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一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，投资方应当按照《固定资产》准则的有关规定处理。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：B解析2.经人民银行.银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析3.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析4.提供交通运输业服务，税率为17%。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析5.增值税小规模纳税人填报的纳税申报表没有调整。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析6.税务机关受理或者不予受理减免税申请，可以出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证或者口头通知。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析7.各级税务机关应当遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理，及时受理和核准纳税人申请的减免税事项。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析8.企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A解析9.税务机关后续管理中，发现企业已享受的税收优惠不符合税法规定条件的，应当责令其停止享受优惠，但无需追缴税款及滞纳金。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B解析10.企业在提供备案资料时，税务机关对其提供的资料，不仅要进行形式审核，还需要对其真实性及合法性进行审核。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析二、单选题（每小题2分，10小题，共20分）1.下列项目中，属于民办托儿所.幼儿园免征增值税的收入的是（）。A.以开办特色班等为由另外收取的超过规定范围的收入B.以开办兴趣班等为由另外收取的超过规定范围的收入C.收取的与幼儿入园挂钩的赞助费.支教费等超过规定范围的收入D.报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费.保育费正确答案：D我的答案：D解析2.一般纳税人提供（）服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。A.航空运输B.公路运输C.铁路运输D.管道运输正确答案：D我的答案：D解析3.某一般纳税人，从事综合服务，某月取得销售商品收入200万元，餐饮服务收入28万元，KTV收入50万元，出租房屋取得收入40万元，以上收入均不含增值税额，该纳税人应交增值税为（）万元。A.41.08B.43.08C.45.48D.34.98正确答案：B我的答案：B解析4.融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动，融资性售后回租应按（）计算缴纳增值税。A.经营性租赁B.融资性租赁C.金融服务D.有形动产租赁正确答案：C我的答案：C解析5.下列关于销项税额确认时间的不正确说法是（）。A．赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B．直接收款方式销售的，为发货的当天C．预收货款方式销售的，为收款当天D．将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天正确答案：C我的答案：D解析6.营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是（）。A．500万元B．100万元C．180万元D．50万元正确答案：A我的答案：A解析7.纳税人申请核准类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向税务机关提出（），并按要求报送相应的材料。A.书面申请B.口头申请C.书面或口头申请D.其他方式正确答案：A我的答案：A解析8.税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行（）检查。A.事前监督B.事后监督C.事中监督D.不进行监督正确答案：B我的答案：B解析9.定期减免税优惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的，仍然符合优惠事项规定，但备案内容需要变更的，企业在变化之日起（）日内，向税务机关办理变更备案手续。A.7B.10C.15D.20正确答案：C我的答案：C解析10.《企业所得税优惠政策事项办理办法》中所指的企业是（）。A.个人独资企业B.居民企业C.非居民企业D.中外合作企业正确答案：B我的答案：B解析三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.在权益法下，能引起长期股权投资的账面价值变动的因素有（）。A．被投资单位实现利润B．被投资单位宣告分派股票股利C．被投资单位因持有可供出售的金融资产公允价值上升，增加其他综合收益D．被投资单位因权益性交易其他资本公积增加正确答案：ACD我的答案：ACD解析2.债务豁免的类型有（）。A．减少债务本金B．免去应付未付的利息C．延长付款期限D．给予优惠正确答案：AB我的答案：AB解析3.增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为（）。A.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D.纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析4.纳税人销售、出口或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（）。A．图书、报纸、杂志B．粮食、食用植物油C．加工、修理修配劳务D．非金属矿采选产品正确答案：AB我的答案：ABD解析5.营业税改征增值税试点的公共交通运输服务包括（）。A．轮客渡B．公交客运C．轨道交通D．出租车正确答案：ABCD我的答案：ABD解析6.税务机关应当结合税收风险管理，将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理，加强监督检查，主要内容包括（）。A.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税；B.纳税人是否存在编造虚假计税依据骗取减免税的行为；C.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按照规定用途使用减免税款；D.减免税有规定减免期限的，是否到期停止享受税收减免；正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析7.下面优惠政策事项实行“以表代备”方式的有（）。A.小型微利企业所得税优惠B.固定资产加速折旧C.研发费用加计扣除D.低于100万元的研发仪器设备一次性扣除等优惠政策正确答案：ABCD我的答案：AB解析8.企业所提供的备案资料包括（）。A.合同（协议）B.备案表C.证书D.文件正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析9.下面的税收优惠，需要由二级分支机构向其主管税务机关备案的有（）。A.研发费用加计扣除B.安置残疾人员C.促进就业D.享受所得减免正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析10.企业所得税税收优惠包括：（）。A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析