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财务分析《偿债能力分析》课堂练习题1.根据资料，填充资产负债表某公司年末资产负债表简略形式见表资产负债表单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金25000应付账款应收账款净额应交税金25000存货非流动负债固定资产净值294000实收资本300000未分配利润总计432000总计已知：（1）期末流动比率=1.5(2)期末资产负债率=50%(3)本期存货周转次数=4.5次(4)本期营业成本=315000元(5)期末存货=期初存货要求:根据上述资料,计算并填列资产负债表空项.答案:(1)存货周转次数=5.431500存货则:期初存货=期末存货=315000/4.5=70000(元)(2)应收账款净额=432000-294000-70000-25000=43000(元)(3)流动比率=5.1294000432000流动负债流动负债流动资产则:流动负债=138000/1.5=92000(元)应付账款=92000-25000=67000(元)(4)资产负债率=50%则:负债总额=216000元非流动负债=216000-92000=124000(元)(5)未分配利润=216000-300000=-84000(元)2.甲公司2013年财务报表有关数据如下：（1）资产负债表有关数据：资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金25000075000短期负债183250314500应收账款净额425000375000应付账款100000210500存货32250375000流动负债合计283250525000流动资产合计707250825000长期负债300000375000固定资产净值620000825000所有者权益股本225000225000资本公积270000272500盈余公积129000129500未分配利润120000123000所有者权益744000750000资产合计13272501650000负债和所有者权益合计13272501650000（2）利润表有关数据：销售收入净额为900000元。其中，现销收入100000元，利息支出45000元，产品销售成本411300元，利润总额188000元，净利润62040元。要求：计算甲公司2013年的下列比率并对该公司的偿债能力作出评价。流动比率，速动比率，现金比率，资产负债率，净资产负债率，存货周转次数，利息赚取倍数，有形净资产负债率，应收账款周转次数。答案：流动比率年初=727250÷283250×100%=249.69%年末=825000÷525000×100%=157.14%速动比率年初=（707250-32250）÷283250×100%=238.31%年末=（825000-375000）÷525000×100%=85.71%现金比率年初=250000÷283250×100%=88.26%年末=75000÷525000×100%=14.29%资产负债率年初=（283250+300000）÷1327250×100%=43.94%年末=（525000+375000）÷1650000×100%=54.54%净资产负债率年初=（283250+300000）÷744000×100%=78.39%年末=（525000+375000）÷750000×100%=120%存货周转次数411300÷[（32250+375000）÷2]=2.02利息赚取倍数（188000+45000）÷45000=5.18有形净资产负债率年初=（283250+300000）÷（744000-0）×100%=78.39%年末=（525000+375000）÷（750000-0）×100%=120%应收账款周转次数=（900000-100000）÷[（425000+375000）÷2]=2次从上述计算结果中可以看出，甲公司2013年年末的流动比率、速动比率、现金比率都比该年年初的值大幅度降低，这说明该公司的短期偿债能力大幅下降。与此同时，从反映公司长期偿债能力强弱的指标看，其资产负债率和净资产负债率都上升，这说明该公司的长期偿债能力也有所下降。综上，甲公司的总体偿债能力尚可。但公司的偿债能力出现了下降的迹象，有关人员应关注此问题，并采取相应措施提高企业的长短期偿债能力。3.资料:ABC公司2000年财务报表有关数据如下:(1)利润表和现金流量表有关数据:营业收入净额90000元;现销收入10000元;利息费用4500元;营业成本41130元;利润总额18800元;净利润6204元;经营活动现金流量净额7550元.(2)资产负债表单位:元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产:流动负债:货币资金125003750短期借款9162.515725应收账款净额2125018750应付账款500010525存货1612.518750流动负债合计14162.526250流动资产合计35362.541250非流动负债1500018750非流动资产:固定资产净值3100041250所有者权益:非流动资产合计3100041250股本1125011250资本公积1350013625盈余公积64506475未分配利润60006150所有者权益合计3720037500资产总计66362.582500负债及所有者权益合计66362.582500要求:根据上述资料,计算ABC公司2000年下列动态和静态指标:(1)流动比率(2)速动比率(3)现金比率(4)应收账款周转次数(5)存货周转次数(6)资产负债率(7)净资产负债率(8)有形净资产负债率(9)非流动负债率(10)利息保障倍数(11)现金流量比率(12)资产非流动负债率(13)非流动负债营运资金比率(14)现金债务总额比率(15)利息现金流量保证倍数答案:(1)1.571(2)0.857(3)0.143(4)4次(5)89.11天(6)54.5%(7)1.2(8)1.2(9)45.45%(10)5.178(11)37.36%(12)22.73%(13)80%(14)20.36%(15)1.68