财务管理制度

1财务管理制度目录第一章总则...................2第二章财务工作岗位职责..............2第三章财务工作管理.....................3第四章现金管理.....................3第五章会计档案管理................4第六章处罚办法.....................4第七章附则....................52第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制第二条(一)(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经(四)(五)(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有(七)完成公司交给的其它工作。第二章财务工作岗位职责第三条(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的其它(七)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按(八)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支(九)(十)完成总经理交付的其它第四条(一)(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)(五)(六)(七)完成总经理交付的其它3第三章财务工作管理第五条第六条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实第九条会计报表每月由会计编制，财务负责审核，上报一次。会计报表须经副总经理、总经理签名第十条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总第十二条第十三条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送第十四条第四章现金管理第十五条公(一)(二)(三)(四)(五)总经理批准的其它结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第十六条财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全第十七条日常零星开支所需库存现金限额为5000第十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)第十九条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由总经理第二十条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当第二十一条凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，4会计审核，副总经理、总经理批准后由出纳支付现金第二十二条发票及报销单经部门经理批准后，由会计审核，总经理复核，经手人签字，第二十三条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制第二十四条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第二十五条无论何种汇款，财务人员都须审核《付款申请单》，分别由经手人、部门经第二十六条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。第五章会计档案管理第二十七条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值第二十八条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务归档保存，归档前应加以装订第二十九条第三十条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务批准。第六章处罚办法第三十一条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3(一)(二)(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)(四)利用帐户替其他单位和个人套取(五)(六)(七)第三十二条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司(六)(七)第三十三条第三十四条本规定自发布之日起生效试行。5第七章附则(一)采购工作规范(二)供应商付款管理规范(三)工程款请款规范(四)劳务进度款管理规范(五)薪金工资的发放(六)报销和各项费用开支标准及审批程序附则一、采购工作规范一、岗位职责：1、负责完成采购目标和计划；2、协助总经理做好采购流程的控制,并提出优化建议；3、分析供应商市场信息，及时收集相关信息,确定短期和长期的供应商和供应渠道；4、负责采购合同的拟定、执行及跟进，采购物品交货期的跟踪及控制；5、产品质量及材料入库情况的跟进；6、处理退换货及一般赔偿事宜；7、协助施工现场妥善解决使用过程中出现的问题；8、整理和登记采购合同及各类文件，记录到货时间；9、保管采购记录、购货合同、供应商信息；10、每月编制采购总表，根据各部门的需要提供相关信息；11、负责材料进仓库的保管及盘点；二、采购的具体内容：1、办公用品：使用部门负责填写请购单，交由副总经理审核，呈总经理批准后，采购购买办公用品，入库后，单据交由财务部负责固定资产和耗材的登记。2、采购材料：使用部门负责填写请购单，交由副总经理审核，呈总经理批准后，采购购买工程材料，入库后，采购负责材料进仓库的清点及保管。三、采购材料及付款流程：三、采购付款时间的具体规定：1、采购货品的付款，付款申请每月20日送达财务部，原则上每月25日集中付款(星期日及例假日顺延)。2、如有特殊情况，需总经理审批后方能付款。四、采购部与供应商对账：1、每月月末与供应商核对账款，确保应付款与已付款，以及月末结余与供应商一致。2、每月建立供应商对账单，月末送交财务部审核。使用部门填写请购单副总经理审核写请购单总经理批准写请购单采购部采购写请购单材料入库6附则二、供应商付款管理规范一、结算原则1、采购部门在与供应商签订合同时，应根据财务部结算要求，明确供应商支付时间期限和支付方式，并在合同中载明。2、供应商未在规定时间内与采购对账，造成财务部门无法在规定时间内支付的，一般不允许临时签字结款，一律延后一个月，与下一个月款项合并结算与支付。二、供应商结算流程：三、结算时间：根据合同条款承诺的具体结帐期在月末进行支付，每月对账期期规定在1日-10日之间，付款期规定在25日集中付款。附则三、工程款请款规范一、预算部工作职责：1、预算部复核所承建工程形象进度，并审核进度预算，进行进度款确认。2、拟定并完善工程结算管理办法，并监督实施。3、负责项目进度款的核算工作。4、审核项目工程变更单的造价核算工作。5、负责根据工程进度并按甲方请款要求填写请款通知，送交财务部。二、财务部门：1、详细纪录每笔应收账款的回收情况，每月进行应收款分析、汇总，查明未按期收款原因，提出解决办法；2、根据应收款时间提前催收，并进行每月跟踪收款的进展情况。三、请款流程：四、工程款请款时间：1、根据工程项目进度，预算部确定请款金额和时间，财务部门负责向甲方请款，跟踪请款流程。附则四、劳务付款管理规范1、劳务班组进度款的申报审批时间为：每月1日～5日统一向公司预算部申报上月工程进度款；公司审核时间为：5日～7日。2、劳务班组根据当月完成工程量、合同单价，编制进度款申请单，其中完成承包合同内的部分应准确填写所完成的工程量及完成比例，签证部分应在完成签证申报并获公司签字确认后单独支付，填写完毕后交项目部逐一审核签字确认：采购部对账填单总经理审核批准财务部复核及付款预算部进度款核算算副总经理审核总经理审批财务部请款7A.预算部审核工程量及工程款总额；B.技术总监审核工程量并签字确认；C.财务部审核施工队累计付款额；D.工程部审核工程质量，是否有出现质量问题；E.副总经理审批；F.总经理签字批准；G.财务部付款后由劳务公司进帐；H.劳务班组提供当月的“劳务工人花名册登记表”及“民工工资发放记录”，由项目部见证工人签名，并负责归档，项目竣工时与其它资料一起交资料员。4、工作流程图：附则五、薪金工资的发放一、发放工资细则：1、工资：全体员工工资均于每月15日前现金或者因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务转呈总经理批准后，再予以支付。2、薪金工资的支付，财务部编制“工资表”，于付款期限前送交副总经理，再移交总经理审批完，由财务部发放工资，员工签名，做好相关记录。预算部审核写报销单劳务班组填写《进度款申请单》写报销单技术总监审核写报销单财务部审核写报销单工程部审核写报销单副总经理审核写报销单总经理审批写报销单民工工资发放记录写报销单劳务公司进账、发放工资写报销单财务付款写报销单劳务工人花名册登记表写报销单8二、工资发放流程：附则六、报销和各项费用开支标准及审批程序第一条：为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制第二条：原始凭证有效性的规定1、报销人应取得真实合法的原始凭证。2、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销，对于既没发票，也没收据的，一律不予报销；第三条：费用报销单填写及票据粘贴要求：1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）；3、各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列；6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；8、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门领导批准才有效；报销单据不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金额与填写金额不符，财务不予报销。9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；10、出租车票据需注明业务发生时间、起止地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有部门主管签字确认；第四条：费用报销基本流程：部门负责人审批审批签字经办人填写报销单财务负责人审批副总经理审批出纳审核并付款经办人签字领款总经理审批员工签收财务部付款总经理审批副总经理审核财务部编制工资表9第五条：报销时间的具体规定：1、为了提高费用报销工作效率，各部门应在每月10号后将费用报销单递交到财务部,15号之前财务部完成审核并付款，逾期一律不予受理。2、超过两个月以上（含两个月）的费用将不予报销，视自动放弃。第六条：差旅费报销1、公司业务人员因公外出所发生的行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等按规定标准在限额内实行实报实销。2、住宿费报销时必须提供住宿发票。2.1、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通