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1《财政学》复习提纲考试题型：单选（20分左右）判断（10分左右）名词解释（20分左右）计算（税制）、几何分析与资料分析（50分左右）第一章绪论1、财政学的研究范围P4财政学的研究范围覆盖了理论和应用两大部分。（1）财政理论（2）财政收入与财政支出（3）财政管理和财政政策第二章市场失灵与公共财政1、市场失灵的内涵与表现p25内涵：指存在很多情况，使市场自发的交易无法实现帕累托效率（狭义），以及无法自发地实现社会公平与经济稳定。（广义）表现：（1）公共物品（2）外部性（3）自然垄断（4）信息不对称（5）社会公平（6）经济稳定（Attention:书本上有几何分析）2、公共物品的含义与特征含义：公共物品是指那种既不可能也无必要对其消费加以排他的物品，或者说，是同时具有非排他性与非竞争性的物品特征：（1）非竞争性（消费的非竞争性）指一种商品在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供该商品的边际成本为零，即一个个体的消费不减少其他个体可获得的消费量。非竞争性源于商品本身的成本属性：高固定成本、低边际成本（甚至为零）（2）非排他性（受益的非排他性）指无法将这种商品据为己有，而将其他人排除在消费之外，这意味着不能或很难对人们消费这种商品收费；非排他性源于技术和法律制度。（3）不可分割性（效用的不可分割性）指公共物品或服务是向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点，其效用为整个社会的成员所共享，不能将其分割成若干部分分别归属于某些个人和厂商竞争性非竞争性排他性私人品：衣服、食物俱乐部品：有线电视非排他性准公共物品：拥挤的公园纯公共品：国防、公路2画图分析：P27（需求与供给）3、基尼系数p38基尼：意大利经济学家（1884-1965）基尼系数：1912年提出，判断收入分配平等程度的指标;其经济含义：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。设实际收入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B。并以A除以A+B的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数或称洛伦茨系数。如果A为零，基尼系数为零，表示收入分配完全平等；如果B为零则系数为1，收入分配绝对不平等。该系数可在零和1之间取任何值（如果为0，表示绝对平等；如果是1，表示绝对的不平等）联合国规定：g0.2,表示收入绝对平均0.2g0.3,表示收入比较平均0.3g0.4,收入差距比较合理0.4g0.5,表示收入差距过大g0.5，表示收入差距悬殊第三章公共财政的职能（是财政在弥补市场失灵中所固有的功能）1、马斯格雷夫(现代公共经济学奠基人)提出的财政三职能p62配置职能：政府采取直接配置资源的方法，解决经济运行中的非效率问题（如公共物品、外部性、垄断）（公共物品的治理：私人供给；私人生产）分配职能：政府对市场经济形成的收入分配格局予以调整，实现公平正义目标稳定职能：政府通过财政政策对宏观经济的运行实施调节与控制，实现社会经济稳定发展的目标（包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡）2、外部性的治理庇古税：庇古认为，政府可以对产生负外部性的人征收惩罚性的税收；而对产生正外部性的个体，则给予补贴。（典型例子：环境税，即对污染环境和破坏生态的行为征税）补贴：政府可以通过补贴的方式提高正外部性制造者的边际福利，从而诱使其增加产量。（如教育）合并：外部性的“内部化”。假设A企业的生产对B企业产生了负的外部性，假如我们把A、B企业进行合并，此时的Ｂ将成为Ａ的内部，Ａ企业在经营决策时，将不得不考虑其生产为Ｂ企业带来的成本。3交易：如排污权的交易。Ｐ６７3、垄断的治理反垄断的法律规定；价格管制；企业拆分（1890年，美国，《反托拉斯法》；企业拆分如标准石油公司）4、公共选择的基本假设（公共选择理论是一门介于经济学和政治学之间的新兴交叉学科，它是运用经济学的分析方法来研究政治决策机制如何运作的理论。基础的三个基本要素：方法论上的个人主义、经济人政治、政治作为交换）阿罗（K.A.Arrow）提出公共选择的5个基本前提（基本假设）：理性假设[公共选择的结果必须满足完备性和可传递性]不相关选择的独立性帕累托最优④无限制区域⑤非独裁性1.个人具有理性2.个人选择具有独立性3.符合帕累托效率原则4.个人偏好不受限制5.公共选择的过程能够充分发扬民主5、政府失灵：p83是一种（由政府干预而引发的）（一系列非效率性资源分配的）公共状态，其作用往往会恶化市场失灵的结果。斯蒂格勒（1988）：每一次政府行为在事前都被认为是没有错误的，政府在事前永远是正确的政府失灵的主要表现：（1）政府政策的低效率（公共决策失误）（2）政府工作机构的低效率（3）政府的寻租（4）政府的扩张书本上：是指个人对公共物品的需求得不到很好的满足，公共部门在提供公共物品的时候趋向于浪费和滥用资源，导致公共支出规模过大或效率降低，政府作出了降低经济效率或不能实施改善经济效率的决策。第四章公共支出的理论分析公共支出（Publicexpenditure），也称公共财政支出、财政支出或政府支出，指政府为提供公共物品和服务、满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。公共支出是国家为履行其职能而支出的一切费用的总和，其本质是政府行为的成本公共支出的的原则：效率原则、公平原则、稳定原则41、公共支出的分类；购买性支出与转移性支出p90（1）购买支出：政府按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品的支出。包括日常行政支出和公共投资支出。购买性支出又分为社会消费支出和财政投资支出。两者的区别：支出项目发生后是否形成资产。（2）转移支出：政府单方面把部门收入的所有权转移出去的支出。如财政补贴支出、社会保障支出、国债利息支出等。无偿和单方面的，没有得到等价补偿。2.公共支出按经济性质分类的经济分析意义：（1）对于分析政府职能的方向问题具有参考意义：购买支出对应于政府的资源配置职能，转移支出对应于政府的收入分配职能（2）购买支出与转移支出的使用效率不同：购买支出遵循等价交换原则，易于约束，而转移支出的效益难以确定，财政监督困难（3）购买支出直接影响资源配置，间接影响收入分配；转移支出直接影响收入分配，间接影响资源配置（书本上：微观经济主体在同政府的购买支出发生联系时，也需要遵循等价交换原则）补充：普雷斯特法则：发展中国家购买支出所占比重相对较大，而发达国家转移支出所占比重相对较大2、公共支出规模的测量：绝对规模与相对规模（1）公共支出规模的测量指标反映财政活动规模的2个指标：财政收入和财政支出的绝对数。通常用2个相对指标表示，即财政收入占GDP（或GNP）的比重和财政支出占GDP（或GNP）的比重53、公共支出增长的理论：瓦格纳法则、替代效应理论、经济发展理论、凯恩斯学派的国家干预理论的主要观点及代表人物（1）瓦格纳法则（Wagner’sLaw）：政府活动扩张法则随着人均国民收入的增长，公共支出必然以比生产增长更快的速度增长。同时，现代工业的发展引起社会进步的要求，社会进步导致国家活动的增长，也就导致公共支出的增长。政治因素：政府职能的扩展经济因素：市场失灵（司法与立法）、外部效应（城市化）、收入弹性（公共服务）（2）替代效应理论英国经济学家：皮科克和瓦艾斯曼公共支出的增长是由于：正常时期的内在原因；非正常时期的外在原因外部环境（如战争和自然灾害时期）使财政收入减少，支出增加，政府增加税收或举借债务，非常时期公众比较容易接受公共支出对私人支出的替代；非常时期过后，公共支出水平很难回落到原有的水平（重建和反思）替代效应和检查效应形成了公共支出的“梯状”发展趋势（3）经济发展理论马斯格雷夫和罗斯托在不同经济发展阶段中政府作用发挥的不同强度在经济发展的所有阶段，随时都可能出现新的市场失效的问题并影响着社会经济的有效进行。因此，政府还要通过增加公共部门活动来解决市场失效问题。（4）凯恩斯的国家干预理论扩张性财政政策：减税（降低税率）和增加支出规模，导致财政赤字，故也称赤字财政政策因为：政府支出有放大原始支出数额的连锁效应，即乘数效应（5）微观增长理论（通过效用最大化的分析方法，研究影响公共产品的供给的各种因素，从中得出公共支出增长的规律性内涵）6各种变量：公共产品社会需求变化的影响/公共产品生产组织形式的影响/公共产品质量的影响/公共部门投入价格的影响/人口数量的影响……4、成本——效益分析法的含义概念：成本－效益分析（cost-benefitanalysis，简称CBA，也称成本-收入分析法），常用来评估公共支出项目：如果一个公共支出项目的收益大于成本，那么该公共支出项目就是可行的。P117根据政府确定的建设目标提出若干个实现目标的备选项目，再通过分析对比各种支出项目的全部预期成本和全部预期收益，选择最优的政府投资项目，以使公共支获得最大的社会效益。贴现率：影子价格：指并不存在于市场，但真正反映社会边际成本的社会价格7（1）净现值法（2）内涵报酬法（3）现值指数法补充：1.市场不能有效的提供公共物品，但由政府提供（提供什么，提供多少）则存在相应8的困难。2.不是通过市场交易价格，在评价上存在困难（个人评价不能真实显示）3.直接、间接的成本、收益4.有形、无形的收益、成本5.许多公共工程涉及时间、生命价值评价5、衡量公共支出效益的常见方法（1）成本-效益分析法（2）最低费用选择法（备选方案应该无差别地实现同一个目标）也称最低成本法，适用于那些成本易于计算而效益不易计算的支出项目。在效益既定的条件下只分析其成本（费用）的高低，并以成本（费用）最低作为选择目标。不能运用成本——效益分析法的公共支出项目比较若干备选方案，选择预期成本最低的只计算备选方案的有形成本（3）公共服务收费法将商品买卖的原则运用到一部分公共服务的提供和使用上，通过价格机制促使公共服务得到最有效、最节约的使用免费：强制计划免疫，一些城市的公园，道路和桥梁（导致拥挤）低价：公共交通平价：公园、公路、铁路、医疗、邮电高价：寓禁于卖（对征消费税的产品）（4）公共定价法即政府对某些产品与服务进行价格管制，较多地发生在自然垄断产业领域平均成本定价：因为边际成本定价使固定成本较高的行业出现亏损二部定价：基本费与从量费负荷定价：对不同时间段或时期的需要制定不同的价格第五章公共支出的结构分析1、教育支出和科学研究支出概况p137教育支出占GDP约为2%，在2010年达到3.4%，占公共支出的15%【4%情结】；科学研究支出占GDP约为1.76%，其中基础研究4.59%，应用研究12.66%，试验发展82.75%。教育支出（无差异曲线分析方式：学费补助（私立教育）收入补助定额补助（中小学教育）政府投入为主，60％社会团体和公民个人办学、社会捐资和集资办学、收取学费和杂费及其他经费等多种形式、多元化的教育来源9基础性、公益性及高新科技的科研经费——政府应用性的科研经费——微观主体2.社会保障的含义与内容；老龄化、养老金替代率与养老保险制度改革社会保障支出：是国家财政向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障支出。社会保障的内容：社会救助、社会保险、社会福利、军人保障、补充保障老龄化：联合国的传统标准——一个地区60岁以上老人达到总人口的10%；新标准——65岁老人占总人口的7%，即该地区视为进入老龄化社会养老金替代率：指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率（某年度新退休人员的平均养老金/同一年度在职职工的平均工资收入），是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一养老保险三支柱：政府、企业与个人各负其责（基本养老保险/补充养老保险/个人储蓄型养老保险）养老保险制度改革：基础养老金全国统筹/渐进式延迟退休3、财政补贴的经济效应p164（画图分析）（无差异曲线分析）（1）财政补贴形式：明补和暗补明补：指消费者因产品涨价而从政府手中得到的现金补贴；明补不改变商品的价格。暗补：指消费者以低于市场均衡价格购买商品时得到的补贴；由于消费者不是从直接可见的形式中获得补贴