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第二章财政支出的基本理论第一节公共产品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析与评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督教学目的与要求：本章要求掌握公共物品提供的方式、公共物品定价问题；公平与效率的关系；对财政支出效益分析和公共选择理论以及其对我国财政民主化和法制化的借鉴作一般了解。教学重点：公共产品提供、生产与公共定价；财政支出效益分析的主要方法。教学难点：财政支出中效率与公平；公共选择理论以及财政决策的民主化与法制化。教学方法：讲授与案例分析教学时数：6课时一、公共产品的提供方式（一）公共产品的市场均衡1.弄清需求曲线横向相加和纵向相加的不同含义；2.公共物品的供求均衡不能通过市场的个人决策方式决定，而必须通过政治程序；第一节：公共产品的提供、生产和定价对纯粹的私人产品的需求：水平相加对纯粹的公共产品的需求：垂直相加这是因为在私人产品的情况下，每个消费者都是既定价格的接收者，他所能調整的只是其消费的数量。而在公共产品的情况下，每个消费者所面对的是同样数量的公共产品，但他所愿支付的价格（边际效益）是不一样的。价格（元/条）012345678910面包的数量（条）7654321S=MC=ACDB=MBBDA=MBADC=MBCED=∑QD图对纯粹私人物品的需求012345保安的数量100200300400500600700800边际效益（元）DC=MBCDB=MBBDA=MBAD=∑MBZ1Z2Z3Z4图对纯粹公共物品的需求•纯公共产品的基本特征决定了公共产品应该实行公共提供，属于财政支出范围。•在公共提供能力不足的情况下，混合提供可以作为纯公共产品的补充提供方式。•市场提供不适用于纯公共产品的提供。1）非竞争性使私人不愿提供；2）非排他性使私人不愿花钱消费。（二）纯公共产品的提供方式•混合产品的基本特征决定了混合产品可以实行公共提供、私人提供或混合提供，其中一部分属于财政支出范围，一部分不属于财政支出范围。•至于具体的提供方式，应视混合产品的类别而定。（三）混合产品的提供方式慈善事业、希望工程、BOT•1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共物品私人提供理论研究之开端。•美国布坎南研究中心的TylerCowen从多个方面做了进一步阐述。（四）公共物品的私人提供（一）纯公共产品的生产•纯公共产品实行公共提供，但不一定要公共生产，也可以实行私人生产，通过私人生产、政府采购后，再实行公共提供。•选择私人生产还是公共生产取决于不同公共产品的特性、不同生产方式的生产条件和生产效率。二、公共产品的生产纯公共产品生产和提供的组合公共产品公共生产私人生产国有国营政府采购公共提供（二）混合产品的生产公共生产私人生产准公共产品生产和提供的组合准公共产品公共生产私人生产公共定价与收费财政补贴混合提供（三）公共物品的私人生产问题公共筹资一定要公共生产吗？服务的公共提供并不一定要求公共生产。集体地为某一服务筹资并不排除从私人生产者那里购买它们。私人部门参与公共品的生产，最大的好处是引入了竞争机制，从而提高了公共支出效率。但由于公共品的提供往往存在规模经济，所以引入私人部门会破坏规模经济从而造成效率损失，但只要竞争产生的效率能超过由此带来的损失，这就是可行的。（一）含义是政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。（二）作用（1）纠正市场失灵。（2）提高资源配置效率。（3）实现某些重要微观市场的稳定。（4）改进收入分配，提高财政支出的效益。三、公共定价1、定价政策（1）纯公共定价：即政府直接制定自然垄断行业的价格；（2）管制定价：或价格管制，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。2、公共定价方法公共定价方法包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。（三）定价政策及公共定价方法•政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。•但这一产品的产量未能使边际成本等于边际效用，因而存在着效率损失。(1)平均成本定价法－－按平均成本定价由两部分定价体系构成的：•一是与使用量无关的、按期支付“基本费”，不论消费者的使用量的多少而收取的固定费；•二是按使用量支付的“从量费”，给每一单位产品定一个价格，按使用量收费。•二部定价是定额定价和从量定价二者的合一。几乎所以受管制的行业（特别是电力、城市煤气、自来水、电话等自然垄断行业）都普遍采用这种定价方法。(2)二部定价法：基本费＋从量费•根据不同时间段或时期的需要变化制定不同的价格。•如对电力、城市煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。•在旺季适当提高价格，在淡季适当降低价格。(3)负荷定价法：旺高淡低一、财政支出效益分析财政支出效益分析就是依据一定的标准，运用一定的方法对财政支出产生的效益的大小和好坏进行分析评估，以改进财政支出的管理工作，提高财政支出效益。第二节财政支出效益的分析和评价1.两者计算的所费与所得的范围不同微观——直接有形收益宏观——间接无形收益2.两者的选优标准不同微观——追求自身经济效益最大化宏观——追求经济效益，社会效益最大化3.效益表现形式不同微观——单一性----货币宏观——多样性-----货币、非货币（一）财政支出效益与微观经济主体效益的区别1.财政支出的内源性效益。财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。具体包括：总量效益、结构效益和财政支出项目效益。2.财政支出的部门绩效评价3.财政支出的单位绩效评价（二）财政支出效益的内涵和范围（一）“成本—效益”分析法1.基本原理成本－效益分析的基本原理是根据政府所确定的建设目标，提出实现该目标的各种备选方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，运用恰当的评估方法，从各备选方案中选择出最佳方案，确定政府投资项目2.适应范围：成本和收益都能准确的用货币计量的项目评价(经济建设投资－－电站投资）。二、财政支出效益评价方法•净效益现值法（ＮＰＶ法）；•将项目长时期内各年的效益和成本数量化后，选择适当的社会贴现率，分别折算为现值，并将效益现值减去成本现值而求得净效益。•NPV＞0，该项目可行；NPV＜0，该项目不可行；NPV＝0，则需计算内部收益率(净现值等于零的贴现率)，如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行•净效益现值法（ＮＰＶ法）是最常用的一种方法。3.成本效益的评估方法4.注意事项（1）对折现率的选择，应采用社会折现率。（2）对公共项目的投入，产出物的价格应采用“影子价格”。•影子价格----是指当社会经济处于某种状况下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况的价格。将它用于公共支出项目评价中，能是资源配置向优化的方向发展。（二）最低费用（成本）选择法1.含义：不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准决定财政支出的方法。2.适用范围：主要用于效益不宜用货币直接计算，而成本交易用货币直接计量的项目。如军事、政治、文化、卫生等财政支出项目。一、公共选择的定义•公共选择（publicchoice）可以定义为对非市场决策的经济学研究，或者说是对政府决策过程的经济分析。•公共选择理论假设政治家、官僚或国家代理人同私人经济中的个人一样，也是经济人，并在此基础上运用经济学的方法解释个人偏好与政府公共选择的关系，研究作为投票者的消费者如何对公共产品供给的决定表达意愿。第三节：公共选择理论（一）一致性规制所有党派必须就某一政策达成一致。林达尔设计了一种机制，通过一致性规制决定公共物品的提供。二、直接民主制林达尔均衡如何实现？设想一个拍卖者，宣布每个人的纳税份额，在这个份额下，如果A和B选择相同的公共产品数量，则达到均衡。如果选择的公共产品数量不同，则拍卖者宣布新的份额，直到均衡为止。林达尔均衡存在的问题•人们是否诚实的投票策略行为（例如，不真实的表达偏好，会破坏林达尔均衡）•达成共识可能需要很长的时间现实生活中远远不止两个党派由于一致性难以实现，故不要求一致性的投票制度也许是合意的。在多数票规则下，只要有一半以上的投票者赞同某项措施，该措施就获得通过。（二）多数票规制多数票规制问题一：可能缺乏效率例子：无效率的投票一件公共产品的社会成本为900元，打算向每个人收税300元，每个人收益如下：A——750元YESB——250元NOC——200元NO无效率的反对票，因为MSB=1200元MSC=900元•无效率的赞成票一件公共产品的社会成本为900元，打算向每个人收税300元，每个人收益如下：A——100元NOB——350元YESC——350元YESMSB=800元MSC=900元多数票规制问题一：投票循环三个选民就导弹的供给量投票A表示少量导弹B表示适量导弹C表示大量导弹三个人是甲、乙、丙•他们的偏好如下甲：ABC乙：CBA丙：BCA在A和B之间投票，B胜出；在B和C之间投票，B胜出；对B方案的选择与投票顺序无关。•如果乙的偏好发生变化：甲：ABC乙：CAB丙：BCA在A和B之间投票，A胜出；在B和C之间投票，B胜出；在C和A之间投票，C胜出；最终的结果与投票顺序有关。在这种情况下，控制投票程序，通过议程操纵，可保证达到某种结果。多数票规则存在的问题•投票悖论即投票循环虽然选民的偏好是前后一致的，但投票的结果却没有一个稳定的均衡结果。投票的结果取决于投票的顺序。•投票悖论的原因：存在多峰偏好的选民。•如果选民的偏好都是单峰的，就不会出现投票悖论。单峰偏好与多数投票均衡•偏好的“峰”指比相邻的偏好都高的点。-单峰偏好：如果选民其最满意的结果，不论偏离的方向如何，其效用是下降的。-多峰偏好：如果选民其最满意的结果，其效用先降后升。为何会出现多峰偏好•例1：导弹的数量•只有大量的的导弹才能起到威慑作用，如果导弹数量适中，还不如没有。•例2：公共教育投入•公共教育投入较少时，富人会把孩子送到私立学校，公共教育的投入增加只会增加他们的税收负担，因此效用随着公共教育投入的增加而下降。•当公共教育投入达到一定程度时，富人的孩子也愿意去公立学校，这是公共教育投入的增加带来效用的增加。