及佣金收入——受托客户资产