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1财务室内部管理及工作流程规范一、组织架构图二、部门职能1、在财务总监的直接领导下，组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差异的原因、提出改进意见。2、编制资金计划、合理调度和安排资金，提高资金使用效率。3、加强财务管理，控制成本费用，进行税收谋划，提高企业效益。4、加强资产管理，确保公司资金及财产安全、实现公司资产的保值增值。5、加强财务核算，及时、准确、完整地记账、算账、报账。6、正确反映企业财务状况和经营成果。7、提供可靠的财务信息和经济信息，当好领导参谋。三、岗位职责（一）财务经理1、受财务总监直接领导，负责公司财务室日常管理工作，定期或不定期开展财务状况分析工作。财务总监财务经理出纳会计22、严格执行公司制订的财务管理制度、会计核算制度。3、负责日常财务处理工作，保证资金进出安全。4、负责向决策层提供准确、可靠的财务信息。5、负责主持报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。6、负责组织安排资产的清查及盘点等工作。7、负责组织指导和检查下属子公司的财务情况，综合分析子公司财务情况及经营成果，编写财务状况说明书，进行财务预测。8、负责协调与银行、税务、工商的关系。9、负责对有关经营合同进行财务审查工作。10、完成领导交办的其他工作。（三）会计1、对财务经理负责，负责日常财务核算工作。2、认真执行财务管理制度、会计核算制度。3、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作；负责有关报表的编制及说明。4、负责审核对各施工单位付款情况、发票的收回情况并审核发票的真伪5、负责经济活动指标分析并为经营管理者提供财务信息。6、负责核对会计账目，及时清理各项往来账。7、负责及时到税务部门办理报税，及时领用发票和按时缴销发票。8、负责定期与不定期盘点库存现金和有关票据。9、负责参与财产的清查及盘点。10、具体负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。11、完成领导交办的其他工作。（三）出纳员1、对财务经理负责，具体负责出纳工作。2、认真执行银行结算制度和现金管理制度。3、认真审核付款凭证，严把发票关。4、负责办理银行开户及销户工作。5、及时登记《银行存款日记账》和《现金日记账》。6、定期编制《资金周报表及月报表》。37、负责工资核算及发放。7、定期与会计核对账目，并盘点现金库存。8、负责部门档案信息资料的收集、整理及归档。9、完成领导交办的其他工作。四、管理制度（一）财务开支审批权限、程序及管理规定1、公司的财务开支按预算与审批相结合进行管理，最终审批权为公司总经理。1、预算内一般日常性费用开支，先由部门内部经理审核，然后送至财务室审核，再由部门分管领导审批，最后由总经理审批。2、资金的划拔、非费用类开支等，由财务总监审核，再由总经理审批。3、预算外支出、特别项目开支和大额开支由总经理办公室会议决定后再由总经理审批。部门经办人根据付款、借支或费用报销的需要，分别填制《现金借款单》、《费用报销单》《差旅费报销单》《工程款支付单》等，附上经总经理批准的相应合同、协议及其他付款依据（总经理办公室会议纪要）等，按照规定的程序报批。（二）日常借、付款及报销的管理第一条按照谁借款谁归还的原则，不准代他人借款，更不得以他人名义借款自用。第二条日常的借、请款原则上当月借款必须在当月内报销，确因客观原因需延期时，须事先以书面形式报经财务总监核准，总经理审批，否则，扣发当事人当月工资，直至销清全部借款。第三条借、请款只限于本公司员工，如属公司以外的单位及个人请款，须经财务总监核准，总经理审批方可。第四条借、请款必须严格按规定的审批程序办理。若遇总经理不在公司经特别授权时，由其授权人代为办理审批，事后由财务人员补办有关手续。凡不按审批程序、资料不全、项目填漏、领导批示不明确等情况，无论紧急与否，财务一概不予受理，由此产生的后果由经办人自负。第五条若属进度款的请款，请款人必须提供付款依据，并附上《支付通知单》，在付最后一笔款时，必须核对清账目，且拿回发票再支付。第六条报销票据必须真实、有效，有关费用必须合法合规，报销时必须由经办人粘贴整齐，审批手续完备，否则财务不予受理。4第七条对同一事项的请款与报销分开办理。请款时报批一次，持发票报销时须再报批一次，并附上请款审批单（复印件）。申请支票付款时，当月取回发票凭证的，不需再执行报销审批程序。第八条主管会计、出纳员应每月清理一次个人借款项目。第九条对丢失支票或单据的人员，视其情节轻重，可分别给予经济处罚或行政处罚，造成经济损失者，由责任人负责赔偿。第十条使用现金和银行转账支票的界定1、出差省外携带现金，部门经理（含）以下人员每人/次原则上最高不超过10000元。管理层以上人员每人/次原则上最高不超过20000元。凡超过上述限额的，应办理非现金结算手续（总经理特批除外）。2、省内开支费用所需现金，一般人员每人/次原则上不超过3000元，部门经理不超过5000元。管理层以上人员每人/次原则上最多不超过10000元。凡超过上述限额，必须使用非现金结算（总经理特批除外）。3、单位之间的经济往来，一般使用银行转账支票，确需支付现金时，结算不得超过2000元，超过2000元的，一律使用非现金结算。第十一条财务人员必须认真执行上述规定，若有违反，视其情节轻重，分别处以批评、罚款、降级、直至辞退处理。造成经济损失的必须赔偿。第十二条请款及报销必须同时报送的其他资料：1、借款（转账）申请有关规定（1）申请工程款项时，必须同时呈报以下资料报批：A．《工程进度款支付通知单》原件。B．《工程合同》，第一次付款时必须呈报。（由行政部收档再转至财务室）C．监理公司出具的工程款支付证书。（有监理公司的必须提供）D．项目部工程款支付申请表。E．发票。（2）申请设计、报批费用时，必须同时呈报以下资料报批：A.《支付通知单》原件。B.《设计合同》或报批费用通知单,合同第一次支付时必须呈报(由行政部收档再转至财务)C.发票5（3）申请物料消耗品和办公用品款项时，必须同时呈报以下资料报批：A．《支付通知单》原件，每次付款时，必须呈报合同，零星采购不必呈报。B．《采购合同》，零星采购不必呈报。C.发票。（4）申请固定资产采购款项时，必须同时呈报以下资料报批：A．《物品申购单》，每次付款时，必须呈报合同。B．《购销合同》（特殊情况除外）。C．《总经理办公室会议纪要》，限用于预算外或大项开支必填报。D.发票。（5）申请现金借款时，同时呈报以下资料报批：A．《现金借款单》。（6）销借款（支票）或现金报销时，同时附送以下资料报批：A．《差旅费报销单》。B．《出差申请表》。此表原则上应先报批，属于附送资料。C．《交通工具申请表》。此表原则上应先报批，属于附送资料。D．《招待费用申请表》。此表原则上应先报批，属于附送资料。E.《车辆维修申报单》。此表原则上应先报批，属于附送资料。F．《现金借款单》G．发票。（四）银行存、贷款管理制度第一条银行账户的管理1、开户权限：银行存、贷款的开户审批权为总经理（或其授权人），其他任何人未经批准，不得擅自开立存、贷款账户，更不得以私人名义开设存折账户。2、开设账户，应由财务室提出申请，分别由部门负责人、财务总监和总经理签批意见后，方可办理。3、投融部根据业务需要开设结算账户时，由部门申请，经财务总监核准，报总经理批准。4、财务部必须定期对各银行账户进行清理，对过时的不需用的账户，要坚决取消，报批程序同上。65、账户的管理：严格实行“收支两条线”管理制度，设专户进行管理，具体分为结算专户和费用专户（含基本户）。（1）结算（贷款）专户不得从该类账户直接向外单位支付任何款项，原则上只进不出，出账对象仅限于偿还贷款及利息账户，款项来源为专项资金。（2）在建工程项目资金收支的专户，视同独立核算单位的账户实行专户专人管理。（3）费用专户包括基本账户、纳税专户和其他代扣款费用专户，由财务室统一管理，6、银行账户内资金的调拨管理：针对公司内银行账户间的每笔资金调拨与划拨业务，必须严格执行每笔审核、审批制度，明确规范使用《资金内部调拨通知单》，作为公司财务内部控制的必要手段和款项划拨的重要依据：（1）公司内部每笔资金调拨和划拨时，仅限投融部或财务室人员填写《资金内部调拨通知单》，按设定的审批程序逐级审批，财务室出纳负责办理相关的支票领用审批和转款银行业务；（2）《资金内部调拨通知单》由总经理签批后，出纳按通知单内容在规定的银行账户间及转款时限内准确无误办理资金调拨和划拨业务；（3）公司资金对外支付业务，仍按原规定执行《转帐支票领用审批表》审批手续；（4）公司提现业务，仍按原规定执行《现金支票领用审批表》审批手续。第二条银行印鉴的管理1、银行印鉴由法人公章、财务专用章、法人代表、总经理代表章组成。2、银行印鉴分开保管，相互制约。其中：财务专用章和法人代表章由财务负责人或其指定人保管。法人公章、总经理代表章由行政部负责人或其指定人保管。3、在使用印鉴章时，必须有完备的审批手续（包括有完备的贷款手续、付款审批手续和启用印鉴审批手续），方能使用，否则，保管印章的任何一方都有权拒绝。第三条银行支票的管理1、银行支票一般有银行现金支票、银行转帐支票、电汇凭证等。2、银行支票由出纳员根据实际需要购买并负责保管和使用。3、银行空白支票应视同现金进行保管，开出支票时应有完备的审批手续(详见请款及报销审批程序流程）。填写支票应规范：日期、对应科目、收款人、付款内容7必须填写清楚，错时应盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。4、开出支票应设立备查账簿进行登记，支票及登记薄上均必须有领用人签字。第四条贷款的担保与抵押规定1、公司为允许范围内的单位作贷款担保，必须由投融部提出申请，报财务总监核准后，再报总经理审批。2、公司原则上不为其他单位提供担保或互保。公司为联营、合资单位作贷款担保，必须取得联营、合资对方的反担保或“共担风险承诺书”。第五条资金收入的管理1、收款由财务室负责。（1）所有款项的收取都必须由财务人员负责办理，其他人员协助。（2）为确保资金的安全、快捷，对于同城银行转账支票，应尽量办理“实时支付”入账。（3）对于由客户直接划款的，根据银行进账单或银行转款凭证与我司结算专户当日发生数进行核对，予以确认。（4）现金应及时送存指定银行结算专户，原则上不得坐支。对于特殊需要，存入存折账户的现金，应报财务总监审批。（5）对于银行汇票,需经专业银行验证无误，方可接收。2、货款收款财务确认及签章放单（1）为保证货款资金到账的及时性、准确性和安全性，货款到账的确认，原则上应根据银行或客户提供的进账单原件进行认定，特殊情况下可结合采用电话查询、网上银行查询和其他必要的资金到账确认方法进行。（2）经财务出纳、会计审核签字确认货款到账后，方可在销售单据上签注“收款专用章”，交相关部门办理提货手续。特殊情况下的签章放单行为应有足够保证并经财务总监审批后方可进行。（3）财务人员在审核各种收款单据时，对审核审批后的单据主要内容有人为变更、修改之处的应予以拒收。3、报告出纳每天必须向财务经理、财务总监、报送银行存款、现金库存日报，主管会计每月应与出纳核对银行存款、现金收支账目及余额，并按规定向主管领导报送相关报表。8（五）费用管理制度第一条差旅费管理办法差旅费管理按公司有关规定执行（见行政部相关管理规定）第二条费用报销制度的规定1、所有报销手续必须符合公司流程的有关规定：（1）物资采购（包括办公用品）报销必须附有《物品申购单》（2）差旅费报销必须附有《出差申请单》，如外出培训学习的应附行政部《来文阅办单》总经理审批复印件及培训文件。（3）所有需对外支付的款项，必须先经财务会计复核，才能逐级向上申报审批。2、各部门人员应及时报销当月所发生的单据,避免积压。跨月报销每人每月只能报销一次，填写一张费用报销单（销借款与无借款一并填写）；3、各部门在请款、签定合同等事项时，事先应征询财务室意见，确认费用归属单位，并正确填制审批单据。4、报销或申请付款时必须提供合法有效的原始单据：（1）申请付款时需提供发票后方能付款；