财务管理办法(新编)

中电投先融（上海）资产管理有限公司财务管理办法1中电投先融（上海）资产管理有限公司财务管理办法目录第一章总则...........................................................................................3第二章费用报销管理办法....................................................................3第三章差旅费报销管理办法................................................................8第四章低值易耗品及办公用品管理办法..........................................11第五章固定资产管理办法..................................................................13第六章笔记本电脑管理办法..............................................................15第七章会计核算分类和财务人员管理办法......................................19第八章托管业务相关募集账户、托管账户操作管理办法................22第九章附则.........................................................................................24附件一：付款通知单....................................................................26附件二：借款单.............................................................................27附件三：借款审批流程.................................................................28附件四：费用报销流程.................................................................29附件五：出差任务书.....................................................................30附件六：出差任务书审批流程图.................................................31附件七：出差小结报告.................................................................32中电投先融（上海）资产管理有限公司财务管理办法2附件八：差旅费报销审批流程.....................................................33附件九：开立银行结算账户申请单.............................................34附件十：申请流程.........................................................................35附件十一：用印申请单（资管计划银行划款指令专用）.........36附件十二：科目体系清单.............................................................37中电投先融（上海）资产管理有限公司财务管理办法3第一章总则第一条为满足公司业务发展需要、规范公司财务行为，合理控制成本、提高公司财务工作效率、建立适应业务发展的财务运行机制，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国会计法》、《现金管理条例》、《企业会计准则》等相关规定，结合公司实际情况，特制定本管理办法。第二条公司财务管理的目的在于有效提高资金的使用效率，确保资金使用安全充分体现公司关于财务管理与成本核算、风险管理的基本要求，促进公司业务稳定、协调发展。第三条财务管理的基本任务（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表，做好分析、考核工作。第二章费用报销管理办法第四条为加强公司财务管理，规范公司费用审批、报销行为，使公司员工在费用报销时有章可循，财务人员在费用审核时有据可依，各部门负责人在审批时掌握标准一致，同时在保证业务能正常开展的前提下，崇尚节俭。根据国家中电投先融（上海）资产管理有限公司财务管理办法4有关规定、公司财务管理制度要求，并结合具体情况，特制定本办法。第五条本办法所称费用，包括业务招待费、车辆使用费、福利费、职工培训费、车辆使用费、交通费及其日常零星费用等所有费用性支出，不包括购置固定资产及低值易耗品等支出。第六条任何费用的发生都必须在年度费用预算的有效控制之内，不得超支和越权。超预算费用报销，应先按预算管理程序审批同意后，方可报销。第七条真实性、合法性原则（一）财务部必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，任何部门和个人不得以虚假经济业务报销。对于虚假、伪造的报销凭据，财务部有权拒绝报销，并向领导汇报。（二）凡到财务部报销的发票、自制或外来原始凭证，应符合《中华人民共和国发票管理办法》等国家相关法规的规定，各种要素要填写齐全。第八条安全性原则（一）各项经济业务的报销必须由公司员工到财务部报销，非公司员工不得到财务部办理报销手续。（二）报销过程中，财务部有权对经济事项的有关情节向经办人询问，经办人需配合并如实答复。（三）支付款项必须按照报销发票开出单位和合同指定的单位及账号付款，不得支付给第三方，发票开出单位账号需更改，应由出票单位开出证明，并加盖单位公章方可更改。销售服务费、财务顾问费支付必须由经办人提出申请，并附原始合同或协议，收款方营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证复印件（需加盖公章）作为合同的附件，由财务部审核无误经公司批准后支付。（四）现金的使用范围严格按照国家《现金管理条例》执行。5000元以下的对外支付款项可以用现金支付结算。中电投先融（上海）资产管理有限公司财务管理办法5第九条外来原始凭证的要求（一）工业、商业、服务业等单位发票应印有税务局监制章，行政事业单位发票应印有财政局监制章，一般的三联单收据视作白条，不能作为报销凭据，只作为收到款项依据。（二）发票必须盖有出具单位的财务专用章或发票专用章,发票上的印章与所附清单上的印章应一致。（三）原则上必须是机打发票，如果开票单位是增值税一般纳税人的企业，必须要求开具增值税专用发票，如果开票单位是小规模纳税企业，应要求其开具可以进行增值税抵扣的专用发票。该地区还未全部实现机打发票，发票上各要素需填写齐全、正确、字迹清晰且发票必须复写。（四）普通机打发票不得涂改。手写普通发票金额、抬头有错不能涂改，必须退回重开，其他要素错误按正确方式更正，并在更正处加盖出具单位财务专用章或发票专用章；增值税发票任何一项要素错误，都必须退回出具单位重开。第十条自制原始凭证的要求（一）自制发放表作为报销凭据，发放表上应有领款人、制表人、部门主管、分管领导、总经理签字。（二）各类发放表应有姓名、数量、金额等明细，发放表上金额、数量有错，必须由经办人（或制表人）重新填制，不得在原金额、数量上修改；其他地方有错，可按正确方法更正，并加盖经办人印章。（三）报销单的填制1.经办人报销费用必须填制费用报销单或差旅费报销单，并将报销各类要素填写齐全，不得挖、刮、补、涂，票据应整齐平顺地张贴在粘贴单上，按梯形由下至上或由左至右粘贴，粘贴的票据原则上不超出报销单，并在粘贴单上按票面类型分类统计注明。2.费用报销应按报销费用类别分别填制费用报销单，差旅费报销单只报销出中电投先融（上海）资产管理有限公司财务管理办法6差旅费，出差期间发生的业务招待费、资料费、培训费等应按费用类别填制费用报销单报账，并和当次差旅费一并报销。3.差旅费报销应“一事一单”填制差旅费报销单，报销单上要写明出差时间、地点、事由、所属项目名称，并附经审核批准的出差任务书及出差小结。第十一条报销的及时性具体要求（一）严格控制备用金现金借款，业务出差需要借款的，只能是部门经理以下(不含)的员工，每人每次借款不得超过5000元，经部门负责人核准后报公司分管负责人、总经理审批。（二）员工借支备用金，应在一个月内到财务部完成报账、冲销借款手续，财务部对逾期未归还借款的，按其所借款金额，通知综合管理部在其工资中逐月扣除，直至扣完或者借款人完成冲账手续为止。第十二条市内交通费（一）员工市内因公外出，可凭公交车辆、地铁、轮渡等车（船）票，据实报销。（二）市内因公外出，原则上以乘坐公共交通为主，但在携带大量现钞或大额票据以及领导临时交办的紧急特殊任务的情况下，经主管领导的特批，可报销出租车费，报销出租车费应注明事由、时间和往返地点。第十三条业务招待费（一）业务招待费是指各部门为满足业务发展需要而发生的费用支出。其内容包括对外应酬用餐、健康的娱乐活动及体育活动和考察活动。（二）公司应严格控制业务招待费。不得超出当年预算金额。各部门不得随意开支，各部门经理以下员工原则上不得开支业务招待费,确有必要，需事先报请部门负责人及分管负责人同意。在报销时需附经批准的凭证。中电投先融（上海）资产管理有限公司财务管理办法7（三）总经理业务招待费实报实销，副总经理单笔报销上限为2000元，如确实因业务需要超过限额的，需事先报总经理批准通过后方得报销；部门经理单笔报销上限为1000元，如确实因业务需要超过限额的，需先报分管副总经理批准，并需附经批准的凭证方可报销，但不得超过限额500元，即总额不得超过1500元。第十四条车辆使用费（一）车辆使用费系指汽车油料费、修理费、停车费、过路过桥费、年审费、车辆保险费、车辆使用税、养路费、汽车用品配置费等与车辆使用相关的费用。（二）车辆使用费支出限公司配置的公务用车，或未配置公务用车时为公司副总经理级别以上用车。（三）总经理车辆使用费实报实销，副总经理车辆使用费报销标准为每月上限3000元。如果股东或者集团公司另有规定的，按规定执行。（四）公司如需租赁社会车辆，车辆的租赁费列支也要按照车辆使用费预算严格执行。第十五条其他费用（一）本条所称其他费用，是指除上述所列明细费用以外的其他费用，包括公司日常零星支出和固定性、合同性费用支出。（二）固定性费用支出和合同性费用支出，应根据预算由经办职能部门负责人审核，公司分管领导审批、总经理批准后由财务部门核准。（三）公司办公用品、清洁用品、订阅公用书报刊杂志、支付劳务勤杂费等，原则上由综合管理部管理，即合理预算、统一购置、严格领用、统一报销。（四）工资福利费用支出经综合管理部审批后参照公司薪资及福利制度执行。（五）工会费用支出不得超当年提取数，可列支范围参照公司工会制度执中电投先融（上海）资产管理有限公司财务管理办法8行。（六）培训费用支出不得超当年提取数，可列支范围参照公司薪资及福利制度执行。第三章差旅费报销管理办法第十六条员工因公出差的审批权限公司员工及部门负责人市区以外出差须事先填写“出差任务书”，由部门负责人核准报分管领导审批，分管领导市区以外出差需报总经理批准。“出差任务书”需注明出差目的、人数、时间、地点、线路和交通工具等。第十七条市外差旅费报销标准(一)长途交通工具、住宿和餐费补助标准：单位：元级别区